Налоги на предпринимательскую деятельность 2018

Рубрики Вопросы и ответы

Содержание:

Налоги для индивидуальных предпринимателей в 2018 году

В настоящее время в России процветает предпринимательская деятельность. Несмотря на некоторые трудности, возникающие в ходе работы, даже самые мелкие предприниматели не спешат закрывать свой бизнес. Государство так же заинтересовано держать на плаву, как крупные сегменты предпринимательства, так и оказывать поддержку малому бизнесу.

Система налогообложения Российской Федерации не стоит на месте. Каждый год, в зависимости от экономической ситуации в стране, система подвергается изменениям и нововведениям.

Введение новых законов в систему налогообложения с 1 января 2018 года

Индивидуальный предприниматель (ИП) – это физическое лицо, которому дано право вести предпринимательскую деятельность в соответствии с Налоговым Кодексом РФ. Так как ИП не является юридическим лицом, то система налогообложения у него в целом проще, чем у ООО и АО. В качестве системы налогообложения, как правило, индивидуальные предприниматели выбирают себе УСН (Упрощенную Систему Налогообложения).

Несмотря на это, все же есть один существенный недостаток в системе для тех физических лиц, кто открыл ИП в конце года, а именно, зарегистрировался в ЕГРИП в декабре. До 1 января 2018 года следовало следующее правило: если ИП регистрирует себя в декабре, то в следующем году уже необходимо будет сдать отчетность за несколько недель декабря прошлого года, в котором было открыто ИП – это весьма неудобно. Многие «новоиспеченные» предприниматели, открывшие ИП в последних числах декабря, даже не догадываются о том, что нужно будет сдавать декларацию с отчетностью деятельности за эти несколько дней до нового года.

30 марта 2016 года был зарегистрирован и направлен на рассмотрение Председателю Государственной Думы законопроект № 1030837-6 «О внесении изменений в статью 55 части I Налогового Кодекса РФ». В данном законопроекте описывались предложенные изменения в порядке определения первого налогового периода для ИП.

Простыми словами те физические лица, которые открыли ИП в декабре, первый раз должны будут сдавать отчетность за период с момента постановки на учет и до конца следующего года. С 1 января 2018 года первый налоговый период для ИП, зарегистрировавшихся с 1 декабря до 31 декабря 2017 года, будет идентичным периоду юридических лиц.

Еще одним изменением в законодательстве РФ стал законопроект № 186057-7, который внес поправки в 7 статью ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». Закон был подписан В.В. Путиным 27 ноября 2017 года и вступил в силу уже в конце прошлого года. Изменения коснуться ИП на ЕНВД и ПСН.

29 июля 2017 года был принят Федеральный Закон №214 «О проведении эксперимента по развитию курортной инфраструктуры в Республике Крым, Алтайском крае, Краснодарском крае и Ставропольском крае». Курортный сбор, или дополнительный налог на туристов, начнет действовать с 1 мая 2018 года, и эксперимент планируется продлить до 31 декабря 2022 года. В документе поясняется цель введения данного экспериментального налога, а именно, сохранение, восстановление и развитие курортов, а так же создание благоприятных условий для устойчивого развития сферы туризма.

Фиксированные налоги для ИП в 2018 году

Размер фиксированных выплат или, в простонародии, налог «на себя» ежегодно обязан уплачивать каждый Индивидуальный Предприниматель, не зависимо от того, получил он какой-либо доход или нет (в отличие от налогов).

Страховые взносы являются фиксированной суммой, размер которой ежегодно пересчитывается. Они не зависят от выбранного налогового режима. Фиксированные выплаты необходимо уплачивать в течение всего времени, пока ИП числится в ЕГРИП, т.е. с самого первого дня регистрации и до момента закрытия ИП (если такое произойдет).

Пенсионеры, занимающиеся предпринимательской деятельностью, так же обязаны уплачивать данные взносы, независимо от дохода. Данное обязательство не снимают с целью защиты от массовой регистрации пенсионеров-ИП, за которых, возможно, будут вести предпринимательскую деятельность их родственники, друзья и т.д., экономя на фиксированных выплатах.

Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование

Страховой взнос на обязательное пенсионное страхование ИП ежегодно необходимо оплачивать до 31 декабря. То есть, оплатить можно в любое время, главное, не тянуть до последних дней. Как правило, ИП оплачивают фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование поквартально. Это делается с целью совершения налогового вычета из аванса по УСН.

Ранее размер страховых взносов ИП непосредственно зависел от Минимального Размера Оплаты Труда (далее МРОТ). В начале октября 2017 года Правительство РФ направило на рассмотрение в Гос. Думу законопроект №274631-7, в котором предлагалось отменить зависимость размера страховых взносов ИП от МРОТ. Данный законопроект был утвержден и вступил в силу с 1 января 2018года.

В таблице представлены суммы фиксированных выплат, необходимых оплатить ИП в 2018 году.

Какие обязательные платежи и налоги платит ИП на УСН

Для самостоятельного коммерсанта момент образования его личного бизнеса является одним из счастливых моментов жизни. Ведь теперь он самостоятельно решает рабочие вопросы и занимается определением рода деятельности и размера будущего дохода. Однако после регистрации в ИФНС наступает время, когда каждый предприниматель обязан определиться с системой дальнейшего взаимодействия. Для наилучшей оптимизации следует сразу же согласовать размер налогов для ИП, если он работает, например, на УСН в 2018 году без работников.

Что такое упрощёнка для предпринимателя

ИП – это физическое лицо, которое ведёт предпринимательскую деятельность согласно действующему законодательству для получения прибыли и реализации намеченных планов. Нормы закона позволяют предпринимателю вести деятельность самостоятельно, а также принимать на работу наёмных сотрудников. От выбора режима деятельности зависит система внесения платежей, поскольку налоги для ИП в 2018 году упрощёнка без работников предусматривают один режим ведения расчётов, а в случае наличия наёмных сотрудников – совершенно другой.

Упрощённая система налогообложения пользуется большим спросом среди предпринимателей малого и среднего бизнеса.

Данный режим заметно сокращает ведение бухгалтерского учёта для бизнесмена.

При выборе УСН разрешено оплачивать авансовый платёж один раз в квартал, при этом предприниматель полностью освобождается от внесения следующих взносов:

  • налог на прибыль;
  • налог на имущество;
  • НДФЛ
  • НДС (за исключением производства импортных товаров и услуг).
  • Выбор системы ведения налогового учёта указывается при подаче заявления на регистрацию индивидуального предпринимателя. Также законом не запрещено перейти на упрощёнку действующим ИП. Необходимо предъявить заявление на переход в региональное подразделение ФНС по месту регистрации не позже 31 декабря текущего года. Поскольку сам переход возможен только вначале нового календарного года.

    Для согласования перехода должны быть соблюдены все требования, предъявляемые к предпринимателям согласно Налоговому кодексу РФ.

    Разновидности упрощённой системы

    Разделяют несколько разновидностей ведения упрощённого налогового учёта. Чтобы правильно выбрать систему вычисления налогового взноса нужно предварительно рассчитать отношение будущих доходов и расходов.

    Определение режимов учёта разберём далее по тексту:

    1. Режим «Доходы» или 6-ти процентный – в качестве расчётной величины выступает только доходная часть бухгалтерского учёта бизнеса. Процентное измерение налога в каждом региональном подразделении определяется индивидуально и может быть значительно меньше, чем шесть процентов от доходов.
    2. Режим «Доходы за минусом расходов» или 15-ти процентный – в данном случае налогообложению подлежат только те доходы, которые уменьшились на размер расходной части расчётного периода.
    3. Выбрать для себя упрощёнку может не каждый предприниматель, есть определённые критерии, которые обязательны для всех заявителей:

    4. количество штатных единиц не должно превышать 100 человек;
    5. годовая доходность бизнеса не может превышать 150 миллионов рублей;
    6. При выборе режима ведения учёта исходить нужно из размера прогнозируемой прибыли: если планируется получение прибыли более чем 40 процентов, то лучше выбрать 6-процентную схему, в противном случае – подойдёт 15- процентная система.

