Возврат ндфл если нет начислений

Рубрики Полезное

Содержание:

Нужно ли сдавать 2-НДФЛ в 2017 году, если зарплата не начислялась?

Нередко бухгалтеры сталкиваются с таким вопросом: «Если в фирме/организации не было начислений по заработной плате (ЗП), необходимо ли готовить к сдаче справки 2-НДФЛ?». Ответить на данный вопрос, а также прояснить другие ситуации, когда не нужно сдавать отчет по НДФЛ в 2017г., смогли эксперты в данной статье

Сроки сдачи справки 2-НДФЛ в 2017г.

В новом году готовить к сдаче справки 2-НДФЛ должны все фирмы/организации, являющиеся налоговыми агентами на протяжении отчетного периода.

К слову, налоговый агент относительно подоходного налога представляет собой лицо, на которое возлагается обязанность по осуществлению исчисления/удержания/перечисления НДФЛ законодательством РФ.

Это говорит о том, что если фирмой/организацией производились выплаты ЗП работникам, то на ней лежит обязанность по отчету за часть удержанного с данного дохода налога, то есть по подготовке справки 2-НДФЛ.

Сдается ли справка2-НДФЛ, если заработная плата не начислялась?

Известно, что, если на протяжении отчетного периода в фирме/организации не было начислений/выплат по ЗП, это значит, что данная фирма/организация не относится к числу налоговых агентов. В таком случае сдача справки 2-НДФЛ не нужна.

По этой причине ответ на вопрос «Если в фирме/организации не было начислений по ЗП, необходимо ли готовить к сдаче справки 2-НДФЛ?» выглядит так: «Не нужно!».

Однако для того, чтобы в процессе проведения камеральной налоговой проверки непосредственно у налоговых инспекторов не было вопросов, бухгалтерам рекомендуется обезопасить себя. Как правильно это можно сделать, рассказали эксперты. Необходимо отправить в ИФНС письмо, в котором следует указать, что на протяжении отчетного периода в фирме/организации начисления ЗП не производились. Данное письмо должно быть заверено подписью и печатью руководителя соответствующей организации/фирмы. Отправляется оно либо почтой России, либо посредством электронной отправки отчетности. Для сохранности и гарантированной доставки письма адресату, можно оформить его в двух экземплярах и самостоятельно отнести в отдел канцелярии ИФНС, второй экземпляр, имеющий отметку налоговой, забрать.

С образцом письма для ИФНС о том, что на протяжении отчетного периода, выплаты по ЗП не производились, можно ознакомиться ниже:

В каких еще ситуациях фирмы/организации не сдают справки 2-НДФЛ в 2017г.?

Случаи, при которых сдавать 2-НДФЛ не нужно, перечислены ниже:

1. При выплате работникам ЗП, не облагаемой НДФЛ.

К таковым доходам можно отнести пособия по причине беременности/родам, пособия по уходу за маленьким ребенком, материальная помощь, связанная с погребением, подарки общей стоимостью до 4000руб. и тому подобное.

2. При выплате дохода физическому лицу в ходе приобретения у него какого-либо имущества.

В данном случае фирма/организация (если она купила у гражданина имущество) не обязана удерживать с его выплаты НДФЛ. Таким образом, отражать его в отчетности по НДФЛ также не нужно.

3. При выплате доходов ИП.

Если фирма/организация приобрела товары у ИП, она не обязана к удерживанию у него НДФЛ и отражению его дохода в справке 2-НДФЛ.

Ознакомиться с бланком 2-НДФЛ в 2017г. можно ниже:

6-НДФЛ при отсутствии начислений

— С этим вопросом мы обратились к специалисту ФНС и получили такой ответ:

КУДИЯРОВА ЕЛЕНА НИКОЛАЕВНА — Советник государственной гражданской службы РФ 3 класса

Налоговые агенты, которые выплачивают доходы физлицам, должны представлять в налоговую инспекцию не только сведения о доходах по форме 2-НДФЛ, но и расчёт по форме 6-НДФЛ . Форма 6-НДФЛ содержит обобщённую налоговым агентом информацию в целом по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента, в том числе о датах и суммах фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ. Она заполняется на основании налоговых регистров по НДФЛ

Обязанность представлять 6-НДФЛ возложена на налоговых агентов, признаваемыми таковыми в соответствии со статьями 226 и 226.1 НК . Если организация в течение года не начисляла, и, соответственно, не выплачивала доход никому из физических лиц, она не является налоговым агентом. У организаций, не являющихся налоговыми агентами, обязанность представлять форму 6-НДФЛ отсутствует.

