Ип на осно налоги

Рубрики Вопросы и ответы

Содержание:

Общий режим налогообложения (ОСНО) в 2018 году: бухгалтерская и налоговая отчетность ИП

Основной режим налогообложения не пользуется спросом у россиян, так как создает самую непосильную нагрузку. ИП на ОСНО обязательно оплачивает НДС, НДФЛ, налог на имущество, сдает толстые папки отчетов и вынужден пополнить свой штат на одного дополнительного работника — бухгалтера. Справиться со столь сложным налоговым учетом в одиночку практически невозможно, тем более «молодым» бизнесменам. Но есть у этого режима и плюсы, главные из них — абсолютное отсутствие ограничений и, как результат, высокие перспективы для развития и расширения бизнеса в будущем.

Что такое ОСНО для ИП

Это базовый режим, на котором нет ни ограничений, ни послаблений. Налогоплательщик должен платить все виды налогов, взносов, сдавать разные декларации, отчеты, вести сложный налоговый учет и бухгалтерию.

Зато на ОСНО ИП ни в чем не ограничен. Он может набирать столько сотрудников, сколько необходимо для бесперебойной и успешной работы его фирмы, расширять границы своего бизнеса, увеличивать объем производства, стремиться к росту прибыли, менять направление деятельности.

Все это невозможно на специальных режимах, поскольку право на их применение получают лишь те ИП, бизнес которых соответствует ряду требований:

  • Среднегодовая численность персонала не превышает нормы: 100 человек для УСН, ЕНВД, 15 — для ПСН;
  • Стоимость основных средств ниже лимита, к примеру, на УСН — это 100 млн.;
  • Годовой доход меньше установленного предела;
  • Вид деятельности числится в списке облагаемых конкретным режимом.
  • Переход на ОСНО

    ОСНО — это режим по умолчанию. Перейти на него можно как по доброй воле, так и автоматически, не подавая ходатайство в ИФНС.

    Во время регистрации предпринимательской деятельности, бизнесмен должен выбрать, по какой системе он желает платить налоги. Если выбор пал на один из специальных режимов — УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН — он должен подать в ИФНС соответствующее заявление. И на это отводится максимум 30 суток со дня открытия ИП.

    Когда предприниматель решает остановиться на ОСНО, ему не нужно ходатайствовать об этом. Его переведут на этот режим автоматически, как только истечет 30 дней со дня официального открытия ИП.

    Добровольный перевод ИП на ОСНО осуществим только в начале нового периода, поэтому соответствующее уведомление следует подать в ИФНС до 15 января.

    Форма заявления зависит от вида системы, по которой вы облагались прежде. По сути, это даже не форма о переходе на ОСНО, а ходатайство о снятии вас с учета на ЕНВД, УСН, ЕСХН или ПСН. Как только его одобрят, произойдет автоматическое зачисление вас в ряды плательщиков по общему режиму.

    Какую форму следует подать на разных системах, смотрите в таблице:

    Если вы утратили право на ПСН, вас переведут на ОСН в пятидневный срок с момента подачи заявления. Но переведут вас не с даты подачи уведомления, а с самого начала срока, на который патент выдан. Такое недоразумение связано с тем, что на ПСН нет деления на кварталы. К примеру, с УСН на ОСН переводят с квартала, в котором зафиксировано нарушение.

    Если вы утратили право на специальный режим, следует поставить в известность налоговую в пятнадцатидневный срок с начала месяца, следующего за тем, в котором зафиксировано нарушение. Но если не сделать этого, вас переведут автоматически.

    Плюсы и минусы

    Многие налогоплательщики переходят на общую систему целенаправленно, поскольку этот режим имеет хоть и немногочисленные, но существенные плюсы:

  • Самое важное преимущество — уплата НДС. Этот налог сделает сотрудничество с вами более привлекательным в глазах крупных и средних контрагентов, которые так же, как и вы уплачивают НДС. Сотрудничая с вами, они смогут уменьшить свои отчисления.
  • Второй плюс — отсутствие ограничений. Вы можете планировать развитие своего бизнеса как вам угодно. Без конца расширяться, увеличивать обороты и прибыль.
  • И последний — ИП может совмещать ОСНО со всеми упрощенными режимами, кроме УСН и ЕСХН. Это позволит оптимизировать налогообложение.
  • К минусам можно отнести многочисленные отчисления, отчеты, декларации и ведение сложного бухгалтерского учета.

    В 2018 году ИП, облагаемые по ОСНО, платят все обязательные налоги:

    • 18% для общих случаев,
    • 10% при реализации определенных товаров
    • 22% — на пенсию;
    • 5,1% — за медицинские услуги.
    • В зависимости от вида выполняемых работ ИП на ОСНО могут оплачивать дополнительные налоги:

    • За задействование объектов животного мира;
    • За добычу ископаемых;
    • За применение водных биоресурсов;
    • Водный;
    • Акцизы.
    • Если у бизнесмена есть работники, то он уплачивает еще и страховые взносы за них: в ПФР, ФОМС и ФСС.

      Что такое НДФЛ

      Налог на доход физических лиц обязателен для индивидуальных предпринимателей. Организации вместо него выплачивают налог на прибыль.

      В 2018 году ИП на общем режиме налогообложения рассчитывают НДФЛ по фиксированной ставке, равной 13%. В качестве налоговой основы применяют:

    • Весь доход, который принес бизнес;
    • Личный доход (за себя);
    • Отчисления в пользу работников.
    • В последнем случае бизнесмен принимает на себя роль посредника, а налогоплательщиками являются работники. Узнать все виды доходов, из которых нужно отчислить НДФЛ за персонал, можно в ст. 208 НК РФ.

      Не облагаются НДФЛ:

    • Командировочные;
    • Подотчетные средства;
    • Материальная помощь.
    • Если в качестве ИП на ОСНО выступает гражданин Российской Федерации, для него приемлема ставка 13%. Иначе она повышается до 30%.

      Алгоритм расчета и оплаты

      Расчет и оплата НДФЛ осуществляются по следующему алгоритму:

      1. ИП получает свой первый доход в году;
      2. Рассчитывает предполагаемый доход за весь год;
      3. Отнимает от него расходы;
      4. Заполняет декларацию 4-НДФЛ, внося в нее сведения о возможном доходе;
      5. Сдает ее в ИФНС;
      6. Получает уведомление, в котором уже рассчитаны и указаны авансовые суммы;
      7. Уплачивает их в положенные сроки, которые также указаны в уведомлении;
      8. В конце налогового года заполняет декларацию 3-НДФЛ с учетом реального дохода;
      9. Уплачивает рассчитанный по декларации налог или возвращает переплаченную сумму.

      Если вы работаете по ОСНО второй и более год подряд, заполнять повторную форму 4-НДФЛ не нужно. Начинать следует сразу с шестого пункта.

      В 2018 году ИП, избравшие общую систему налогообложения, уплачивают авансы по НДФЛ в каждом квартале, кроме первого. Придерживайтесь следующей схемы:

      Если вы не получите от ИФНС уведомление по авансовым платежам, смело уплачивайте всю сумму в конце налогового периода. Пени за неуплаченные авансы не начисляются.

      Оплата подоходного налога, рассчитанного с начисленных в пользу себя и работников средств, производится на следующие сутки после выдачи заработной платы.