      В случае изменения доходности ИП поменять систему налогообложения возможно только дин раз в год.

      Поэтому к выбору следует отнестись внимательно, тщательно просчитывая каждую статью доходов и расходов.

      За данными параметрами необходимо неукоснительно следить, поскольку даже незначительное превышение может повлечь за собой внушительного размера штрафные санкции.

      Определение платежей при 6-процентной и 15-процентной УСН

      Количество платежей, предусмотренных для бизнесменов, работающих самостоятельно без применения наёмных сотрудников, незначительное.

      ИП необходимо внести следующие налоги и обязательные платежи 2018 при упрощёнке без работников:

    7. Зафиксированные в Налоговом кодексе одинаковые для всех бизнесменов величины – взнос ПФР составляет 26545 рублей, а обязательный медицинский страховой платёж (ФОМС) – 5840 р. Размер данных величин не зависит от установленного МРОТ на текущий год.
    8. Налог, который взимается с дохода, превысившего норму 300 тысяч рублей, в размере 1 (один) процент от получившейся разницы.
    9. Бизнесмен, выбравший режим 15-процентной ставки вносит аналогичные платежи, предварительно отняв все понесённые расходы в отчётном периоде. Даже если расходы по ведению бизнеса превысили доходность, придётся заплатить 1 процент от полученного дохода государству.

      Каждый ИП должен знать, что сдаёт ИП на УСН в 2018 году без работников, если ведёт бизнес самостоятельно. Независимо от выбранного режима, соблюдать сроки внесения платежей необходимо обязательно.

      Для исчисления требуемых величин, предпринимателю необязательно использовать старинные методы самостоятельного вычета.

      Современные технологии позволяют произвести расчёт платежа по декларации с помощью онлайн-калькулятора. Найти подобный функционал можно на бесплатных интернет-площадках для предпринимателей.

      Предусмотренные сроки для внесения оплаты

      Вносить платежи ИП на УСН без работников за 2018 год необходимо строго в регламентированные для этого сроки. Календарь внесения обязательных взносов необходимо заполнить заранее, чтобы не пропустить нужную дату в суматохе ежедневных забот.

      График внесения оплаты по утверждённым реквизитам следующий:

    10. авансовые взносы оплачиваются до 25 числа следующего после отчётного периода месяца (квартала);
    11. итоговый налог следует внести до 30 апреля нового календарного года;
    12. рассчитанные фиксированные взносы уплачиваются до 1 числа следующего года.
    13. Когда предприниматель ведёт активный бизнес, то бегать каждый раз в НИ или банковское учреждение для оплаты взносов становится весьма проблематично. В данном случае желательно установить в офисе специальное программное обеспечение, которое позволяет производить сдачу отчётности и сверки в считаные минуты.

      При внесении реквизитов для оплаты особое внимание следует обратить на КБК (код бюджетной классификации) платежа, поскольку бюджетные платежи крайне проблематично вернуть. Обработка всех платёжек производится казначейством, и выплата потерянной суммы может затянуться на долгие месяцы.

      Декларация по общему расчёту годовой деятельности ИП и его доходности сдаётся до 30.04.2018. В данном документе указываются все уплаченные вносы, полученные доходы и по необходимости, расходы за год.

      Разрешённые сферы деятельности для УСН

      Бывают ситуации, когда область деятельности бизнесмена противоречит нормам закона и даже при подаче заявления на переход будет получен отказ.

      Статья 346.12 (3) НК РФ чётко разграничивает позволенные и запрещённые виды деятельности предпринимателей для применения УСН.

      Категорически запрещено использовать упрощённую схему ведения налогового учёта следующим категориям предпринимателей:

      • ведение бизнеса в сфере сельского хозяйства (можно применять только ЕСХН);
      • организация бизнеса по распространению азартных игр;
      • предприятия с заграничными инвестициями;
      • адвокаты, нотариусы;
      • ведение бизнеса по производству лицензионной продукции;
      • организация добычи редких полезных ископаемых.
      • Также данный запрет касается фирм, которые открываю филиалы и региональные представительства, а также всех участников финансового сектора экономики – банковские учреждения, страховые компании, МФО и многих других.

        Перед подачей заявления на переход или регистрацию упрощённого режима нужно как следует изучить нормативные законодательные акты, которые регулируют данные аспекты.

        Утверждённые изменения для бизнесменов в 2018 году по УСН без работников

        Для улучшения деятельности ИП на упрощённом режиме в 2018 году предусмотрено ряд изменений, в том числе ведущим бизнес без работников.

        Правительство РФ заинтересовано в дальнейшем развитии сектора малого и среднего бизнеса, поэтому планирует ввести следующие новшества:

      • для всех бизнесменов, работающих самостоятельно, предусмотрено введение одинаковой отчётности – для сокращения внесения ошибочных данных;
      • максимально допустимая сумма прибыли установлена в размере 150 миллионов рублей за календарный год;
      • в дальнейшем предусмотрено внесение налогов ИП, работающим в тени – репетиторы, кондитеры, мастера хенд-мейд;
      • планируется снижение ставки по процентам – для этого широкие полномочия предоставлены органам местного самоуправления;
      • если предприниматель не оплатил вовремя патент, то теперь не переходит сразу на общую систему, а должен оплатить штраф.
      • Следить за всеми изменения сложно, особенно если рабочий график не оставляет для этого времени. В таких случаях рекомендуется наладить контакт с налоговым инспектором, который занимается ведением личного дела ИП. Первыми узнают об утверждённых переменах именно налоговые органы, которые обязаны известить об этом своих клиентов.

        Все законопроекты по внесению изменений обязательно размещаются на официальных ресурсах ответственных ведомств. При наличии свободного времени навести необходимые справки можно и самому.

        Составление отчётности для ИП

        Налогообложение ИП, находящегося на УСН в 2018 году без работников следует вести в специально предназначенной для предпринимателей книге – КУДИР (книга учёта доходов и расходов).

        Забывать о данном документе не стоит, ведь в любой момент налоговый инспектор может потребовать у бизнесмена предоставить для проверки данную книгу.

        Приобрести данный журнал необходимо в своей налоговой инспекции, книга должна быть должным образом пронумерована, прошита и проштампована ФНС. Предусмотрена такая процедура для предотвращения мошеннических действий со стороны налогоплательщиков. Данные книги учёта являются подтверждением расчётов, предоставленных в декларации о полученных доходах.

        Казалось бы, упрощенка для ИП в 2018 году без наёмных работников не требует особых усилий для внесения оплаты. Однако не всё так просто, как кажется на первый взгляд. Самостоятельное ведение бизнеса требует от предпринимателя внимательного отношения ко всем изменениям и новшествам, касающимся налогового учёта.

        Ускоренный темп жизни касается ведения бизнеса в первую очередь. Реагировать необходимо не только на изменения, касающиеся профессиональной сферы деятельности, но и налогового учёта. Поскольку и те, и другие новшества больно бьют по карману предпринимателя в денежном эквиваленте.

        Что нужно знать о налогах в Дании?

        Типы налогов

        В целом система налогообложения Дании отличается от других стран Евросоюза лишь своими ставками. Размер налога зависит от двух основных факторов: статуса проживания в стране и источника поступления средств.