Если нет работников — сдавать ли форму 6-НДФЛ?

6-НДФЛ — если нет работников, представлять или нет? Разобраться с этой отчетной особенностью поможет наша статья.

Нет сотрудников и начислений — заполняется ли 6-НДФЛ?

Стремление избежать ненужной волокиты при заполнении налоговой отчетности порождает закономерные для данной ситуации вопросы: «Нужно ли заполнять 6-НДФЛ — если нет работников? Доходы не выплачивались — зачем отчитываться?»

Неопределенность с нулевыми отчетами периодически возникает и у налогоплательщиков, и у налоговых агентов — часть деклараций с нулевыми значениями при отсутствии объектов налогообложения можно не подавать (например, транспортный и земельный налоги), а другую часть — подавать обязательно даже с нулевыми показателями (налог на прибыль и НДС).

Дополнительные сомнения отчитывающихся фирм и ИП в данном вопросе порождаются требованиями чиновников пенсионного фонда и соцстраха представлять отчетность в ситуации отсутствия деятельности в целом, начислений сотрудникам в частности или нулевом штате.

Особенности нулевой «пенсионной» отчетности см. в статье «Нужно ли сдавать нулевую СЗВ-М в 2016 году (нюансы)?».

Поскольку в законодательстве отсутствует ясность в указанном вопросе, в следующем разделе расскажем, как составить нулевой 6-НДФЛ, а также об альтернативном способе избежать штрафов за непредставление расчета.

Как заполнить 6-НДФЛ при отсутствии наемных работников?

Заполнить 6-НДФЛ — если нет работников или сотрудникам в отчетном периоде заработок не начислялся — очень просто:

  • в суммовых строках проставить нули (п. 1.8 порядка оформления 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]);
  • строки, предназначенные для отражения дат и сроков, заполнить с использованием формата 00.00.0000 (письмо ФНС России от 25.04. 2016 № 11-2-06/[email protected]).
  • Однако возможность отправить контролерам нулевой 6-НДФЛ есть только у тех коммерсантов, которые сдают этот расчет на бумаге (выплачивают доход не более 25 физлицам). Попытка отправить нулевой 6-НДФЛ в электронном виде, скорее всего, не увенчается успехом — незаполненные отчеты отклоняются налоговой программой.

    Если налоговый агент не сможет отправить нулевой 6-НДФЛ или не захочет этого делать, но при этом у него возникнет необходимость подстраховаться от налогового штрафа за непредставление расчета, можно отправить налоговикам пояснения.

    При этом следует помнить, что:

  • пояснения представляются в письменном виде и в произвольной форме (обязательный формат не предусмотрен);
  • пояснения заменят 6-НДФЛ, если ни в одном периоде отчетного года ни одному физическому лицу не выплачен никакой доход.
  • Нюансы нулевого 6-НДФЛ (пример)

    Как мы выяснили в предыдущих разделах, заполнить нулевой 6-НДФЛ не составляет особого труда. Однако оформить нулевой 6-НДФЛ быстро — не означает правильно. Проставить нули в ячейках отчета можно безбоязненно после того, как налоговый агент убедится в абсолютном отсутствии всех доходов во всех отчетных периодах.

    Поможет разобраться с нюансами нулевого 6-НДФЛ следующий пример.

    Для ООО «Мечта» 2016 год оказался крайне неудачным: с начала года сотрудников пришлось распустить, а деятельность временно прекратить. Учредитель фирмы и директор в одном лице занимался поисками новых сфер деятельности, одновременно избавляясь от ненужного имущества фирмы.

    В истекшие периоды 2016 года никаких зарплат, премий или иных зарплатных выплат не производилось.

    По договору подряда был нанят 1 работник на разборку мебели в офисе фирмы, расчеты с которым планировались в сентябре (в июне был выдан только аванс). Помимо этого, вышедшему на пенсию работнику был отдан ненужный холодильник — оформили его как подарок от фирмы к юбилею.