      Формула для расчета

      Для расчета НДФЛ используется формула: (доход — налоговые вычеты — авансовые платежи) х ставка. Где:

    • Доход — это выручка, которую бизнесмен получил в результате деятельности. Учитываются любые формы прибыли — и денежные, и натуральные. Все то, что связано с материальной выгодой.
    • Налоговые вычеты —это затраты на бизнес. Все налоговые отчисления, которые были перечислены ИП в отчетном периоде, все расходы на текущую деятельность, на закупку сырья, транспортных средств, оборудования. Состав расходов ИП определяет самостоятельно, придерживаясь 25 главы НК. Но в полном объеме он может учитывать лишь те затраты, которые подтверждены документально. Если такой возможности нет, законодательство позволяет сократить доходы только на 20%.
    • Что такое НДС

      НДС — косвенный налог или, иными словами, процент, исчисляемый и начисляемый продавцом поверх основной цены на товар. Различают 2 вида такой пошлины:

      1. Внутренняя — когда товар или услуга реализуются на территории РФ.
      2. Ввозная — начисляется на товар, импортируемый в РФ.
      3. Налоговая база для расчета НДС определяется в день полной или частичной оплаты/предоплаты услуг, товаров и работ. По законодательству для расчета берется самая крайняя дата.

        Ставок для расчета НДС несколько:

      4. 0% — для экспорта товаров из РФ;
      5. 10% — при реализации детских товаров, продовольствия, печатных изданий, книжной продукции и медицинских товаров;
      6. 18% — для всех остальных случаев.
      7. Если сумма доходов за 3 месяца не превысила 2-х миллионов рублей, ИП вправе подать ходатайство в ИФНС об освобождении от уплаты НДС.

        Порядок расчета

        ИП на ОСНО рассчитывают налог на добавленную стоимость по формуле: НДС от реализации — налоговый вычет + НДС к восстановлению. Где:

      8. НДС от реализации — процент, добавленный продавцом к основной цене за товар/услугу/работу. То есть после продажи он получает на руки средства за сам товар и НДС. Последний отражается в счет-фактуре и декларации отдельно.
      9. Налоговый вычет — «входной» НДС, уплаченный продавцом при закупке товаров/услуг/работ. Если входной налог оказался больше полученного, то разницу можно возместить из бюджета.
      10. НДС к восстановлению — тот налог, который подлежит восстановлению. К примеру, при переходе на другой режим, тот НДС, который был занесен в вычет, необходимо восстановить и уплатить. Это связано с тем, что после смены режима вы не будете выплачивать НДС, уже заявленный в вычет.
      11. Подсчет НДС лучше доверить опытному бухгалтеру, поскольку это один из самых сложных видов расчета в бухучете.

        Сроки уплаты

        ИП на общей системе налогообложения должны выплачивать НДС ежемесячно, то есть общую сумму за отчетный квартал следует поделить на 3 одинаковые части и вносить:

      12. Одну — до 25 числа первого месяца следующего квартала;
      13. Вторую — до 25 числа второго месяца следующего квартала;
      14. Третью — до 25 числа последнего месяца следующего квартала.
      15. К примеру, 3 равные части за второй квартал (апрель, май, июнь) нужно заплатить в поочередном порядке:

        Все ИП на ОСНО уплачивают обязательный налог на имущество. Он высчитывается из суммарной кадастровой (глава 32 НК) стоимости недвижимости, которая числится в собственности у бизнесмена.

        Оплатить пошлину необходимо до 15 ноября следующего за отчетным года. Получатель платежа — местное муниципальное образование. Именно его работники устанавливают действующую в регионе ставку.

        Рассчитывать налог на имущество не нужно. Это сделает налоговая, после чего направит по вашему адресу уведомление с суммой к уплате. Формула для расчета: (кадастровая стоимость — налоговый вычет) х размер доли х ставку. Где:

      16. Кадастровая — это стоимость объекта из кадастра недвижимости, зафиксированная на 1 января.
      17. Налоговый вычет — это определенный процент от стоимости имущества, на который можно сократить кадастровую стоимость. Устанавливают его местные власти. К примеру, от цены квартиры можно отнять цену ее 20 квадратных метров.
      18. Размер доли — это доля имущества, принадлежащая ИП.
      19. Перейти на расчет по кадастровой стоимости все участники ОСНО должны до 1 января 2020 года. Поэтому те лица, которые не успели утвердить кадастровую стоимость, продолжат платить по старой формуле: инвентаризационная стоимость х ставку х размер доли.

        Отчетность и особенности учета

        Общая система налогообложения для ИП предполагает сдачу декларации по каждому налогу:

        Налоги ИП на ОСНО, или как в них не заблудиться

        Общая система налогообложения является основным налоговым режимом и применяется, если индивидуальный предприниматель при подаче документов на регистрацию ИП или сразу после получения свидетельства не подал заявление о переходе на УСН, а также, если виды деятельности ИП не подпадают под ЕНВД. В некоторых случаях предприниматели делают осмысленный выбор в пользу ОСНО, определяющим фактором здесь являются особенности их деятельности. При выборе общей системы ИП должен уплачивать большое количество налогов. Какие же налоги ИП на ОСНО должен не забывать уплачивать, давайте разберемся.

        Общие налоги и взносы для всех ИП

        Налог на добавленную стоимость (НДС). На стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) начисляется НДС по ставкам 18%, 10% или 0% в зависимости от вида продукции, услуг или работ. ИП, находящийся на общей системе, является плательщиком НДС, а, следовательно, может принимать к вычету НДС, который выделен в счетах-фактурах поставщиков и подрядчиков. Обязательное условие принятия НДС к вычету – счет-фактура должна быть в наличии, товары оприходованы, а услуги оказаны. НДС к уплате в бюджет рассчитывается как разность между НДС начисленным и НДС к вычету. За истекший квартал сумма налога платится частями: по 1/3 до 25 числа каждого месяца после истекшего квартала. Так за 1 квартал 2015 года нужно заплатить НДС по 1/3 до 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

        ИП на ОСНО уплачивает налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов от предпринимательской деятельности. Налоговую базу составляют доходы от этой деятельности, которые уменьшаются на величину налоговых вычетов. Ставка НДФЛ составляет 13% для ИП-резидентов РФ.

        Авансовые платежи по НДФЛ платятся ИП по налоговым уведомлением за 1 полугодие до 15 июля, за 3 квартал — до 15 октября, за 4 квартал — до 15 января. По итогам года налог доплачивается на основании декларации до 15 июля следующего года.

        Также обязательны к уплате страховые взносы ИП. В 2015 году фиксированная часть составляет 22261,38 руб. (18610,80 руб в Пенсионный фонд и 3650,58 руб. в ФФОМС). Если доход ИП за 2015 год превысит 300 000 руб., то с суммы превышения также нужно заплатить 1% в ПФР. Фиксированные взносы за 2015 год должны быть уплачены до 31 декабря 2015 года, а взносы с суммы превышения — до апреля 2016 года.

        Налоги и сборы, зависящие от видов деятельности

        В зависимости от конкретных видов деятельности, которые осуществляет ИП, и имеющегося в собственности имущества он может уплачивать следующие налоги и сборы:

        — транспортный налог – если в собственности есть автотранспорт;

        — земельный налог – если в собственности земельный участок;

        — налог на имущество – если в собственности ИП есть недвижимость.

        Названные налоги уплачиваются независимо от статуса ИП.

        — государственные и таможенные пошлины;

        — налог на добычу полезных ископаемых и водный налог;

        — сборы за использование объектов водных ресурсов и животного мира;

        — налог на игорный бизнес.

        Налоги и взносы, связанные с работниками

        Если ИП имеет наемных работников, то он является налоговым агентом по НДФЛ с их доходов, ставка также составляет 13%, а налоговая база уменьшается на величину налоговых вычетов.НДФЛ с выплат работникам удерживается и уплачивается в бюджет в день выплаты денег сотруднику.

        На выплаты работникам, которые подлежат обложению страховыми взносами, ИП обязан начислить и уплатить вносы в размере:

        — выплаты нарастающим итогом до 711 тыс. руб. на каждого работника: ПФР 22%, ФСС 2,9%, ФФОМС 5,1%

        — свыше 711 тыс. руб. – ПФР 10%.