        В Королевстве Дания существуют следующие виды налогов:

      • на бизнес;
      • на имущество;
      • на добавленную стоимость;
      • акцизы;
      • на дивиденды;
      • корпоративный налог;
      • на регистрацию автотранспорта;
      • гербовый сбор.
      • Налоги на предпринимательскую деятельность

        Для Дании характерны четыре основных типа ведения бизнеса: индивидуальное предпринимательство, партнерское предпринимательство, закрытая акционерная компания и открытая акционерная компания. В первых двух случаях владельцы предприятий обязаны уплачивать личный подоходный налог, а также корпоративный и налог на доходы от прироста капитала.

        Что касается акционерных компаний, то подобного рода организации должны уплачивать корпоративный сбор. Кроме того, большая часть таких предприятий, за исключением некоторых сфер бизнеса, обязана платить налог на добавочную стоимость.

        Налог на имущество

        Под налогообложение в Дании подпадает все недвижимое имущество физических лиц. Согласно закону, в этом случае применяются два вида налогов: налог на недвижимое имущество и налог на здания, которые используют как офисы, отели или в других целях предпринимательской деятельности.

        В первом случае сумма налога рассчитывается исходя из стоимости земли, во втором – исходя из стоимости самого здания. Налогообложение недвижимости слагается из уплаты муниципального и федерального налога: ставка муниципального сбора не может превышать 1%, тогда как федерального равна 1% стоимости недвижимости, если она составляет менее 3 040 000 датских крон (440 000 USD), и 3% – когда недвижимость дороже указанной суммы.

        Налогообложение физлиц

        Налоги в Дании для физических лиц делятся на четыре категории:

      • личный доход (доход от занятия предпринимательской деятельностью, заработная плата, пенсия);
      • доходы от участия в организации (чаще всего дивиденды);
      • доход от прироста капитала (к примеру, от продажи облигаций);
      • доход от иностранных источников.
      • Налог на доходы физических лиц рассчитывается по прогрессивной шкале и уплачивается отдельно по каждому из параметров.

        Если сумма личного дохода и дохода от капитала не выше 40 800 датских крон (6 250 USD), ставка налога составляет 6,83%.

        Когда личный доход превышает 449 100 крон (68 770 USD), а доход от прироста капитала выше 40 800 крон, ставка установлена как 15%.

        Если доходы от дивидендов не выше, чем 49 200 крон (7 530 USD), ставка составляет 27%, если выше – 42%.

        Но в сумме с муниципальными налогами ставка налога на доходы физлиц не может превысить 51,7%.

        Налог на добавленную стоимость

        Ставка НДС в Дании является неизменной и составляет 25%.

        Плательщиками налога на добавочную стоимость являются все предприятия, чей годовой доход составляет свыше 20 000 датских крон (2 900 USD).

        Однако печатная продукция (книги, журналы, газеты), почтовые и банковские услуги, пассажирский транспорт, страховые, общеобразовательные и медицинские услуги НДС в Дании не облагаются. Кроме того, исключением является и ряд товаров, для которых действует нулевая ставка налога (к примеру, товары, которые поставляются в пределах Европейского Союза).

        Акцизный сбор

        Акцизами в Королевстве Дания облагаются такие товары, как крепкие спиртные напитки, минеральная вода, пиво, табак, чай и кофе, кондитерские изделия, а также нефтепродукты и уголь, электроэнергия и электрические лампы. Подакцизным также является игорный бизнес.

        Государство заботится о здоровье своих граждан, поэтому налогами облагаются некоторые продукты, которые могут вызвать проблемы со здоровьем.

        Например, налог на жир в Дании был введён для того, чтобы уменьшить объём потребления жителями страны насыщенных жиров. К тому же в королевстве действуют налоги на сахар и мороженое, что, по мнению правительства, должно предотвратить ожирение у датчан.

        Налог на прибыль от дивидендов

        Налог на полученные дивиденды составляет 30%. Так, за дивиденды в сумме менее 50 600 датских крон (7 300 USD) физические лица должны уплатить налог в размере 27%, свыше этой суммы – 42%.

        Для юридических лиц ставка налога составляет 25%. При этом юридические лица, получающие дивиденды в подконтрольных датских фирмах (в которых владеют не менее 25% акций) и в иностранных фирмах (при определенных условиях), не включают такие дивиденды в налогооблагаемый доход.

        Корпоративный налог

        Ставка налога для большинства компаний, в том числе иностранных, составляет 32%, для закупочных, производственных и сбытовых ассоциаций – 16%. Компании-резиденты государства обязаны уплачивать налоги по всем филиалам компании (включая предприятия за границей), нерезиденты платят только по тем предприятиям, которые расположены на территории страны. Из налогооблагаемой суммы могут быть вычтены затраты на ведение бизнеса.

        Налогообложение при регистрации автотранспорта

        Транспортный налог в Дании взимается с продажной стоимости автомобиля, подлежащего регистрации, включая НДС. Ставка налога на новые легковые автомобили ценой до 34 400 датских крон (4950 USD) составляет 105%; свыше этой суммы – 105% от 34 400 крон плюс 180% от остальной части. Ставки на грузовые автомобили зависят от их общего веса и назначения.

        Налог на оформление документов

        Как вернуть переплаченные налоги

        Работая за рубежом, вы платите налоги, которые составляют приблизительно 20% вашего личного заработка, поэтому для иностранных работников предусмотрен возврат налогов из Дании. Вы можете вернуть переплаченную сумму за последние три года, если в период временной работы по контракту сами платили за жилье и питание, а место жительства в родной стране в это время оставалось за вами.

        Датским законодательством также предусмотрены некоторые налоговые скидки, например, на пользование транспортом, на воспитание детей, на пожертвования и др. Для того чтобы получить компенсацию, следует составить налоговую декларацию.

        Возврат переплаченных денег возможен в следующих случаях:

      • вы уплачивали налог по специально установленному тарифу;
      • вы являлись сезонным работником и отработали в стране 6 месяцев и больше;
      • вы отработали меньше 6 месяцев, но при этом общая сумма вашей заработной платы составила лишь 75% от годовой прибыли.
      • Нерезиденты также имеют возможность вернуть часть уплаченных денег за некоторые товары из магазинов с надписью Tax Free. Система позволяет получить до 22% от стоимости покупки.

        Пункты, где можно забрать деньги, расположены в аэропорту. Также возврат средств можно получить в некоторых банках, сотрудничающих с этой системой.

        Налоговая служба SKAT

        SKAT – это независимое национальное агентство, несущее ответственность за соблюдение налогового законодательства в стране. Служба управляет администрированием всех задач, связанных:

      • с прямыми и косвенными налогами;
      • с таможней;
      • со взысканием долгов;
      • с налоговой оценкой недвижимости и транспортных средств.
      • Разобраться в том, как проверить налог в SKAT (Дания), несложно – достаточно перейти по ссылке www.skat.dk и выбрать расчёт задолженности за интересующий вас период.

        Официальная страница службы доступна на трёх языках: датском, английском и немецком. Если при пользовании ресурсом возникли трудности, вы можете обратиться за помощью по телефону налоговой службы +45 72 22 28 92 или назначить личную встречу.

        55 фактов о жизни в дании: Видео

        ИП на УСН 6% без работников — учёт, взносы и нюансы налогообложения

        Упрощённый режим с налоговой базой 6% — самый распространённый вариант налоговых отношений микробизнеса с государством. Хороший выбор видов деятельности, простая отчётность, низкая налоговая ставка и некоторые преференции от регуляторов делают его привлекательным для применения. Есть у этой системы налогообложения и нюансы по использованию, поэтому, прежде чем выбирать режим, на котором придётся работать в течение календарного года, рекомендуем внимательно ознакомиться со всеми деталями.

        Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без работников

        Наше государство, предоставляя большинству граждан возможность осуществлять частную предпринимательскую деятельность, возлагает на малый бизнес и определённые обязанности. Ключевыми требованиями к ИП являются своевременная и полноценная отчётность по налогам, а также уплата всех налоговых и страховых сборов.

        У всех частных предпринимателей вне зависимости от налогового режима, который они применяют, несмотря на наличие или отсутствие наёмных работников, есть 3 непреложных обязанности:

      • Уплата положенного по применяемой предпринимателем системе обложения налогового сбора. При использовании любого из льготных режимов это единый налог.
      • Перечисление страховых взносов «за себя» и взноса в 1% от дохода при прибыли бизнеса свыше трёхсот тысяч рублей за отчётный год. И если про налоги бизнес обычно помнит, то про эти обязательные платежи начинающие предприниматели обычно вспоминают в конце календарного года, а ведь они могут значительно повлиять на снижение налогового бремени для ИП.
      • Уплата всех имущественных налогов, касающихся собственности бизнесмена как физ. лица (того, что не участвует в бизнес-деятельности). Зачастую ИП забывают об этой обязанности, не включая этот сбор при финансовом планировании деятельности, а зря. Есть определённые случаи, когда именно эта налоговая нагрузка может выбить бизнес из колеи.
      • Ко всем ИП налоговики применяют 3 обязательных требования: уплата налога согласно режиму, обязательные взносы по страхованию и налоги физ. лица

        Единый налог упрощенца 6% — плюсы и нюансы, расчёт и отчётность

        Упрощённый режим с налоговой базой «доход» (распространённая аббревиатура — УСН 6%) — один из самых доступных для использования и самый лёгкий для ведения налогового учёта и формирования отчётности.

        Разберёмся в преимуществах и деталях этого налогового режима:

        1. О доступности ИП на любом УСН (6 или 15%) в отличие от всех других специальных режимов говорит тот факт, что только упрощенцам доступен так называемый открытый перечень видов деятельности. Так, ИП, применяющие ЕСХН, должны соблюдать нижний предел в 70% по прибыли от производства и реализации сельхозпродукции, а бизнес на патенте или вменёнке ограничен жёстким перечнем кодов ОКВЭД. Здесь упрощёнку можно приравнять к общему налоговому режиму (ОСНО).
        2. Ведение налогового учёта для бизнеса на УСН 6% — одна из самых простых процедур. ИП ведёт стандартную Книгу учёта доходов и расходов хоз. деятельности. При этом в отличие от УСН «доходы минус расходы», коммерсанту не вменяется обязанность тотально контролировать свои расходы, так как за некоторыми исключениями они не влияют на налоговую базу. Книга учёта может вестись как от руки, так и в электронном виде
        3. Отчётность упрощенца — также одна из самых лёгких процедур. Декларирование проходит 1 раз за отчётный период. Сдаётся декларация по итогам прошедшего года в срок до 30 апреля, по определённой форме — код отчёта по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения, по КНД 1152017. Скачать её можно с портала ФНС РФ по ссылке. Налоговая декларация по УСН сдаётся 1 раз в год
        4. Налоговая ставка составляет 6% на всю полученную за год прибыль. При определённых условиях она считается оптимальной. Здесь при выборе режима нужно очень аккуратно считать все предполагаемые доходы и расходы бизнеса. Оптимальная налоговая ставка на УСН выбирается по элементарной формуле: доход/расход
        5. Бизнес на УСН 6% пользуется преференцией в части учёта платежей по страховым взносам ИП «за себя». При этом предприниматели выигрывают среди других систем, так как имеют право зачесть всю сумму уплаченного фиксированного и сверх-взноса по страхованию. Тогда как остальные режимы (за исключением ЕНВД) могут сократить только налоговую базу, а это при исчислении — чуть меньшая цифра. Но тут предпринимателю на УСН 6% нужно учесть важный момент: чтобы сократить налоговый сбор, важно перечислять страховые взносы поквартально и, обратите внимание, до момента уплаты налога. Упрощенцы со ставкой 6% в части уменьшения налога на сумму страх. взносов в самой выигрышной позиции
        6. Оптимальный выбор для бизнеса — платить в госбюджет авансовые платежи по налогу 6% ежеквартально. Законодателями установлен срок для уплаты: до 25 числа по истечении первого — третьего кварталов и финальный налоговый платёж — до 30 апреля года, следующего за отчётным. Если вернуться к зачёту в расходы на бизнес страхвзносов, финальный платёж по страхованию за год должен быть уплачен ИП в срок до 31 декабря. В этом случае в налоговой декларации указывается вся сумма уплаченного взноса, и сбор работает на уменьшение налоговой нагрузки.
        7. Как и все ИП на льготных режимах, бизнес на УСН освобождается от уплаты трёх налогов:
          • НДФЛ (относится только у прибыли от бизнес-деятельности ИП).
          • имущественного налогового сбора (строго на собственность, которая применяется при ведении собственного дела). На этом вопросе стоит остановиться подробнее. Бизнесменам стоит знать, что начиная с 2015 года все предприниматели, вне зависимости от налогового режима, должны уплачивать в региональный бюджет налог на коммерческую недвижимость, которая включена в местный кадастровый перечень. Список уточняется ежегодно, поэтому если у ИП есть недвижимость, которая может быть причислена к административному или торговому центру, а также к объектам общепита и пр., рекомендуем проверить, не включено ли здание в такой перечень;
          • НДС (исключение — налоговый сбор при ввозе товаров на таможне).
          • Если коммерсант на упрощённом режиме за отчётный период не осуществлял деятельность, по его расчётному счёту и кассе не было движения средств, соответственно, отсутствовал и доход, он имеет право представить в ИФНС нулевую декларацию (та же форма по КНД 1152017, где в расходах и доходах стоят нули). Но несмотря на то что ИП всё равно должен уплатить все обязательные фиксированные страховые взносы «за себя» государству, в нулевой декларации в затратах на бизнес он их не указывает. Минусовой налоговой декларации быть не может, регулятор не примет её к отчётности. При оформлении нулевой декларации в блоках основных показателей везде ставятся прочерки
          • Все вышеперечисленные пункты касаются всех предпринимателей, применяющих упрощённый режим. Но нужно акцентировать внимание ещё на один немаловажный момент для начинающих. Так, для ИП, вставших на учёт в ЕГРИП до 2020 года, законодательством установлены так называемые налоговые каникулы. Срок применения этой преференции — 2 года. В этот период для микробизнеса применяется нулевая ставка, но только при соблюдении следующих базовых условий:

          • предприниматель ранее не был зарегистрирован в качестве ИП в гос. реестре;
          • численность штата в бизнесе не превышает 15 человек;
          • 70% прибыли бизнеса приносит деятельность по конкретным ОКВЭД:
            • производство;
            • сфера социальной помощи потребителям;
            • научно-исследовательский бизнес;
            • бытовые услуги.
            • Налоговые каникулы, длящиеся 2 года, — хорошее подспорье для начинающих ИП

              Есть для ИП-упрощенцев и региональные льготы. Так, по отдельным видам бизнес-деятельности налоговый тариф может быть снижен до 1% для бизнеса, работающего по базе «доходы / 6%». При этом льгота по налоговому сбору может быть применена как ко всем плательщикам упрощёнки, так и к отдельным видам деятельности. Здесь решение принимается на региональном уровне. Поэтому, чтобы узнать налоговую ставку конкретного субъекта РФ, нужно зайти на страницу Действующие в РФ налоги и сборы / УСН интернет-портала ФНС РФ и в разделе, отражающем льготы по определённой территории, посмотреть данные по своему региону.