    Директор ООО «Мечта» подавал нулевые отчеты по всем налогам и считал, что тем самым он обезопасил себя от излишних пояснений и штрафов.

    Поскольку окончательно с подрядчиком расчет планировался в сентябре, июньскую авансовую выплату в 6-НДФЛ он не включил — по аналогии с «зарплатным» авансом, а подарок он вообще за выплату не посчитал, поскольку денег физическому лицу не выдавал.

    Однако такой подход директора может грозить ООО «Мечта» штрафом. Подавая нулевой отчет за полугодие, он допустил 2 ошибки:

  • Не отразил «подрядный» аванс. Его необходимо было показать в обоих разделах полугодового 6-НДФЛ (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, письмо Минфина от 26.05.2014 № 03-04-06/24982).
  • Не включил в 6-НДФЛ выплату в натуральной форме (подарок пенсионеру). Поскольку денег пенсионер от ООО «Мечта» до окончания года уже не получит, в периоде выдачи подарка необходимо в первом разделе указать сумму натурального дохода (стр. 020), вычет по стр. 030 (4 000 руб.), а по стр. 080 отразить сумму неудержанного со стоимости подарка НДФЛ. Во втором разделе нужно заполнить стр. 100 и 130 (дата выдачи подарка и его сумма), стр. 110, 120 и 140 заполнить нулями.
  • Отсутствие в законодательстве четкого ответа на вопрос «Заполнять ли фирме без работников 6-НДФЛ?» предоставляет налоговому агенту выбор: подать нулевой расчет, отправить письменные пояснения налоговикам или не делать ни того, ни другого.

    Нулевой 6-НДФЛ: нужно ли его сдавать и зачем

    Нужно ли налоговым агентам сдавать нулевую 6-НДФЛ, если никакие выплаты работникам не производятся и деятельность не ведется? Как заполнить нулевой расчет? Можно ли нулевку заменить пояснительным письмом? Подробности – в нашей статье.

    Вводная информация

    В 2016 года организации и ИП начали передавать в ИФНС ежеквартальную отчетность по форме 6-НДФЛ. В ней, в частности, приводятся данные о том, сколько дохода была начислено в пользу физических лиц и в каких объемах был удержан НДФЛ. Но зачастую организации или ИП не производят выплат и физическим лицам или не ведут деятельности. Обязательно ли тогда сдавать в инспекцию нулевую форму 6-НДФЛ? Давайте разбираться.

    Когда можно вообще не сдавать 6-НДФЛ

    Расчет 6-НДФЛ обязаны сдавать налоговые агенты. Ими являются организации и ИП, выплачивающие доход физическим лицам (п. 2 ст. 230 НК РФ). Следовательно, если организация или ИП если в течение календарного года ни начисления, ни выплаты в пользу работников или подрядчиков не производили, то расчет 6-НДФЛ можно вообще не сдавать. Нулевой 6-НДФЛ формировать также не обязательно.

    Подтверждение этому можно встретить, например, в Письме ФНС от 08.06.2016 № ЗН-19-17/97. Из него следует, что если компания или ИП не осуществляет финансовую деятельность и не выплачивает доходы, 6-НДФЛ не сдается. Приведем цитату:

    Сказанное в полной мере можно распространить и на индивидуальных предпринимателей. Если он они не начисляют и не выплачивают доходы физлицам, то 6-НДФЛ они не сдают.

    Что тогда такое «нулевой 6-НДФЛ»?

    Обратим внимание и ещё на одно разъяснительное письмо ФНС от 04.05.2016 № БС-4-11/7928. В нем также говорится, что если выплаты не производятся, то 6-НДФЛ не сдается. Однако делается оговорка, что если представить «нулевой» 6-НДФЛ, то его обязаны принять.

    Получается что нулевой расчет 6-НДФЛ, все же, может быть представлен. Но зачем же его сдавать?
    Дело в том, налоговая инспекция может и не знать, что компания или ИП не являются налоговым агентом и будут ожидать поступления расчета 6-НДФЛ. При этом если расчет не поступит в течение 10 рабочих дней со дня окончания срока его подачи, то налоговая инспекция вправе заблокировать банковский счет (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Также см. «Штрафы за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ в 2016 году».