        Также должны начисляться взносы в ФСС на травматизм, ставка зависит от видов деятельности.

        Взносы в ПФР и ФСС платятся до 15 числа месяца, следующего за истекшим.

        Таким образом, перечисляя налоги ИП на ОСНО, можно видеть, что в данном налоговом режиме налоговая нагрузка на бизнес очень велика. Поэтому выбор ОСНО для малого бизнеса должен быть максимально обоснованным.

        ИП на ОСНО какие налоги платит? Общая система налогообложения для ИП: отчётность

        ИП на ОСНО какие налоги платит? Этот вопрос интересует многих граждан, которые хотят попробовать себя в бизнесе. Ведь системы налогообложения в России имеются разные. У каждой есть свои преимущества и недостатки. Кроме того, налоги требуют декларирования в обязательном порядке. Их частота, а также количество отчетов тоже зависят от выбранной вами системы. Так ИП на ОСНО какие налоги платит? И как часто? Обо всем этом далее.

        Общая система

        Но для начала узнаем, стоит ли выбирать данную систему? Ведь не просто так многие предприниматели попросту стараются перейти на УСН! Особенно, если у них нет никаких работников и каких-то особых затрат.

        Дело все в том, что общая система налогообложения включает в себя полный перечень возможных платежей, которые только должен платить ИП. А значит, вполне логично полагать, что сама по себе ОСНО довольно сложная. И это многих отталкивает. Тем не менее, именно такой вариант рассматривается в основном предпринимателями, которые занимаются продажами и строят бизнес, например, на международном уровне.

        Заметьте, при открытии ИП ОСНО автоматически активируется. То есть, если вы в заявлении при начале деятельности не указали особый режим налогообложения, будете работать по общей системе. Это и хорошо, и плохо. Если же вы решили, что такой вариант вам подходит, то можно думать о том, ИП на ОСНО какие налоги платит. Это не так уж и трудно для понимания.

        Итак, первый платеж, который является обязательным — это налог на имущество. Он оплачивается всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения. Сюда может быть включен транспортный и земельный налоги. Так что готовьтесь — нужно будет подавать отчетность в налоговые службы на имеющееся у вас в собственности имущество. Это важно, если учесть, что индивидуальные предприниматели сами по себе отвечают собственностью при наличии долгов.

        Как часто нужно подавать ИП на ОСНО отчетность такого типа? Ежеквартально. Хотя некоторые полагают, что никакие декларации не нужны. Это не так. Причем речь идет о налогах на имущество физических лиц. Вы должны будете подавать соответствующую декларацию раз в квартал до 30 числа последнего месяца в отчетном периоде.

        Правда, есть один нюанс. Когда речь идет о земельном или транспортном налоге, придется раз в год отчитаться. И при этом взыскания должны быть уплачены до 1 февраля. Ничего трудного в данной ситуации нет. Главное запомнить, что раз в квартал (к концу месяца) идет отчет за имущество, до 1.02 земельный и транспортный налоги ИП уплачивают.

        Если есть работники

        Что дальше? Нередко у ИП имеются какие-то сотрудники. И, как нетрудно догадаться, за них тоже придется отчитываться перед государством. Правда, не слишком часто. В большинстве случаев декларации являются ежегодными. И заниматься всей этой бумажной волокитой необходимо только один раз в год.

        Отчет за работников (2-НДФЛ) должен быть подан к концу налогового отчетного периода. А именно, до 30 апреля каждого года, следующего за отчетом. То есть, в 2013 году вы отчитываетесь за 2012, в 2014 — за 2013 и так далее. Ничего трудного в этом нет. Хотя некоторые индивидуальные предприниматели освобождены от данного налога и отчета в целом.

        Когда именно справки 2-НДФЛ от вас не требуются? Тогда, когда вы работаете сами по себе. ИП на ОСНО без работников — довольно частое явление, но при подобном раскладе лучше перейти на УСН. Если же вы остались на общей системе, будьте готовы подавать нулевую декларацию 2-НДФЛ. Это не так трудно.

        Самым важным является отчет 3-НДФЛ ИП на ОСНО (и не только при общей системе). Данный отчет, пожалуй, должны подавать все предприниматели, а также физические лица и организации. Делается это раз в год.

        Нетрудно догадаться, что придется уложиться в налоговый отчетный период. Точнее, до 30 апреля каждого года вы должны предоставить заполненную декларацию, а вот оплатить сами налоги ИП могут чуть позже. До какого момента? До 15 июля каждого года. Тем не менее, многие стараются к 30.04 уже полностью разделаться с долгами. Такой вариант называется авансовыми платежами. В принципе, очень удобно — отчитались и забыли о задолженности.

        ИП на ОСНО какие налоги платит помимо уже перечисленных? Например, как и любая организация, а также гражданин, который трудоустроен официально, вы должны платить фиксированные взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Это обязательные платежи, от которых не получится скрыться. Вообще никому.

        При этом налоги ИП платит (а точнее, делает соответствующий отчет и производит платежи) раз в квартал. Точные суммы подсчитать бывает трудно — ведь многое зависит от вашего дохода. Хотя имеют место фиксированные платежи. Они с каждым годом меняются, возрастают. Желательно подавать подобный отчет до 25 числа каждого квартала.

        Учет расходов и доходов

        Что еще потребуется от индивидуального предпринимателя, который решил выбрать общую систему налогообложения? На всем вышеперечисленном платежи не заканчиваются. Нулевая отчетность ИП на ОСНО, как мы уже убедились, тоже имеет место. Но помимо нее раз в год придется предъявлять в налоговую инспекцию специальную книгу учета расходов и доходов. Она отсутствует, как правило, при УСН, когда предприниматель работает один и не имеет никаких трат. Только прибыль.

        Когда нужно подавать данную книгу для отчета? Легко догадаться, что многие ежегодные платежи необходимо декларировать к концу налогового отчетного периода. Так что данная волокита будет обременять вас до 30 апреля каждого года. В принципе, это очень удобно. Ведь, как можно заметить, многие отчеты должны быть оформлены и поданы в соответствующие инстанции именно к данному моменту. А значит, можно буквально за один раз разделаться со всеми проблемами. Ничего трудного, верно?

        Пожалуй, одна из причин оставаться на общей системе налогообложения — это наличие НДС при закупках и получении прибыли предпринимателем. Если вы сталкиваетесь с данным термином, значит не зря вами была выбрана ОСНО. Дело все в том, что у предпринимателей имеет место НДС-налог. Он обязательный, как и все остальные.

        Правда, отчетность в данном случае заставит вас изрядно постараться. Почему? НДС-налог декларируется, как правило, раз в квартал. Согласно современному законодательству, предприниматели обязаны составлять полный отчет до 25 числа последнего месяца. Это иногда заставляет потерять уйму времени и сил. Так что будьте готовы. Выходит, что отчет по НДС вы должны будете подать в налоговую за год 4 раза. Не так уж и много на самом деле. Хотя если учесть, что бумажной волокиты и так у предпринимателей достаточно, то даже один дополнительный отчет способен принести массу неудобств.

        Первый доход

        ИП на ОСНО какие налоги платит? В обязательном порядке, помимо уже перечисленных вариантов, нужно будет задекларировать ваш первый доход. Для этого придется составить отчет 4-НДФЛ. Подается он один раз в принципе. Но если на 50% у вас за год уменьшается или увеличивается прибыль, то придется снова составлять данный отчет.