              Льготы для упрощенцев могут быть приняты и на региональном уровне, это нужно уточнять по конкретному субъекту РФ

              Итак, стандартный налоговый сбор упрощенца, применяющего платформу «доход», рассчитывается по элементарной формуле: валовая прибыль (всё, что получено за отчётный период) х 6% (либо, если есть налоговые послабления, на ту ставку, которая применяется в определённый период в конкретном регионе). Если изобразить схематично: доход *6% = сумма налога по УСН к уплате.

              Налоговый учёт по УСНО со ставкой 6%

              Определяя налоговую базу при расчёте фискального сбора ИП-упрощенца со ставкой 6%, нужно учитывать, что к доходу ИП относится валовая прибыль от бизнес-деятельности. Согласно статье 346.15 НК РФ, в доход предпринимателя при учёте должны быть включены:

            • все зачисления на расчётный счёт ИП;
            • кассовые поступления от розничной реализации;
            • прибыль при разнице валютных курсов;
            • комиссионные вознаграждения;
            • нематериальные активы;
            • возвращённые клиентам авансовые платежи.
            • Это, конечно, не полный перечень доходной части. Если сказать в общем, бизнесмен на УСН 6% должен включать в налоговую базу всю свою прибыль от бизнеса.

              Хочется остановиться на последнем вышеприведённом пункте. Как бы странно ни выглядели отрицательные цифры в блоке доходов, указанные в учётной книге, нужно обязательно ставить в прибыль платёжку, отражающую возврат ИП полученного от контрагента авансового платежа. В этом варианте минусовой доход работает на предпринимателя.

              Возврат части авансового платежа учитывается в КУДиР как минусовой доход

              Нужно учесть ещё один немаловажный момент, касающийся прибыли ИП: доход упрощенца считается по так называемому кассовому методу. Это значит, что в налоговый учёт нужно включать только те суммы, которые поступили на р/счёт ИП, причём это могут быть не только денежные средства, но и ТМЦ, товары и пр. (это отражено в п. 1 статьи 346.17 НК).

              Также следует знать, что предоплата за услуги или продукцию не считается доходом до того момента, пока не будет получена полная стоимость по договору. Это отражено в статье 251 Кодекса, которая чётко устанавливает, что все авансовые платёжки, а также залоги, задатки и т. п. не могут быть отнесены к прибыли при ведении налогового учёта.

              Всё, что касается расходной части, для бизнеса на упрощёнке 6% фактически неважно. Поэтому достаточно регулярно и грамотно вести Книгу учёта только в блоке дохода. Это важно для бизнеса в связи с тем, что ключевой задачей налогового учёта является контроль максимально возможной суммы годовой прибыли бизнеса на УСН. Ведь здесь для ИП есть жёсткие ограничения — как только доход коммерсанта превысит 150 млн рублей, он обязан перейти на общий налоговый режим.

              Рассмотрим требования к ИП при ведении Книги учёта хозяйственной деятельности, которые предъявляет налоговый регулятор:

            • при каждом получении дохода вносить все реквизиты подтверждающего документа в Книгу учёта (КУДиР);
            • Книга налоговой отчётности может быть оформлена как на бумажном носителе, так и в электронном виде;
            • на каждый отчётный год заводится одна КУДиР;
            • если Книга ведётся от руки, она до начала заполнения должна быть пронумерована, прошита, на последней странице проставляется количество страниц, КУДиР визируется предпринимателем, ставится оттиск печати (при её наличии);
            • если Книга велась на компьютере, при декларировании она должна быть распечатана, пронумерована и завизирована.
            • Помимо этого, если ИП при ведении бизнеса выставляет своим контрагентам и покупателям счета-фактуры с выделенным НДС, он обязан вести Журнал учёта с/фактур. При этом предприниматель не признаётся плательщиком НДС, соответственно, он только несёт ответственность за налоговый учёт этого сбора, но не участвует в налоговых вычетах по НДС.

              Журнал учёта счетов-фактур ведут только ИП, которые не являются плательщиками НДС, причём только в электронном виде

              Отчётность и платежи по налогам ИП на УСН

              Как уже упоминалось, бизнес на упрощённой системе отчитывается один раз в год, крайний срок — 30 апреля.

              Не менее важно соблюдать и сроки платежей. Нужно учесть, что вся сумма налогового сбора ИП по упрощённой системе по результатам отчётного периода должна быть направлена в ИФНС также до конца апреля. Финальная сумма выплачивается с учётом всех проведённых авансовых платежей. Они выплачиваются исходя из полученной за период прибыли ежеквартально в срок до 25 числа по истечении квартала.

              Для информации: бизнесмен, который переходит с УСН на вменённый налог или на патентную систему, не сдаёт промежуточную отчётность по упрощёнке. Так как фактически предприниматель не прекращает деятельность на УСН.

              Способов сдачи налогового расчёта несколько:

            • лично (или через законного представителя с нотариальной доверенностью) в ИФНС на бумажном носителе;
            • почтовым отправлением (заказным письмом с описью вложения);
            • в электронном виде с помощью портала налоговиков.
            • Налоги и страховые взносы ИП в 2018 году

              Вкладываться в то дело, которое приносит доход, двигаться вперёд и расти — правило успешного индивидуального предпринимателя. И чем быстрее растёт бизнес, тем оперативнее необходимо решать все вопросы, особенно те, что касаются выплат в бюджет. Да и правки в современное налоговое законодательство вносятся довольно часто. Быть в курсе последних изменений, отслеживая нововведения в государственном регулировании частного бизнеса, — становится правилом выживания для ИП. Итак, какие же налоговые выплаты должны будут сделать предприниматели в 2018 году.

              Стоит заплатить налоги вовремя

              Основная ответственность предпринимателя перед государством — своевременно и в полном объёме заплатить в бюджет все налоги и сборы, провести во внебюджетные фонды отчисления по страховым взносам. Государственные службы призывают не нарушать требования законодательства. Главный регулятор РФ — Федеральная налоговая служба — строго контролирует частный бизнес и предупреждает, что нарушения Налогового кодекса РФ могут привести к штрафам и административной ответственности, а при совершении особо крупных экономических преступлений могут возбудить и уголовное дело.

              Незаконные действия, когда бизнесмен пытается скрыть часть доходов либо показывает увеличенные расходы на ведение своего дела, стараясь уменьшить налоговую базу, могут привести к штрафным санкциям со стороны ФНС РФ:

            • опоздание при подаче декларации в ИФНС повлечёт за собой дополнительный сбор — 5% от суммы налога за каждый просроченный месяц (не более 30%, но и не менее 1 000 рублей);
            • задержка уплаты налога — штраф от 20 до 40% от суммы налога.
            • При этом индивидуальное предпринимательство — самая не защищённая от взыскания штрафов структура. По долгам перед гос. бюджетом, а также по всем финансовым обязательствам перед контрагентами ИП несёт ответственность своим имуществом. Даже если собственность не относится к бизнес-деятельности, её могут учесть при взыскании долга.

              Но при всех вышеперечисленных рисках у частного предпринимателя гораздо больше льгот и преимуществ, чем у ООО:

            • облегчённая отчётность;
            • меньшие штрафы за нарушения;
            • свобода распоряжения своей прибылью;
            • упрощённая процедура ликвидации (достаточно заявления на прекращение деятельности).
            • 5 налоговых режимов для ИП

              Когда, сколько и как платит налоги частный бизнес, определяет система налогообложения, которую ИП выбирает при регистрации (или при смене налогового режима в процессе ведения дел).