    Чтобы избежать недоразумений со штрафами, блокировками и другими неприятными моментами, бухгалтеры прибегают к двум вариантам действий:

    1. Передаютв ИФНС письмо о том, что фирма или ИП не обязаны сдавать расчет 6-НДФЛ. См. «Письмо о нулевом 6-НДФЛ: образец».
    2. Сдают нулевой расчет 6-НДФЛ.
    3. Если подать нулевой 6-НДФЛ, то налоговики и расчет получат и будут знать, что компания или ИП не являются налоговыми агентами. Поясним, как составить нулевую отчетность.

      Как выглядит нулевой 6-НДФЛ

      Если посчитаете необходимым сдать нулевой расчет 6-НДФЛ, то заполнить его очень просто. Итак, титульный лист заполните в обычном порядке: проставьте реквизиты, подпись, даты и прочее. А в разделах 1 и 2 проставьте прочерки и подпишите. Вот пример:

      Скачать образец нулевого 6-НДФЛ. Если вы выберете вариант с представлением нулевого расчета, то сдавать его потребуется по итогам каждого отчетного периода. Но если же посчитаете целесообразным написать в ИФНС письмо, о котором мы говорили выше, то его можно подать лишь один раз.

      На что обратить внимание

      Если хотя бы в одном месяце года фирма или ИП являлись налоговыми агентами, то 6-НДФЛ следует сдавать в течение всего года. Дело в том, что форма 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом. Поэтому даже если единственный раз организация или ИП начислили зарплату, допустим, в феврале 2016 года, то НДФЛ потребуется передавать в ИНФС за полугодие 2016 года, 9 месяцев и год. Отделаться пояснительным письмо или расчетом с нулевыми показателями уже не получится. Как минимум, в разделе 1 потребуется весь год по строке 020 показывать единожды начисленный доход.

      Как заполнить 6 НДФЛ, если вычеты работника больше его дохода

      С 2016 года работодателям добавился еще один вид отчетности — 6 НДФЛ. По нему контролирующие органы могут видеть общую сумму полученных доходов работниками и определить правильность удержания и уплаты с них налогов. Поскольку отчет появился недавно, при его заполнении возникает множество вопросов. Один из них — как правильно отразить в 6 НДФЛ налоговые вычеты больше дохода работника?

      Порядок заполнения формы

      В отчете вознаграждения показываются общей суммой по всем работникам. Форма сдается каждый квартал, но период налоговой отчетности — год. Состоит из двух листов. На первом заполняется информация о налогоплательщике, на втором — расчет. Расчет включает в себя два раздела:

    4. Первый раздел заполняется по каждой ставке налога нарастающим итогом и показывает все доходы (стр. 020), которые получили физ. лица с начала года. Все вычеты, имеющиеся у сотрудников, показываются по строке 030. Исчисленный налог отражается в поле 040 и вычисляется по формуле: (020 — 030) умноженную ставку налога;
    5. Второй раздел заполняется только за текущие три месяца. Построчно показываются все выплаченные вознаграждения и удержанные с них сборы (поля 130 и 140). В графах 100-120 указываются даты получения дохода, удержания налога и уплаты его в бюджет.

    Налоговые льготы

    На законодательном уровне предусмотрены налоговые льготы — суммы, с которых не исчисляется НДФЛ. Они помогают снизить налоговое бремя работника. Всего есть 5 видов вычетов. Однако бухгалтера на практике наиболее часто используют имущественные вычеты и льготы на детей.

    Рассмотрим, при каких ситуациях вычет может превышать сумму зарплаты:

    • Свиридова Р.О. имеет троих детей. Официально является их единственным родителем. Ее ежемесячная зарплата составляет 9 000 рублей. За первого и второго ребенка установлены вычеты в размере 1400 рублей, а за третьего и последующих — 3000 рублей.
    • Важно! Данными льготами могут воспользоваться и мама, и отец ребенка. Если родитель только один — установленные суммы удваиваются.

      Итого получаем — (1400 + 1400 + 3000) * 2 = 11 600. Поскольку получившаяся сумма вычетов больше полученного налогоплательщиком дохода, налоговая база будет нулевой и НДФЛ с этого работника удерживаться не будет.