        До какого числа необходимо произвести декларирование? Здесь нужно поторопиться. Ведь справка 4-НДФЛ должна быть подана в налоговую службу до 5 числа месяца, следующего за тем, в котором вы получили первый доход. В принципе, ничего особенного в этом нет. Просто отчет за первую прибыль. На практике обычно повторная подача 4-НДФЛ не требуется, только в крайнем случае, что бывает редко.

        Что может потребоваться

        Что же, с возможными отчетами и налогами мы разобрались. Но как теперь быть дальше? Какие именно документы могут пригодиться при составлении отчетов? Перечень их разнообразен, определиться бывает крайне трудно. Можно для любых случаев подготовить:

      20. реквизиты ИП (паспорт предпринимателя);
      21. сведения о сотрудниках (если есть, их паспортные данные);
      22. справки о доходах (чеки, договоры и так далее);
      23. документы о расходах (любые);
      24. свидетельства о правах собственности;
      25. ПТС (для транспортного налога);
      26. ИНН.
      27. В принципе, обычно этого достаточно. Как только перечень документов будет готов, составьте отчеты в указанные сроки. Лучше делать это при помощи компьютера — там все поля, необходимые для заполнения, подписаны простым языком, что помогает быстро разделаться с процессом. Кроме того, после того как вы введете все необходимые данные, декларация будет сформирована автоматически. Все, что останется — это подать ее в налоговую службу.

        Как видите, ИП на ОСНО платит довольно много налогов. И бумажной волокиты тут более чем достаточно. Ведь общая система налогообложения — это полный перечень возможных платежей. Поэтому многие стараются работать по УСН. Как уже было сказано, это просто прекрасный вариант для тех, кто ведет деятельность один. При «упрощенке» отчитываться за доходы вы должны раз в год, а раз в квартал — производить отчисления в ФСС и ПФР.

        Какие налоги должен платить ИП, работающий на ОСНО?

        Здравствуйте, уважаемые читатели!

        Каждый ИП в своей работе может использовать один из специальных налоговых режимов – УСН, ЕНВД или ПСН. По ним вести учёт и платить налоги просто и понятно.

        Однако в некоторых случаях индивидуальному предпринимателю приходится работать на общей системе налогообложения. Часто это вызвано ограничениями в законодательстве: например, численность наёмных сотрудников у ИП превысила 100 человек или же предприятие имеет слишком высокую прибыль. Тогда переход на ОСНО неизбежен.

        Некоторые ИП выбирают общий режим за то, что он позволяет работать с НДС. Кому-то это может быть выгодно.

        Тем не менее, данная система предполагает более сложную отчётность (где не обойтись без грамотного бухгалтера), да и налоги ИП на ОСНО достаточно велики. Поэтому нужно десять раз подумать, прежде чем отказываться от специальных, более простых, режимов.

        Что должен платить ИП на общей системе налогообложения?

        ИП, осуществляющий свою деятельность по ОСНО, платит следующие налоги:

        Налоговой базой является стоимость оказанных услуг, выполненных работ или же отгруженных товаров. Начисление происходит по ставкам 0%, 10% или 18% — в зависимости от того, какие предоставлялись услуги или поставлялись товары. Основной для большинства предпринимателей является ставка 18%.

        Казалось бы, платить придётся много. Но с другой стороны, ИП, являясь плательщиком НДС, имеет полное право принимать НДС к вычету, если он выделен в счетах-фактурах, представленных ему подрядчиками и поставщиками. Налог на добавленную стоимость можно вычитать исключительно в том случае, если имеется счёт-фактура, а услуги или товары оприходованы по всем правилам.

        Пример. ИП получил доход в размере 10 000 рублей с НДС. Расчёт налога: (10000/118%)*18% = 1525,4 рублей. Но у поставщика он приобрёл те же товары для реализации на сумму 6 000 рублей. Выделенный в счёт-фактуре НДС равен 915,2 рублей Значит, к уплате полагается 1525,4 – 915,2 = 610,2 рублей.

        Расчёт НДС производится поквартально, но уплачивать его нужно частями в течение трёх месяцев после истечения квартала. Поясняю. Если для примера взять II квартал 2016 года, то 1/3 НДС требуется уплатить до 25 июля, вторую треть – до 25 августа, а последнюю третью часть – до 25 сентября.

        Внимание! ИП, суммарная выручка которых за 3 месяца квартала не превысила 2 миллиона рублей, могут получить освобождение от уплаты НДС, но только при наличии соответствующих подтверждающих документов.

        Налогооблагаемая база – доходы от предпринимательской деятельности, уменьшенные на величину налоговых вычетов. Если предприниматель является резидентом РФ, то ставка составляет 13%, для нерезидентов она увеличена до 30%.

        Уплачивается за I полугодие – до 15 июля, за III квартал – до 15 октября, за IV квартал – до 15 января года, следующего за отчётным. Есть ещё и возможная доплата – она осуществляется по итогам года. Основанием для неё является налоговая декларация. Доплату необходимо перечислить до 15 июля года, который следует за отчётным.

        То есть если по декларации за 2016 год, которую сдаёт ИП, есть недоплаченный НДФЛ, то его требуется уплатить до 15 июля 2017 года.

        Индивидуальный предприниматель, работающий на УСН, освобождён от уплаты подоходного налога. Подробности читайте ЗДЕСЬ.

        На собственность

        Для ИП особенностью уплаты налога на собственность — имущество, транспорт, землю — является то, что он осуществляет их как физическое лицо. Как платил человек, к примеру, налог на автомобиль, так и будет его платить после того, как зарегистрируется в качестве ИП.

        Специальные

        К ним относятся:

      28. водный налог,
      29. на добычу полезных ископаемых,
      30. на игорный бизнес,
      31. таможенные и государственные пошлины.
      32. Уплачиваются в том случае, если того требует вид деятельности.

        Часто задаваемым вопросом является: платит ли ИП налог на прибыль, если он находится на ОСНО?

        Индивидуальные предприниматели освобождены от уплаты налога на прибыль. Им обременены исключительно организации.

        Страховые взносы на ОПС и ОМС

        Их никто не отменял. Только с 2017 года платить страховые взносы нужно не в ПФР, а в ФНС. Величина взносов является фиксированной, но меняется каждый год. В 2018 году нужно заплатить:

        • на пенсионное страхование — 26545 рублей;
        • на медицинское страхование — 5840 рублей.
        • Если за год ИП заработает больше 300 тысяч рублей, то дополнительно платится 1% от суммы, превышающей 300 000.

          Это были все взносы, которые уплачивает ИП, если ведёт свою деятельность без работников.

          Если есть наёмные сотрудники

          Если индивидуальный предприниматель имеет в штате персонал, то на него возлагается обязанность уплаты дополнительных налогов (подробнее об этом читайте в ЭТОЙ статье).

          ИП с работниками является налоговым агентом. Поэтому он обязан начислить зарплату сотрудникам, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ по ставке 13%.

          Дополнительно начисляются страховые взносы в ФНС и ФСС (на травматизм).

          Остались ли у вас какие-то вопросы после прочтения данной статьи? Готов ответить на них в комментариях.

          Не забудьте подписаться на обновления блога и поделиться статьёй с друзьями в соцсетях.

          Какие налоги платит ИП на ОСНО?

          Работа предпринимателя, который предпочел остаться на общем режиме налогообложения, существенно отличается от других. В отличие от ИП на спецрежимах, бизнесмены на ОСНО не освобождены ни от НДФЛ, ни от налога на имущество, ни от НДС. Соответственно, платежей и отчетов гораздо больше. Зато благодаря тому же НДС с ИП на ОСНО охотнее имеют дело бюджетники и крупный бизнес.

          В этом материале расскажем все про то, какие налоги платит ИП на ОСНО.