              При выборе режима предпринимателю следует сразу учесть несколько основных вводных:

            • численность сотрудников;
            • масштаб бизнеса: денежный оборот, сумму дохода, остаточную стоимость предприятия;
            • виды работ, услуг, которые ИП будет оказывать;
            • потребителей своих услуг, клиентов;
            • льготы и пониженные ставки, предусмотренные разными режимами;
            • регион (есть региональные особенности, тарифы и льготы).
            • Изменить режим, перейти на другую форму налогообложения или начать совмещать несколько режимов — реально. Но для этого существуют регламентированные периоды и сроки перехода, есть определённые условия, обязательна перерегистрация режима в ИФНС и другие нюансы. Поэтому лучше сразу при регистрации ИП постараться учесть все риски и возможности и выбрать оптимальный для бизнеса налоговый режим.

              Для индивидуального предпринимательства в РФ действуют 4 налоговых режима. У каждого из них свои плюсы и минусы при ведении бизнеса.

              Видео: выбираем режим налогообложения на 2018 год (инструкция на примере ИП с сотрудниками — салона красоты)

              Специфика ОСНО

              Основной налоговый режим подразумевает значительные преференции для малого и среднего бизнеса:

            • отсутствие ограничений по масштабу дела (в отличие от льготных налоговых режимов):
              • количество работников в штате у ИП по ОСНО может быть от ста человек и выше;
              • доход — от 60 миллионов рублей в год;
              • оценка имущества в бизнесе — от ста миллионов рублей;
              • возможность совмещать ОСНО и вменёнку (ЕНВД);
              • компенсация затрат ИП за счёт возмещения НДС, что приносит существенную экономию частному бизнесу;
              • возможность при возникновении убытков (которые ИП может обосновать) уменьшить сумму налога на прибыль (или не платить этот налог вообще).
              • Если бизнес ведётся по договору простого доверительного управления имуществом или организация работает по соглашению о ведении совместной деятельности (с долей других предприятий в ИП от 25% и выше), в этом случае ОСНО — единственный выход. ИП на льготных режимах не обладают таким правом.

                При всех положительных моментах ведения своего дела на общем режиме есть ряд особенностей. Главное его отличие от льготных систем — расширенная отчётность и максимальный спектр налоговых обязательств для ИП.

                Подоходный налог

                Общая налоговая система для частного предпринимательства предусматривает, что доход от бизнеса облагается НДФЛ по ставке 13%. Налоговая база считается как разница между валовым доходом ИП и расходами. При этом учитываются только те расходы на ведение деятельности, которые могут быть документально подтверждены: фискальные чеки, с/фактуры, оригиналы накладных и т. п. Если бизнесмен не может засвидетельствовать бумагами свои траты, из общей выручки вычитается норматив затрат — 20% от суммарного дохода предпринимателя.

                Общий налоговый режим предусмотрен для ведения крупного бизнеса частным предпринимателем

                Примеры расчёта НДФЛ:

              • пример 1:
                1. Доходы от предпринимательской деятельности составили 30 000 руб.
                2. Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью и подтверждённые документами, — 20 000 руб.
                3. Налоговая база = 30 000 – 20 000 = 10 000 руб.
                4. Сумма НДФЛ = 1300 руб.
              • пример 2:
                • Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, не подтверждены документами.
                • Налоговая база = 30 000 — (30 000 * 20%) = 24 000 руб.
                • Следовательно, налог составляет 24000 * 13% = 3120 руб.
                • Налог на добавленную стоимость

                  Следующая налоговая ответственность ИП на ОСНО — начисление федерального косвенного налога на добавленную стоимость (НДС). Главное условие для учёта НДС — доход за один квартал календарного года должен составлять не менее 2 миллионов рублей.

                  Организации и предприниматели, у которых за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности 2 миллиона рублей, могут подать уведомление и получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС на год.

                  https://www.nalog.ru/

                  Ставки НДС, которые приняты к начислению в РФ:

                  1. НДС со ставкой 0% действует в свободных таможенных зонах (оффшорные территории). Например, при предоставлении полного пакета необходимых документов устанавливается нулевая ставка НДС при экспорте продукции в страны-члены ЕАЭС.
                  2. НДС 10% начисляется при продаже продуктов питания, детских и медицинских товаров, периодики, книг. Перечень всех товаров со ставкой НДС 10% определяется Правительством РФ.
                  3. НДС со ставкой 18% применяется во всей оставшейся массе случаев. Это самая распространённая ставка налога на добавленную стоимость.
                  4. Льготная ставка НДС применяется для ИП, занимающихся продажей книг

                    Чтобы вычислить полную сумму НДС, нужно суммировать НДС, начисленный при продаже товаров, с НДС, который может быть восстановлен к уплате, и убрать вычеты по НДС (сумму по с/фактурам, выставленным поставщиками).

                    Если итог положительный, разницу необходимо перечислить в бюджет государства. Если результат отрицательный — разница подлежит возмещению.

                    Формулы расчёта НДС от ФНС РФ:

                  5. НДС, исчисленный при реализации = налоговая база * ставка НДС.
                  6. НДС к уплате = НДС, исчисленный при реализации, — «входной» НДС, принимаемый к вычету + восстановленный НДС.
                  7. Расчёт налоговой базы

                    Первый отчётный налоговый документ, который должен заполняться ИП на ОСНО в текущем рабочем режиме, — книга учёта доходов и расходов (КУДиР). Здесь фиксируются суммы прибыли и затрат ИП на ведение бизнеса. Надо знать, что налоговой принимается перечень тех расходов, которые подтверждены документами, поэтому в книге отмечаются только они.

                    КУДиР должна быть заверена в ИФНС по месту регистрации ИП, в ней нумеруются все страницы, книга сшивается, на последней странице ставится печать и виза уполномоченного сотрудника. Все данные в книге заполняются строго в рублёвом эквиваленте. Если ИП совмещает разные виды деятельности, учёт в КУДиР ведётся по отдельности. Все исправления в документе подтверждаются визой ИП, обязательно фиксируется дата корректировки.

                    Если предприниматель не учитывает НДС, он имеет право применять свою (удобную для ИП) форму книги учёта. КУДиР можно заполнять в электронном виде.

                    Книгу учёта доходов и расходов лучше заполнять «день в день»

                    Другие виды налогов

                    Помимо вышеперечисленных налоговых сборов, ИП, работающий на общем режиме, платит имущественные налоги (как физическое лицо):

                  8. транспортный налог (на личный автомобиль);
                  9. налог на имущество (жильё, дача);
                  10. земельный налог (участок);
                  11. водный налог (скважина) — оплачивается ежеквартально.
                  12. Отчётность по налогам

                    Помимо книги учёта, предприниматель должен отчитываться по трём пунктам декларирования доходов:

                  13. итоговая отчётность по доходам физлиц — 3-НДФЛ;
                  14. перспективная декларация — 4-НДФЛ;
                  15. НДС-декларация по налогу на добавленную стоимость.

                Первой по сроку предоставления в ИФНС идёт декларация 4-НДФЛ. Эта форма показывает предполагаемый доход ИП в течение года. Предприниматель считает его самостоятельно. Обязанность ИП — сдать документ 4-НДФЛ в ИФНС по месту прописки в срок не позднее 5 дней после начала деятельности и получения дохода. Следующий шаг — оплатить авансовый платёж, который выставлен налоговой службой ИП.