    • Кабанов О.П. купил квартиру, он может воспользоваться налоговым вычетом до 2 млн. рублей двумя способами: вернуть ранее уплаченный налог или освободиться от удержания сборов с зарплаты.
    • Справка! Если человек решает воспользоваться своим правом на льготу по второму сценарию, он должен ежегодно обращаться в налоговую инспекцию за уведомлением, на основании которого бухгалтерия удерживать налог не будет.

      Зарплата работника составляет 26 500 рублей, за год 318 000 (26 500 * 12). Сотрудник будет освобожден от налогообложения на протяжении всего года. В дальнейшем он также может воспользоваться своим правом, пока сумма необлагаемого дохода не достигнет 2 млн. рублей.

      Как отразить вычеты в отчете

      Необлагаемые суммы указываются в графе 030 расчета. При превышении размера зарплаты — делать удержание НДФЛ не нужно. Если вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты, то в 6 НДФЛ он указывается в размере, не превышающей доход. По 6 НДФЛ установлены контрольные соотношения, на которые обращает внимание инспекция при проверке отчетности. При неправильном заполнении может быть нарушено два условия:

    • Показатели по строке 020 могут быть такими же или больше строки 030. В противном случае речь идет о завышении необлагаемых сумм и соответственно занижении налоговой базы по другим физ. лицам (если работников несколько);
    • Исчисленный НДФЛ (040) должен совпадать с суммой, которую можно рассчитать по формуле: (020-030) * на налоговую ставку.
    • Вернемся к первому примеру: сотрудница получает зарплату — 9000 рублей и имеет льготы на детей на сумму — 11 600. В 6 НДФЛ по строке 030 нужно будет показать только 9000.

      Предположим, что женщина является единственным работником в организации. Ее зарплата налогом не облагается, значит в полях 040, 070 и 140 — ставим 0. Нулями также заполняются даты удержания и перечисления НДФЛ.

      Заполненный отчет за 1 квартал будет выглядеть следующим образом:

      Если доход перекрывает налоговые льготы, на которые имеют право сотрудники, НДФЛ будет удерживаться только с остатка дохода, превышающего вычеты. Предположим, что у сотрудницы из примера выше есть муж, соответственно вычеты на детей не удваиваются и составят 5800 рублей. Тогда отчет за первые три месяца будет выглядеть так:

      Заключение

      Ситуация, когда сумма вычетов превышает зарплату работника, не является каким-то уникальным случаем и может встречаться довольно часто. Бухгалтеру важно правильно отразить их размер в отчете, чтобы он не превышал полученный сотрудником доход. Особенно актуально это для компаний с большим штатом работников. Излишние суммы вычетов могут «затеряться» в общих показателях, что приведет к некорректной уплате налога.

      Нужно ли сдавать 6 НДФЛ, если нет начислений — нюансы

      Как поступить в том случае, если субъект хозяйствования деятельность в текущем году не производил начислений. Соответственно заработная плата не начислялась ни в одном периоде и, соответственно, удержаний НДФЛ также не было. Нужно ли сдавать 6 НДФЛ если в течение года нет начислений, или достаточно уведомления. Рассмотрим подробно данную ситуацию.

      Форма 6 НДФЛ принята в качестве обязательной с 2016 года. Все субъекты хозяйствования, которые выступали в отчетном периоде в качестве налоговых агентов, обязаны подавать ее в органы ФНС в утвержденные законодательством сроки. В частности, в 6 НДФЛ должны найти отражение все суммы начисленных доходов работникам и удержанных с них налогов. В случае, когда никакие начисления не проводились, нужно ли сдавать нулевой расчет НДФЛ?

      Когда можно 6 НДФЛ не представлять

      Согласно статье 230 пункт 2 НК все субъекты хозяйствования, в том числе и индивидуальные предприниматели, обязаны при начислении заработка физ. лицам представить декларацию 6 НДФЛ. Соответственно, если в течение отчетного года начислений доходов, выплат работникам или подрядным организациям не производились, формировать и представлять нулевой расчет не нужно.