          Налог на доходы физических лиц

          Ставка по НДФЛ стандартная – 13%. Но если у наемных работников все просто – работодатель удерживает эти 13 % с начисленной заработной платы, то предпринимателям еще нужно определить налоговую базу для расчета.

          Базой будет сумма всех полученных доходов без НДС, уменьшенная на расходы от предпринимательской деятельности и на вычеты.

          Чтобы уменьшить базу на расходы, необходимо, чтобы были соблюдены два условия. Расходы должны быть:

          1. Связаны именно с предпринимательской деятельностью, направленной на получение дохода. Прикупить себе бриллиантовые сережки и швейцарские часы, а потом включить их в расходы не получится.

          2. Документально подтверждены. Собирайте всю первичку.

          Если нет возможности подтвердить документами расходы, есть другой вариант – профессиональный вычет 20%. То есть вместо расходов вы вычитаете 20% из доходов, и ничего не нужно подтверждать. Этот вариант хорош еще и в тех случаях, когда расходов очень мало. Допустим, если при выручке 100 тысяч рублей вы понесли затраты на 10 тысяч, то выгоднее использовать профессиональный вычет, ведь тогда вы уменьшите облагаемую базу не на 10, а на 20 тысяч рублей.

          Что еще можно вычесть из выручки для уменьшения облагаемой базы?

          1. Разрешены все вычеты, которые полагаются физическим лицам: стандартные, имущественные, социальные, инвестиционные. То есть смело можно вычитать суммы на платное лечение, образование свое и детей, покупку квартиры и т.д.

          2. Фиксированные и дополнительные страховые взносы за себя.

          Оставшаяся часть и будет базой для расчета налога. Умножьте ее на 13 % и получите сумму НДФЛ.

          Как платить НДФЛ?

          Нужно сделать три авансовых платежа и один итоговый.

          Как рассчитать авансовые платежи ИП на ОСНО?

          Никак, это сделают работники ИФНС.

          Как только зарегистрируетесь в качестве ИП, в течение 5 дней после получения первой прибыли надо отправить в ИФНС декларацию 4-НДФЛ с указанием предполагаемой прибыли. На основе этой декларации налоговики рассчитают авансовые платежи и пришлют уведомление. В следующие годы 4-НДФЛ отправлять уже будет не нужно – налоговики рассчитают авансы с учетом реальных доходов по вашим отчетам. Правда, если доходы вдруг резко сократятся или подскочат больше, чем наполовину по сравнению с предыдущим налоговым периодом, тогда все же необходимо будет отправить 4-НДФЛ, чтобы вам пересчитали авансы в сторону уменьшения или увеличения.

          Сроки уплаты авансовых платежей НДФЛ для ИП на ОСНО:

        • за первое полугодие – до 15 июля;
        • за IIIквартал – до 15 октября;
        • за IV квартал – до 15 января следующего года.
        • Срок итогового платежа по НДФЛ – 15 июля следующего года. Из рассчитанного налога за год вычитается сумма уже уплаченных авансов, разница доплачивается в бюджет. Если авансовые платежи оказались больше, то переплату можно либо вернуть, написав заявление, либо зачесть в счет авансов следующего периода.

          Как отчитаться по НДФЛ?

          Декларацию 3-НДФЛ сдают один раз в год до 30 апреля.

          Стандартная ставка 18%. Но в некоторых случаях она может быть 10% и 0%.

          Из суммы НДС, которая была получена при продаже товаров покупателям, вычитается НДС, уплаченный поставщикам. Получившуюся разницу уплачивают в бюджет. Основой для расчета служат выставленные и полученные счета-фактуры с выделенной суммой налога. Если в течение квартала вы уплатили поставщикам 100 тысяч налога на добавленную стоимость, а от покупателей получили 160, то в бюджет перечисляется 60 тысяч.

          НДС к начислению отражается в книге продаж, к вычету – в книге покупок.

          Декларация сдается после каждого квартала в течение 25 дней и только в электронном виде.

          Платежи НДС ИП на ОСНО делают равными частями в течение трех месяцев. 60 тысяч из нашего примера, если речь идет о первом квартале, нужно будет платить по такому графику:

        • 20 тыс. до 25 апреля;
        • 20 тыс. до 25 мая;
        • 20 тыс. до 25 июня.
        • НДС – сложный налог со множеством нюансов. По каждой декларации налоговики проводят камеральную проверку, и, если что-то не так, могут оштрафовать или не принять налог к вычету. Воспользуйтесь услугами профессиональных бухгалтеров из команды «Мое дело» — и налоговой не к чему будет придраться.

          Налог на имущество

          Бизнесмены на общей системе платят его так же, как и физические лица, с недвижимого имущества в собственности. Ставка – до 2%, определяется местными властями. Самостоятельно платежи рассчитывать не требуется, ИФНС сама присылает уведомления. Деклараций физлица тоже не сдают. Все, что надо будет сделать – в срок до 1 декабря перечислить сумму, указанную в квитанции.

          Страховые платежи за себя

          Позаботиться о будущей пенсии и внести вклад в бесплатную медицину обязан каждый предприниматель, хочет он того или нет. Для этого установлены фиксированные взносы, которые не зависят ни от применяемого режима, ни от размера прибыли.

          Взносы рассчитываются на основе МРОТ, поэтому их размер каждый год меняется.

          В 2017 году МРОТ 7 500 рублей и расчет выглядит так:

          7500 х 12 х 26% = 23 400 руб. – взнос в ПФР;

          7500 х 12 х 5,1% = 4 590 руб. – взнос в ФФОМС.

          Итого 27 990 рублей. Их нужно заплатить в течение года до 31 декабря. Перечислять нужно в местную ИФНС частями или все сразу.

          Если ИП работал не полный год, а зарегистрировался или наоборот закрылся в течение года, взносы рассчитываются пропорционально количеству дней в статусе ИП.

          Есть еще дополнительные платежи для тех, у кого дела идут совсем хорошо. Как только бизнесмен заработает больше 300 тысяч рублей, с суммы превышения он должен будет отчислить еще 1% на свою большую будущую пенсию.

          Вычитать ли из доходов расходы для расчета дополнительных взносов? Спешим обрадовать – да! Подтверждение в Постановлении КС РФ от 30.11.2016 № 27-П. В этом плане общий режим оказался выгоднее УСН – там расходы для расчета дополнительных взносах вычитать пока не разрешено.

          Допвзносы нужно перечислить в ИФНС до 1 апреля.

          Налоги за работников

          Когда бизнесмен нанимает сотрудников, у него появляется еще ряд обязанностей:

        • С начисленной заработной платы работников не позднее следующего дня после ее выплаты перечисляется НДФЛ 13%. Этот налог платится за счет работника, а работодатель только налоговый агент. То есть если начислили 100 рублей, 13 рублей идет в бюджет, а 87 работнику.
        • Отчитываться за НДФЛ сотрудников нужно в ИФНС двумя формами:

        • 2-НДФЛ на каждого до 1 апреля следующего года;
        • 6-НДФЛ в течение месяца после каждого квартала.
        • О пенсионном, социальном и медицинском страховании работников заботится работодатель и уже за свой счет. Это соответственно 22%, 2,9% и 5,1% от зарплаты. Итого 30%. То есть если начислили 100 рублей, 30 рублей сверх них идет на страхование. Эти взносы перечисляются также в ИФНС до 15 числа месяца, в котором выплатили зарплату.
        • Отчитываться по ним нужно так же в налоговую – ежеквартально в течение 30 дней после окончания сдается расчет по страховым взносам.

          Также работодатели сдают еще несколько отчетов:

          1. Сведения о среднесписочной численности в ИФНС раз в год до 20 января.

          2. СЗВ-М в ПФР до 15 числа ежемесячно.