                Учтите: бизнесмен не обязан объяснять налоговой службе свой подход к расчёту данных в этой декларации. Даже если он сильно ошибся в прогнозах, ИП не несёт ответственности за расчёт предполагаемого дохода.

                Если после предоставления 4-НДФЛ ИП видит, что спрогнозированный доход значительно (более 50%) превышает (или не достигает) запланированного годового показателя, частный предприниматель обязан дать инспекции уточнённые цифры по 4-НДФЛ. В течение 5 дней регулятор сделает перерасчёт авансовых платежей. Недостающие платежи придётся уплатить согласно выставленному сроку, переплаченный аванс будет компенсирован декларацией 3-НДФЛ по результату прошедшего года.

                ИП заполняют налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ

                Главной формой отчётности по ОСНО является декларация 3-НДФЛ с цифрами о полученном за год доходе. Документ должен быть сдан в ИФНС до 30 апреля.

                Знайте: ИП на общем режиме обязан представлять форму 3-НДФЛ вне зависимости от того, вёл он свою деятельность в качестве предпринимателя или нет.

                При закрытии частного предприятия ИП обязан в течение 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности представить в ИФНС декларацию 3-НДФЛ о полученных им доходах. А также в течение 15 дней с момента её сдачи заплатить НДФЛ.

                Бланки всех налоговых деклараций по НДФЛ (включая также 2-НДФЛ и 6-НДФЛ) можно скачать на сайте ФНС.

                Таблица: регламент отчётности ИП на ОСНО

                Упрощённая система налогообложения

                Упрощённая система налогообложения (УСН) — один из самых простых для применения и отчётности режим. Его особенности:

              • нет ограничений по видам деятельности (как у других льготных режимов, например, 70% сельхозпродукции для ЕСХН);
              • масштаб бизнеса не может превышать показатели:
                • численность — не более ста человек;
                • доход и стоимость предприятия — до 150 миллионов рублей в год;
                • декларация представляется только 1 раз в год (в отличие от ЕНВД, например);
                • даже если ИП не ведёт деятельность, он обязан перечислять сборы в ФОМС и ПФР. Эта обязанность отменяется только после закрытия ИП;
                • ИП на УСН освобождается от уплаты трёх налогов:
                  • НДФЛ (это касается только доходов от деятельности ИП);
                  • налога на имущество ФЛ (только по недвижимости, которая используется в бизнесе);
                  • НДС (за исключением налога при ввозе товаров на таможне).
                  • Если суммы расходов на деятельность предприятия значительны, имеет смысл выбрать систему налогообложения «Доходы минус расходы»

                    Существует два варианта уплаты налога по УСН:

                  • Доходы. В налоговую базу входят все доходы ИП, которые облагаются налогом по ставке 6%.
                  • Доходы минус расходы. Налоговая база рассчитывается как разница между полученным доходом и задекларированными расходами на предпринимательскую деятельность. Ставка составляет 15%.
                  • На уровне муниципалитетов налоговая ставка по некоторым видам деятельности может быть снижена до 1% для налогообложения «доходы 6%». А для налога «доходы минус расходы» региональным законом может применяться налоговый тариф, который варьируется от 5 до 15%.

                    Важно: для ИП, которые встали на учёт до 2020 года, государством определены «налоговые каникулы» на 2 года. В данный период устанавливается нулевая ставка, при условии, что ИП впервые зарегистрирован как предприниматель и работает в производстве, социальной или научной сфере, а также оказывает бытовые услуги населению.

                    С 2015 года ИП обязаны платить налог на имущество по объектам недвижимости, которые включены в региональный Кадастровый перечень (сюда могут относиться административные и торговые центры, общепит и прочая коммерческая недвижимость).

                    Таблица: отчётность ИП на УСН

                    ЕСХН: налоги и отчётность

                    Единым сельскохозяйственным режимом налогообложения могут воспользоваться только частные предприниматели, в бизнесе которых доля дохода от реализации сельхозпродукции составляет не менее 70%. К налогоплательщикам ЕСНХ также причисляют рыболовные артели (в том числе ИП, которые занимаются выловом речных и морских биоресурсов). С начала 2017 года к ИП, которые имеют право применять ЕСХН, относят также предпринимателей, осуществляющих помощь фермерам (сбор урожая, обрезка деревьев, восстановление земельных или водных ресурсов и т. п.).

                    У сельхозпроизводителей минимальный налоговый сбор — 6% при расчёте налоговой базы «доходы минус расходы» (такой стандартной ставки больше нет ни у одного льготного режима). У фермеров есть возможность сократить налоговый сбор, расчёт базы в этом случае сокращается на размер понесённого убытка. Они освобождены от НДФЛ, налога на имущество предпринимателя и НДС.

                    Фермерский бизнес имеет самую льготную систему налогообложения

                    Переход на ЕСХН с ОСНО или УСН возможен только с нового календарного года. Заявление о переходе должно быть предоставлено в ИФНС до 31 декабря. Если ИП закрывает своё дело, он сдаёт декларацию не позднее 25 числа следующего месяца и должен в этот же срок оплатить долг по налогу.

                    Индивидуальные предприниматели, которые не производят сельхозпродукцию, а только осуществляют её первичную или последующую (промышленную) переработку, не вправе применять ЕСХН.

                    Таблица: налоговая отчётность при ЕСХН

                    Налоги по ЕНВД

                    Единый налог на вменённый доход применим только в отношении определённых видов деятельности. К ним относятся:

                  • розничная торговля;
                  • общественное питание;
                  • бытовые, ветеринарные услуги;
                  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
                  • распространение и (или) размещение рекламы;
                  • услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
                  • услуги по временному размещению и проживанию;
                  • услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
                  • услуги стоянок.
                  • ИП на вменёнке отчитывается о численности сотрудников, при этом штат не должен превышать 100 человек. Это единственный режим, при котором возможно совмещение практически со всеми режимами налогообложения: ОСНО, УСНО и ЕСХН.

                    При вменёнке для ИП возможны совмещения почти со всеми режимами

                    ЕНВД изначально планировалось применять только до 2018 года. Но чиновники решили продлить этот срок ещё на три года. Периодически в СМИ появляется информация, что для некоторых видов деятельности система всё-таки может быть отменена в скором времени. Но на 2018 год всё остаётся по-прежнему.

                    В случае применения ЕНВД сумма дохода предпринимателя не берётся в расчёт при налогообложении. Базовая ставка составляет 15% от вменённого дохода. Решением муниципальных властей для отдельных видов деятельности она может быть снижена. Как и у всех специальных режимов, у ИП на ЕНВД нет необходимости платить НДС, налог на имущество ИП и НДФЛ.

                    С 2016 года на территориях муниципальных образований могут быть установлены ставки единого налога в пределах от 7,5 до 15% в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов деятельности, подпадающих под ЕНВД.

                    ФНС РФ

                    https://www.nalog.ru/create_business/

                    ЕНВД рассчитывается по формуле: налоговая база Х налоговую ставку.

                    Налогооблагаемая база — это сумма вменённого дохода (ВД). Формула её расчёта такова: БД х Ф х К1 х К2 = ВД, где:

                  • БД — базовая доходность, то есть предполагаемый доход предпринимателя, который он может получить за месяц;
                  • Ф — физические показатели бизнеса;
                  • К1 — дефлятор для ЕНВД, устанавливается государством ежегодно;
                  • К2 — коэффициент, установленный муниципалитетом.
                  • ЕНВД рассчитывается по формуле, в которой несколько переменных

                    Таблица: отчётность по налогам при ЕНВД

                    Отличия патентного режима

                    Стоимость патента (ПСН) определяется классификатором патентов и регионом деятельности ИП.