      В законодательстве есть ответ на данный вопрос. ФНС ситуацию по представлению нулевой формы разъяснила в письме 3Н-19-17/97 от 8 июня 2016 г. Там указывается на освобождение субъектов хозяйствования от представления отчета в случае отсутствия деятельности, подлежащей налогообложению.

      Этим следует руководствоваться и субъектам хозяйствования, и индивидуальным предпринимателям, если они в отчетном периоде не выступали в роли налоговых агентов и начисление доходов не проводили.

      Кто признается налоговым агентом

      В налоговом кодексе в статье 226 четко определено данное понятие – это субъекты, которые являются источниками доходов для физических лиц. Они выступают посредниками между государством и физ. лицами, осуществляют удержание НДФЛ и перечисляют его в казну. К ним относятся все юридические лица РФ, в том числе и филиалы иностранных компаний в России, и индивидуальные предприниматели.

      Это важно! Доходы могут быть выплачены в натуральной или денежной форме. Правовые отношения с физ. лицами оформляются трудовыми договорами или договорами подряда. При выплате дивидендов субъект хозяйствования также выступает в качестве налогового агента.

      Нужно ли представлять 6 НДФЛ, если не было начислений

      НДФЛ, если в течение года нет начислений и организация не выступала в роли налогового агента, подавать не нужно. Контролирующие организации придерживаются данной позиции. Об этом разъяснено в письмах Министерства Финансов и Федеральной налоговой службы:

    • 02.11.2015 03-04-06/63268;
    • 08.06.2016 3Н-19-17/97;
    • 04.05.2016 БС-4-11/[email protected]
    • В этих же письмах есть разъяснение, что если компания представила 6 НДФЛ с нулевыми показателями, инспекторы обязаны его принять в общем порядке. Они поймут, что в компании в отчетном периоде начислений не было.

      Кроме того, субъектам хозяйствования рекомендуется передать в инспекцию уведомление в произвольной форме о приостановлении деятельности в отчетном году и, следовательно, не начислении зарплаты и иных видов доходов.

      Это следует сделать не только для своевременного уведомления налоговиков о причинах непредставления 6 НДФЛ, но и чтобы исключить вероятность ошибочной блокировки расчетного счета.

      Право, по которому контролирующие организации могут блокировать счет, возникло вместе с принятием отчета 6 НДФЛ. Если в течение 10 рабочих дней налоговики не увидят отчет, по истечению этого срока может быть применена данная мера согласно НК ст. 6.1 п. 6.ист. 76 п. 3.2.

      Кроме блокировки счета в банке, к субъекту хозяйствования могут быть применены и административные взыскания в размере 1000 рублей за каждый месяц непредставления декларации по НДФЛ (НК ст. 126 п. 1.2)

      Особые ситуации

      А как поступить организациям, если деятельность прекращена не с самого начала отчетного года? В течение нескольких месяцев доходы выплачивались, и НДФЛ удерживался и перечислялся.

      В данной ситуации следует руководствоваться документом ММВ-7-11/[email protected] от 14.10.2015.Отчетность следует подавать в сроки, предусмотренные законодательством. При этом, заполнение первого раздела следует производить нарастающим итогом. Второй раздел необходимо заполнять только в том периоде, когда были произведены операции по удержанию и перечислению налога.

      После прекращения деятельности и начислении заработка, цифры будут только в 1 разделе во всех отчетах за год. Нулевым будет второй раздел.

      Руководитель организации принял решение приостановить деятельность на два квартала. Во 2-м и 3-м квартале все работники были отправлены в отпуск без сохранения зарплаты. Выплата работникам доходов, начисленных за март, была произведена в апреле вместе с перечислением НДФЛ.

    • В данном случае в 6 НДФЛ заполнить следует и 1, и 2 разделы в отчете за 1 квартал и 1 полугодие;
    • В отчете за 1-3квартал налоговый резидент России повторит данные только 1 раздела. Во втором разделе необходимо проставить нули.
    • В 4-м квартале деятельность предприятия возобновилась, доходы также выплачивались своевременно по графику. Значит, в 6 НДФЛ за год будет заполнен 1-й раздел с нарастающим итогом, во втором следует указать данные о перечислении, которые были произведены только за последние 3 месяца.