          3. СЗВ-стаж и ОДВ-1 в ПФР до 1 марта после отчетного года.

          И последнее, что должен работодатель – это платежи на страхование от несчастных случаев в ФСС и отчет по ним. Ставка зависит от класса опасности, который присвоят в ФСС при постановке на учет.

          Срок уплаты как для прочих страховых взносов – до 15 числа. Срок сдачи отчета 4-ФСС – до 20 числа после окончания квартала. Для тех, кто обязан отчитываться в электронном виде (если 25 и более сотрудников) – до 25 числа.

          У ИП на ОСНО налоги и отчеты занимают немало усилий и времени, особенно если есть наемные сотрудники. При этом нанять опытного бухгалтера может себе позволить не каждый. Передав бухгалтерские задачи на аутсорсинг в «Мое дело», вы сможете воспользоваться услугами не одного, а целой команды опытных бухгалтеров, а заплатите при этом гораздо меньше. При этом у вас будет полный контроль – вы сможете видеть, как и когда отражаются операции, как идут расчеты с контрагентами и бюджетом, сообщения от контролирующих органов и статусы сданных отчетов. В любой момент вы сможете обратиться к специалистам за разъяснениями.

          Передать весь учет на аутсорсинг или заказать один или несколько отчетов – выбор за вами. Любая работа будет выполнена на отлично. Развивайте свой бизнес, а о вашей бухгалтерии позаботятся профессионалы.

          Налоги для ИП на ОСНО

          Декабрь 6, 2017 Налоги ИП за что платит ИП 0

          Общая система налогообложения или ОСНО – это налоговый режим, на котором могут работать любые организации и ИП. Ограничений на этом режиме никаких – ни по видам деятельности, ни по уровню дохода, ни по количеству работников. Однако популярностью у малого бизнеса ОСНО не пользуется, и причина этому – высокая налоговая нагрузка и сложная отчетность.

          Чаще всего ИП на общей системе налогообложения оказываются по незнанию или из-за опоздания со сроками перехода на другие, более льготные режимы. Но выбор ОСНО может быть и осознанным, если, к примеру, предприниматель приобретает жилье и хочет получить налоговый вычет по НДФЛ. Узнайте, какие налоги платит предприниматель на этом режиме и какие отчеты сдает.

          Подоходный налог

          Подоходный налог или НДФЛ на общей системе налогообложения платят только индивидуальные предприниматели. Организации на этом режиме вместо НДФЛ уплачивают налог на прибыль.

          Ставка подоходного налога для ИП на общей системе налогообложения составляет 13%, и это меньше, чем стандартная ставка налога на прибыль для организаций в 20%. Чтобы платить НДФЛ по ставке 13%, предпринимателю важно быть налоговым резидентом РФ, т.е. физически находиться на территории России больше 183 дней за последние 12 месяцев. Если это условие нарушается, ставка составит уже 30%.

          Большой плюс НДФЛ для предпринимателя – это возможность получить имущественный вычет после покупки жилья. Из бюджета можно вернуть до 260 000 рублей уплаченного подоходного налога, поэтому, если у вас есть планы по покупке жилой недвижимости, ОСНО может оказаться выгодным вариантом.

          НДФЛ платят на доход, т.е. не на всю выручку от торговли или оказания услуг, а на разницу между доходами и расходами. Итоговый налоговый платеж уплатить надо не позднее 15 июля следующего года, но в течение года установлены отчетные периоды, по итогам которых платят авансовые платежи по НДФЛ. Сроки их уплаты – 15 июля и 15 октября текущего года.

          Обязательная отчетность по этому налогу – декларация 3-НДФЛ, которую сдают не позднее 30 апреля следующего года. Но, если этот день выпадает на выходной, как это было в 2017 году, крайний срок сдачи переносится на первый рабочий день.

          Еще одна форма отчетности – декларация 4-НДФЛ – теоретически должна сдаваться, только если ИП предполагает, что его доход на 50% и более превысит доход прошлого года. На самом деле, налоговые органы настаивают, чтобы эту декларацию сдавали все предприниматели, работающие на ОСНО больше года.

          Налог на добавленную стоимость

          НДС по праву считается самым сложным для расчета и уплаты российским налогом. Он начисляется при реализации товаров, работ или услуг на территории РФ, а также при импорте товаров. Обычная ставка НДС составляет 18%, но есть и льготные – 10% и 0% (статья 164 НК РФ).

          Уплаченный НДС может быть уменьшен на входящий, который уже был включен в стоимость товаров для перепродажи, материалов и др. И вот как раз с возмещением НДС из бюджета у предпринимателей и возникает множество проблем. От уплаты этого налога можно впоследствии отказаться, если общая выручка ИП за три месяца не превысила двух млн рублей.

          Платить НДС надо за каждый квартал равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом. Декларация тоже сдается ежеквартально – не позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

          Налог на имущество и на транспорт

          Налог на имущество платят ИП на ОСНО без работников, а также работодатели, если они имеют в собственности какую-либо недвижимость. Причем, факт неиспользования имущества в предпринимательской деятельности значения не имеет, платить налог все равно придется.

          Декларация по этому налогу не сдается, уведомление об уплате присылает ИФНС. Крайний срок перечисления в бюджет – 1 декабря следующего года. Транспортный налог, при наличии у предпринимателя транспорта, уплачивается в том же порядке и в те же сроки.

          Страховые взносы

          Общая система налогообложения для ИП предполагает также уплату страховых взносов за себя. В 2018 году ИП на ОСНО без работников за себя должны заплатить следующие фиксированные суммы:

        • на пенсионное страхование 26 545 рублей;
        • на медицинское страхование 5 840 рублей.
        • Кроме того, если доход предпринимателя за год превысит 300 000 рублей, то надо рассчитать и перечислить в бюджет дополнительный взнос – 1% от дохода сверх этой суммы. Отчетность по взносам за себя не сдается, но уплаченные суммы учитываются в расходах предпринимателя.

          В отличие от УСН Доходы минус расходы, базой для расчета дополнительного взноса являются не все доходы, а доходы за минусом предпринимательских вычетов. Так что, можно признать, что общая система налогообложения для ИП предоставляет дополнительную льготу, которой пока нет на других режимах. На УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН при расчете учитывают все полученные доходы, поэтому и дополнительный взнос здесь может быть выше.

          Срок перечисления фиксированных платежей на ОПС и ОМС – не позднее 31 декабря текущего года. Дополнительный 1%-ный взнос можно перечислить позже – до 1 апреля следующего года.

          Налоги и отчетность за работников

          Предприниматель, работающий на общей системе, может нанимать любое количество работников. Напомним, что на ЕНВД и УСН действует ограничение в 100 человек, а для ИП, оформившего патент, это ограничение еще жестче. Таким предпринимателям допускается иметь не более 15 человек на всех налоговых режимах.

          ИП на ОСНО несет полноценные обязанности работодателя, к которым, кроме своевременной оплаты труда и создания рабочего места, относят уплату взносов за работников.

          Тарифы страховых взносов за персонал в общем случае (если нет права на пониженные ставки) превышают 30% от выплат работнику, принятому по трудовому договору, из расчета:

        • на пенсионное страхование – 22%;
        • на медицинское страхование – 5,1%;
        • на социальное страхование – 2,9%;
        • на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса опасности вида деятельности, которым заняты работники.

        Если же сотрудники оформлены по договорам гражданско-правового характера в качестве исполнителей, то за них в обязательном порядке надо платить взносы только на пенсионное и медицинское страхование. Платежи на социальное страхование и на травматизм уплачиваются, только если договор ГПХ предусматривает такое условие. Срок уплаты взносов за наемный персонал — не позже 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

        Кроме того, работодатель по договорам трудового и гражданско-правового характера является налоговым агентом по НДФЛ с работников. Это означает, что при выплате зарплаты или вознаграждения надо удержать с дохода сотрудника 13% подоходного налога и перечислить его в бюджет.