                    Отличительные характеристики патентной системы:

                    • в штате ИП должно состоять не более 15 человек;
                    • ограничен перечень видов деятельности;
                    • отсутствует налоговая отчётность;
                    • патент предоставляется на срок не более одного года;
                    • каждое муниципальное образование РФ вправе самостоятельно формировать свой перечень видов работ, а также ставки по ПСН.
                    • Учтите: если частный предприниматель при подаче заявления в ИФНС о начале своей бизнес-деятельности не выбрал один из специальных налоговых режимов, он автоматически подпадает под ОСНО (общую систему налогообложения). В этом случае ИП несёт всё бремя максимально расширенной отчётности.

                      Видео: всё о патентной системе налогообложения для ИП

                      Таблица: сравнение налоговых режимов

                      Взносы за работников

                      Как только предприниматель нанимает в штат сотрудников, он должен в течение 10 рабочих дней сообщить об этом в ФСС и ПФР и зарегистрироваться там в качестве страхователя. Эту процедуру можно пройти как с помощью электронного портала госуслуг, так и при личном посещении. В результате ИП получает уведомления о регистрации и размере страховых взносов. При нарушении сроков включаются штрафные санкции, которые начинаются от 5 тысяч рублей. Если ИП закрывает бизнес и увольняет работников, то он подаёт в ФСС и ПФР по месту учёта заявление о прекращении своей функции в качестве работодателя.

                      Частный предприниматель с персоналом платит следующие взносы за работников:

                    • подоходный налог;
                    • взносы на обязательное пенсионное страхование;
                    • взносы на обязательное социальное страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
                    • взносы на обязательное медицинское страхование.
                    • Срок уплаты — до 15 числа следующего за расчётным месяца.

                      Обратите внимание: при сдаче регулятору отчёта о количестве нанятых в нём должны быть учтены не только постоянные работники, но и те, кто выполнял временную работу (хотя бы в течение одного рабочего дня). В данном реестре учитываются также и работники, которые находятся на больничном, в декретном отпуске или на отдыхе.

                      При найме работников расширяется предприятие, но и увеличивается отчётность ИП

                      Таблица: регламент отчётности работодателя

                      Подоходный налог за сотрудников

                      Предприниматель должен отчитываться контролирующим органам и платить НДФЛ за своих работников, независимо от режима налогообложения (ОСНО, УСНО, ЕНВД или ЕСХН).

                      Ставки НДФЛ зависят от срока пребывания наёмных работников на территории России:

                    • 13% подоходного налога взимается с граждан и резидентов РФ (если они пребывают на территории России более 6 месяцев);
                    • 30% — для нерезидентов, кто находится в России менее 6 месяцев.
                    • Пример расчёта выплат за работника

                      Предположим, что вы выплачивали заработную плату своему работнику ежемесячно в сумме 5 000 руб. Следовательно вы, как налоговый агент, по итогам каждого месяца обязаны исчислить сумму налога, которая в данном случае составит 650 руб., удержать её из доходов работника при их фактической выплате и перечислить в бюджет: 5 000 * 13% = 650 руб.

                      Видео: предельная величина страховых взносов в 2018 году

                      Страховые взносы в 2018 году

                      С 2017 года функции контроля и администрирования основных отчислений работодателей и самозанятой части населения переданы Федеральной налоговой службе и её структурным подразделениям. Рассмотрим вкратце, как прошло распределение функций, и какими вопросами с этого момента занимаются ведомства.

                      ФНС РФ с 01.01.2017 контролирует и регулирует:

                    • обязательные страховые взносы по пенсионному страхованию (ОПС);
                    • обязательные взносы по соц. страхованию по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС);
                    • обязательное медицинское страхование (ОМС);
                    • взносы на дополнительное социальное обеспечение отдельных категорий физ. лиц.
                    • Под управлением Фонда социального страхования (ФСС) остаются взносы на страхование от несчастных случаев (травматизм).

                      Страховые взносы — вторая по значимости статья для бизнеса и регулирующих органов. Платить их должны все, у кого в штате есть наёмный персонал. Обязанность по уплате страховых взносов возникает у работодателя, когда он начинает набирать сотрудников в штат, выплачивает им зарплату, премии, проводит компенсации по договорам подряда или оказания услуг и пр.

                      Суммарный тариф страховых взносов на период до 2019 года не изменится. Его общий размер составляет 30% от выплат, премий, вознаграждений, сюда входят обязательные пенсионные, социальные взносы (ОПС, ОСС), а также компенсация медицинского страхования (ОМС).

                      Главный регулятор страховых взносов сегодня — ФНС РФ. Многие отмечают, что взять в свои руки курирование этого направления было давним желанием ФНС, ещё с 2010 года они начали подготовку к этому событию. Для плательщиков это пока выглядит чисто номинальным: те же тарифы, сроки, просто переход к другому ведомству. Но есть мнение, что контроль главного налогового регулятора будет гораздо жёстче, с ним сложнее договориться, ошибки и задержки будут фиксироваться тщательнее, и последствия не заставят себя ждать. Но переживать не стоит, нужно дисциплинироваться и соблюдать требования НК РФ.

                      Смотрите еще:

                      • Россошь юристы Профессиональное оказание юридических услуг в Россоши. Своевременное оказание юридических услуг - залог будущего успеха! Филиал Воронежской областной коллегии адвокатов Адвокатская контора "Скуратов и партнеры" Здравствуйте! Рады видеть вас на нашем сайте. Филиал Воронежской […]
                      • Расчет декретных пособия по родам Расчет пособия по беременности и родам Согласно ст. 8 Федерального закона № 81-ФЗ от 19.05.1995 г. «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей», пособие по беременности и родам (БиР) для работающих женщин в общем случае равно среднему заработку. В связи с этим расчет […]
                      • Налог с продажи недвижимости пенсионером Платит ли пенсионер налог с продажи недвижимости и другого имущества? Согласно законодательству, сделки покупки или продажи жилой недвижимости облагаются налогом вне зависимости от социального статуса или возраста. Это прямое указание на то, что в случае продажи квартиры […]
                      • Закон об электронный документооборот О состоянии законодательства Российской Федерации в сфере регулирования электронного документооборота Алексей Пауков Генеральный директор "ГАРАНТ Электронный Экспресс" В наш адрес часто поступают вопросы о состоянии законодательства, регулирующего вопросы признания юридической […]
                      • Закон о оспаривании завещания Оспаривание завещания АКЦИЯ! Консультация юриста - бесплатно. Оспаривание завещания – один из наиболее актуальных вопросов, возникающих в процессе решения наследственных споров. Как известно, современное гражданское законодательство допускает два варианта наследования - по […]
                      • Днепропетровск адвокат Стоимость юридических услуг адвоката Днепр (Днепропетровск) Уважаемые клиенты и посетители сайта! Цены на наши услуги, приведенные ниже, являются общими, и их точный размер устанавливается в каждом конкретном случае. Обобщая ценовую политику за годы нашей практики, можем […]
                      • Нотариус шереметьевская Круглосуточные нотариусы в москве адреса телефоны Поиск по справочнику Справочник Москвы Услуги Нотариусы и нотариальные услуги Круглосуточно В разделе «Нотариусы и нотариальные услуги круглосуточно в Москве» представлено 2 организации. Мы стремимся поддерживать и […]
                      • Формирование реестра поставщиков социальных услуг Метка: реестр поставщиков социальных услуг Прием заявок в Реестр поставщиков социальных услуг на 2018 год Уважаемые коллеги! До 15 апреля 2017 г. Министерством социально-демографической и семейной политики Самарской области ведется прием заявок от организаций на включение в […]