        Что касается отчетности за работников, то она одинакова для всех систем налогообложения и включает в себя:

      33. СЗВ-М в ПФР каждый месяц;
      34. 4-ФСС в ФСС ежеквартально;
      35. единый расчет по взносам и 6-НДФЛ в ИФНС каждый квартал;
      36. отчет о среднесписочной численности и 2-НДФЛ в ФНС каждый год;
      37. справка-подтверждение основного вида деятельности в ФСС каждый год.
      38. Учитывая такое количество разной отчетности и видов налогов, рекомендуем предпринимателям вести свой учет на общей системе налогообложения с помощью профессиональных бухгалтеров. Если же ИП готов тратить свое время на ведение документации, то помочь ему могут специализированные онлайн-сервисы, например, 1С:Предприниматель.

        Налог ОСНО для ИП 2016

        Доброго времени суток! Сегодня мы рассмотрим самую сложную систему налогообложения, а именно я напишу статью о налоге ОСНО для ИП.

        Что такое налог ОСНО для ИП

        Налог ОСНО – это общая система налогообложения, которая является, самой что ни на есть классической системой налогов и состоит не из одного налога, а целой пачки налогов (налог на имущество, налог на доходы, НДС и это не считая фиксированных взносов которые ИП платит за себя).

        ОСНО является самым высоким в плане налогов и самым требовательной к отчетности и как раз из-за этого малый бизнес большинство, которого как раз ИП стараются не пользоваться ОСНО.

        Любой бизнес в независимости от формы собственности при открытии изначально, как раз и находится на налоге ОСНО.

        Налог ОСНО для ИП и НДС

        Общая система налогообложения является единственным налогом, на котором платится налог НДС (налог на добавочную стоимость). Стандартная ставка налога НДС равна 18%, но есть категории товаров для которых ставка НДС 10% ( медикаменты и некоторые категории социально значимых товаров) и ставка НДС 0%;

        Некоторые предприниматели осознанно идут на применение этого самого сложного налога как раз из-за налога НДС. Дело в том, что большинство бюджетных учреждений и часть бизнеса, которая находится на ОСНО, работают только с теми ИП, которые находятся так же на ОСНО.

        Связано это с тем, что это позволяет им делать вычеты НДС. На эту тему мы подробнее поговорим далее по тексту когда будем разбирать налог НДС, который должен платить ИП.

        ОСНО и другие системы налогов для ИП

        Стоит отметить, что налог ОСНО можно заменить на:

        Сразу стоит отметить, что перейдя на УСН или ЕСХН Вы уже не будете на ОСНО и не сможете работать с НДС.

        Так же и наоборот Вы можете отказаться от УСН или ЕСХН и вернуться обратно на ОСНО, пройдя определенные процедуры.

        Налоговые режимы ИП которые применяют совместно

        И так, мы выяснили, что есть налог ОСНО на котором Вы находитесь изначально или другие налоговые режимы, которые заменяют ОСНО если Вы на них перешли (УСН и ЕСХН).

        Находясь на ОСНО, УСН или ЕСХН предприниматель может совместно применять и другие налоговые спецрежимы:

        При этом в случае если Вы допустим, встали на учет ЕНВД и занимаетесь деятельностью только на данном налогообложении, то отчитываться необходимо только по ЕНВД), то же самое касается и налога ПСН.

        В случае если Вы применяете одновременно ЕНВД и ОСНО(УСН,ЕСХН), то необходимо вести раздельный налоговый учет по каждой системе налогообложения.

        Например: бывает так что у Вас магазин на ЕНВД и пришла организация которая закупает у Вас товары и расплачивается безналичным расчетом через р/с, то данная продажа под ЕНВД не попадает, так как не считается розничной торговлей. В этом случае Вы отчитываетесь и платите налоги по ЕНВД, а за покупки которые прошли безналом от организации отчитываетесь и платите по налогу ОСНО (УСН,ЕСХН) – в зависимости какой из них у Вас открыт, чаще всего это УСН.

        Как ИП встать на налог ОСНО

        Да, никак. После регистрации ИП Вам просто ничего делать не надо по тому что Вы уже автоматически находитесь на ОСНО

        В случае если Вы успели встать на налог УСН,ЕСХН,ЕНВД,ПСН – то чтобы вернуться на ОСНО нужно просто закрыть дополнительный налоговый режим который Вы успели открыть.

        Какие налоги платит ИП на ОСНО

        Рассмотрим перечень налогов, которые должен платить ИП находясь на ОСНО:

      39. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) = 13% от чистой прибыли;
      40. Налог на добавленную стоимость (НДС) = 18-10-0%;
      41. Налог на имущество. Платится только в отношении недвижимости, которую ИП использует в своей предпринимательской деятельности = 2%
      42. Теперь рассмотрим каждый из этих налогов по отдельности:

        Налог НДФЛ для ИП на ОСНО

        Как я уже сказал выше, налог НДФЛ предприниматель выплачивает с чистой прибыли.

        НДФЛ для ИП = (доходы-расходы)*13%

        Доходы ИП – это все денежные поступления ИП от его предпринимательской деятельности (наличным и безналичным расчетом).

        Расходы ИП – все расходы, которые несет ИП занимаясь своей предпринимательской деятельностью. В расходы вносятся и фиксированные взносы, которые ИП платит за себя, а так же страховые взносы за работников в ПРФ, ФОМС и ФСС.

        Принимая к вычету расходы ИП, они обязательно должны быть документально подтверждены.

        Налог НДС для ИП на ОСНО

        Налог НДС для ИП рассчитывается следующим образом:

        НДС для ИП = НДС к начислению – НДС к вычету

        Теперь стоит определить, что такое НДС к начислению и НДС к вычету:

        Находясь на налоге ОСНО ИП должен продавать товары и оказывать услуги, выделяя размер налога НДС в размере 18-10-0% в зависимости от деятельности которую ведет ИП.

        НДС для ИП на ОСНО к начислению

        Как правильно выделить налог НДС я уже описывал в статье “Как выделить НДС”, но на всякий случай я напомню для самого распространенного НДС 18%:

        Например: продавая товар за 10 000 руб., размер НДС к начислению будет равен = 10 000*18:118 = 1 525 руб. 42 копейки, то есть теоретически Вы должны при продаже товара на сумму 10 000 руб. нужно оплатить НДС 1 525 руб. 42 копейки. Так и будет если у Вас не появится НДС к вычету.

        НДС для ИП на ОСНО к вычету

        Предположим, что товар, который Вы продали за 10 000 руб., был приобретен у поставщика который тоже на налоге ОСНО за 6 500 руб.

        Приобретая товар у поставщика за 6 500 руб. Вы сами платите НДС который уже заложен в сумму 6 500 руб.

        НДС к вычету = 6 500*18:118 = 991 руб. 52 копейки.

        И, теперь считаем размер налога НДС который в данном случае мы должны будем уплатить:

        НДС для ИП = 1 525 руб. 42 коп. (НДС к начислению) – 991 руб. 52 копейки (НДС к вычету) = 533 руб. 90 коп. (если больше никаких движений и оборотов не будет, то эту сумму нужно будет оплатить в бюджет).

        Кажется сложным, но все намного проще, Вам нет необходимости высчитывать НДС в ручную.

        Приобретая товар у поставщика, в счете к оплате будет сразу выделен размер налога НДС.

        Так же и Вы выставляя счет за товары или услуги в бухгалтерской программе 1С (на ОСНО без нее никуда) указываете размер НДС (18%-10%-0%) и она автоматически рассчитывает и уже выдает счет с рассчитанным НДС.

        Считать НДС в ручном режиме придется разве что, если Вы будете оплачивать счета частями.

        Отчетность и уплата налога НДС для ИП

        Теперь рассмотрим какую сдавать отчетность ИП на НДС и как его платить:

        Отчетность ИП на НДС

        Отчетность по налогу НДС предприниматель сдает в виде декларации НДС (сдается в электронном виде):

        Отчетность по НДС ИП должен сдавать ежеквартально:

      43. Первый квартал – до 25 апреля;
      44. Второй квартал – до 25 июля;
      45. Третий квартал — до 25 октября;
      46. Четвертый квартал – до 25 января года следующего за отчетным.
      47. Скачать действующую декларацию НДС можно с моего Яндекс Диска: бланк декларации НДС .

        Помимо этого ИП плательщики налога НДС должны вести:

      48. Книгу покупок НДС – в данную книгу записываются счета-фактуры, которые подтверждают факт приобретения товара или услуги. На основании данной книги в последующем будете высчитывать размер налога НДС подлежащего к вычету. Скачать книгу покупок НДС ;
      49. Книгу продаж НДС – в данную книгу записываются счета-фактуры (Ваши) и другие документы, которые подтверждают продажу товара или услуги. На основании ее в последующем Вы будете высчитывать размер НДС к начислению. Скачать книгу продаж НДС ;
      50. КУДиР для ИП на ОСНО. Так же вы должны вести книгу учета доходов и расходов для ИП на ОСНО.
      51. Оплата налога НДС для ИП

        Оплата налога НДС для предпринимателей производится ежеквартально равными частями не позднее 25 числа каждого месяца квартала следующего за отчетным.

        Звучит довольно странно ?

        Разберем на примере: допустим размер налога НДС ,который должен заплатить ИП за второй квартал 900 руб. платится следующим образом: 300 руб. – до 25 июля, 300 руб. до 25 августа, 300 руб. до 25 сентября.

        Налог на имущество для ИП на ОСНО

        Данный налог ввели так же и на ЕНВД, и на УСН (до этого его не было). Большинства предпринимателей эта рубрика не коснется, так как 90% ИП не используют в своей деятельности принадлежащую им недвижимость.

        Если все таки Вы используете на ОСНО свое имущество, то так как ИП является физическим лицом, то оплату производит на общих основаниях, как и любое другое физическое лицо.

        Размер налога 2% от инвентаризационной стоимости имущества.

        Отчетность и оплата налогов для ИП на ОСНО

        Давайте теперь разберем, что от нас хотят налоговики:

      52. Налог НДС для ИП. Подробности отчетности и уплаты налога НДС, мы уже рассмотрели выше по тексту;
      53. Налог НДФЛ для ИП на ОСНО. Первое – это ежегодная сдача декларации 3НДФЛ (до 30 апреля года следующего за отчетным), второе – декларация 4НДФЛ , данная декларация о предполагаемом доходе ИП (дурдом).
      54. Декларация 4НДФЛ сдается при получении первого дохода до 5 числа месяца следующего за месяцем, в котором был получен доход.

        Декларация 4НДФЛ так же сдается, в случае если годовой доход увеличивается или уменьшается более чем на 50% по сравнению с годом предыдущим.

        Оплата налога НДФЛ для ИП на ОСНО

        Оплата налога НДФЛ производится авансовыми платежами на основании уведомлений ИФНС:

      55. Авансовый платеж №1 – до 15 июля;
      56. Авансовый платеж №2 – до 15 октября;
      57. Авансовый платеж №3 – до 15 января года следующего за отчетным;
      58. Авансовый платеж №4 (НДФЛ по итогам года) – до 15 июля года следующего за отчетным.
      59. Налог на имущество для ИП на ОСНО

        Декларации никакие не сдаются и слава богу.

        Оплата налога на имущество до 15 ноября года следующего за отчетным, на основании уведомлений ИФНС.

        Единая упрощенная декларация

        В случае если у предпринимателя на ОСНО не было доходов и расходов, движений по расчетным счетам и кассе, то в этом случае предприниматель должен сдать только один отчет и называется он единая упрощенная декларация ОСНО, при заполнении предпринимателя интересует только налог НДС, все остальное в декларации для организаций. Скачать бланк единой упрощенной декларации .

        Срок сдачи единой упрощенной декларации

      60. Первый квартал — до 20 апреля;
      61. Второй квартал — до 20 июля;
      62. Третий квартал — до 20 октября;
      63. Четвертый квартал — до 20 января года следующего за отчетным.
      64. Вот и все, что я хотел рассказать про налог ОСНО для ИП. Для организаций все значительно сложнее, возможно как-нибудь напишу и про ООО на ОСНО.

        В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

        Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

        Вопросы как всегда в комментарии или в мою группу в контакте “ Секреты бизнеса для новичка ”.

        Если Вы решите находиться на ОСНО, то нанимайте на работу бухгалтера, иначе вместо бизнеса Вы будете все время ковыряться в бумажках (каждый должен заниматься своим делом). Бухгалтера можно взять на полставки, если обороты не большие.

        Смотрите еще:

        • Потеря товарного вида осаго Возмещение УТС: требовать по полису КАСКО или ОСАГО? Утрата товарной стоимости автомобиля (или УТС) не перестала быть камнем преткновения в общении автовладельцев и страховщиков. Но, несмотря на практически жесткий отказ в компенсации УТС как по полису ОСАГО , так и по полису […]
        • Ип налог в ффомс Как платят страховые взносы индивидуальные предприниматели? Взносы в ПФР и ФФОМС Для индивидуальных предпринимателей действуют свои правила уплаты взносов. Они обязаны платить пенсионные и медицинские взносы на себя, которые имеют фиксированный размер и не зависят от факта […]
        • Налоги на землю в вологде С 1 января 2016 года Вологодская область будет начислять налог на имущество по кадастровой стоимости С 1 января 2016 года Вологодская область переходит к исчислению налога на коммерческую недвижимость и на имущество физических лиц исходя из кадастровой […]
        • Суды по гражданским делам москва Районные суды г. Москвы — адреса и телефоны Конституционный Суд РФ Адрес: 103132, Москва, ул. Ильинка, 21 Телефон: (495) 206-17-62 Сайт: http://ks.rfnet.ru Проезд: М. “Китай-город(т/к)-100м”, Лубянка-300м, Площадь революции-400м, Верховный Суд РФ Справочная по гражданским делам […]
        • Остановка на мосту штрафы Штраф за нарушение правил остановки или стоянки в 2018 году Как Вы помните из правил дорожного движения стоянка запрещается: на трамвайных путях, а также в непосредственной близости от них, если это создаст помехи движению трамваев, на железнодорожных переездах, в тоннелях, а […]
        • 15 этаж ликвидация тактика Тема: [ГАЙД] Режим "Ликвидация". Советы по игре, полезная информация, описание режима. Опции темы Поиск по теме [ГАЙД] Режим "Ликвидация". Советы по игре, полезная информация, описание режима. Всем привет. Сегодня мне бы хотелось поделиться с вами своими схемами игры […]
        • Разрешения сэс на парикмахерскую Салонам красоты За последние 15 лет, количество салонов красоты в России увеличилось в 100 раз. Индустрия красоты набирает обороты рекордными темпами. Открыть парикмахерскую или салон красоты сейчас не составляет особого труда, необходимо лишь правильно подобрать помещение и […]
        • Пособие при родах и декретный Декретное пособие по беременности и родам Несмотря на свое название, данная выплата согласно закону положена в основном только работающим женщинам (за исключением уволенных при ликвидации предприятия). Неработающие будущие мамы (за исключением признанных безработными после […]