      Что делать, если налоговая инспекция предъявляет требования

      Инспектор может и не знать о причинах непредставления отчета. Чтобы исключить ошибочные действия со стороны налоговиков, необходимо написать уведомление в произвольной форме на адрес руководителя налоговой службы. В нем следует указать причины непредставления декларации 6 со ссылкой на законодательные акты.

      В письме БС-4-11/4901 описаны ситуации, в которых субъект хозяйствования освобождается от представления отчета:

    • При отсутствии у физ. лиц НДФЛ и начисленных доходов;
    • штат укомплектован, но начисления в течение года не производились;
    • в случае прекращения деятельности с начала года, следовательно, не было начислений доходов.
    • Образец письма о причинах непредставления формы:

      Как оформить нулевой НДФЛ

      В письме ФНС от 4 мая 2016 года есть небольшая оговорка, если сдается нулевой расчет, налоговики обязаны его принять. Значит, по решению руководителя организации декларация может быть представлена. Это поможет избежать ошибочной блокировки счета и предъявления административного штрафа к организации.

      Сроки представления нулевого расчета утверждены законодательно. После получения отчета инспектором, информация будет принята к сведению.

      На образце можно посмотреть заполнение нулевого расчета.

      Ошибка возможна как со стороны работников субъекта хозяйствования, так и со стороны сотрудников налоговой. Поэтому, если заработная плата не начислялась, во избежание неприятных последствий, рекомендуется уведомить налоговиков в произвольной форме или путем представления отчета с нулевыми показателями.

      Нужно ли сдавать 6 НДФЛ, если нет заработной платы?

      Отчет по форме 6 НДФЛ, если нет деятельности, сдавать не надо. Но следует точно понимать требования действующего законодательства, чтобы не совершать случайных ошибок.

      Как оформлять 6 НДФЛ, если нет начислений

      При длительном отсутствии хозяйственной деятельности, без выплат работникам у руководства и учредителей компании возникает естественной желание снять обязанности по предоставлению «пустой» отчетности. Но только полная ликвидация предприятия, выполненная в соответствии с нормами отечественного законодательства, позволит завершить взаимные отношения с проверяющими и контрольными органами.

      Известно, что некорректное оформление отчета 6НДФЛ может быть оштрафовано на 500 руб. При этом даже самое тщательное изучение тематических нормативов не позволит получить однозначный ответ по данному определению. Фактически санкции разрешено применять не только при ошибке в записях. Порча бумажного носителя, отсутствие знака прочерка в пустой ячейке также считаются нарушениями.

      Именно поэтому опытные предприниматели желают получить точный ответ на вопрос, как им надо поступать с отчетом по 6 НДФЛ, если нет работников, в других ситуациях, когда надо минимизировать затраты, исключить лишние хлопоты. Для предотвращения ошибок обратимся к первоисточникам. Изучим ответы ФНС, которые регулярно публикуются в виде официальных писем. Интересующая нас информация есть в документе № БС-4-11/[email protected], который датирован 23.03. 2016 года.

      В нем рассматривался вопрос о составлении отчета по данной форме в случае, когда выплаты плановых дивидендов физическом лицам совершаются только в одном квартале. Некоторые пункты этого объяснения приведем, чтобы проще было понять требования ФНС к составлению 6 НДФЛ без начислений:

    • Ответ составлен со ссылками на приказ ФНС 2015 года о новой форме отчетности № ММВ-7-11/[email protected] от 14 октября и следующие статьи «Налогового кодекса»: 214 (подразделы 1, 3 и 4); 224; 226; 226.1; 230. При необходимости, можно изучить настоящий вопрос подробнее, обратившись к соответствующим частям исходных документов.
    • Отмечено, что не только ИП, организации, но и официально оформившие свою деятельность адвокаты, подразделения иностранных предприятий являются налоговыми агентами. Они признаются таковыми, если выплачивали доходы (без указания формы) физическому лицу.
    • К этой же категории, налоговых агентов, причисляют тех, кто выполняет операции финансового характера с ценными бумагами.
    • Обязанностью налоговых агентов является своевременное предоставление квартальной отчетности 6НДФЛ органам ФНС по определенному законом временному графику. Это требование вступает в силу с 01.01. 2016 г.
    • Приведено пояснение по конкретному случаю. Форма 6 НДФЛ при отсутствии начислений дивидендов ранее второго квартала подается только по итогам работы за 6 месяцев текущего года и далее по стандартному графику.
    • Подобные сведения приведены в письме № БС-4-11/4901. На их основании можно сделать следующие выводы:

    • Отчет по 6 НДФЛ без работников не нужен. В данном случае отсутствуют налогоплательщики. ИП, или организация не обязана совершать начисление налогов, и делать соответствующие перечисления в пользу бюджета.
    • Второй вариант, когда определенный штат имеется, но не было выплат. Здесь отсутствует предмет налогообложения, доход, поэтому отчетность будет «пустой».
    • Не понадобится передача в налоговую инспекцию сведений по форме 6 НДФЛ при отсутствии деятельности. В такой ситуации нет источника доходов, поэтому начислить их и удержать впоследствии налог не представляется возможным.
    • Не надо предоставлять 6 НДФЛ, если нет сотрудников, выплат зарплаты, дивидендов, хозяйственной деятельности, других признаков, которые определяют налогового агента в соответствии с нормами действующего законодательства РФ.

      Что делать с 6 НДФЛ, если нет заработной платы, сдавать нечего, но инспектор предъявляет требования

      Несмотря на многократные объяснения по этому поводу, нельзя исключить ошибочные действия отдельных сотрудников органов ФМС. В подобной ситуации рекомендуется написать сообщение, которое оформляется в произвольном виде. Такой документ адресуется руководителю территориальной инспекции. В нем указывают, что нулевой отчет 6 НДФЛ без работников предоставлять не надо, ведь в этом случае заявитель не является налоговым агентом. Для подкрепления фактами можно использовать ссылки на нормативные документы, приведенные выше.

      Смотрите еще:

      • Налоги для чп 2 группы Единый налог и ЕСВ — 2018: что изменится Проект бюджета Украины на 2018 год уже обнародован. И хотя он еще не утвержден, заложенные в документе социальные стандарты вряд ли изменятся. «Минфин» посчитал, сколько и каких налогов нужно будет заплатить единщикам в 2018 […]
      • За неуплату алиментов 6 месяцев Ответственность за неуплату алиментов в течение 6 месяцев Поменялось название организации в которой работает отец ребенка и перестали перечисляться алименты ребенку от отца. Отец по причине разной и несвоевременной ежемесячной зарплаты не установил этот факт. Бухгалтер […]
      • Штраф уфмс за нелегалов ШТРАФ НА ИНОСТРАНЦА БЕЗ РАЗРЕШЕНИЯ Сотрудники ФМС не любят эту статью. Так как по ней, предусмотрен «маленький» штраф, только на самого иностранца. А они заинтересованы, наложить «большой» штраф на компанию, которая использует иностранца без Разрешения на работу. Статья 18.10. […]
      • Налог на торговлю с 2018 Повышение налогов в 2018 году Содержание В статье подборка по увеличению(повышению) налогов на 2018 год. Описаны основные налоги и налоговые изменения в 2018 году. Зарплатные налоги и МРОТ Минимальные оклады в коммерческих организациях должны будут проиндексированы на сумму […]
      • Ответственность при строительстве без разрешения Разрешение на строительство и ответственность за застройку в отсутствие разрешения Разъясняет начальник управления по обеспечению участия прокуроров в гражданском и арбитражном процессе прокуратуры г. Москвы Марина Николаевна Данилова В соответствии с ч. 2 ст. 51 […]
      • Приказ в салоне красоты образец В салоне красоты парикмахеры работают по скользящему графику, в связи с чем не дорабатывают количество рабочих дней по норме. Фактическая численность мастеров - 6 человек, среднесписочная (из расчета фактически отработанных часов) - 4 человека. Из какой численности производить […]
      • Приказ минздравоохранения 302н Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 12 апреля 2011 г. N 302н "Об утверждении перечней вредных и (или) опасных производственных факторов и работ, при выполнении которых проводятся обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры […]
      • Оформить росденьги Займ РосДеньги, отзывы клиентов, условия, получить деньги Микрофинансовых организаций сегодня много, но серьезных компаний, которые могут легко похвастать полноценной работой и отсутствием большого количества клиентов-должников, практически нет. Но это не про МФО «РосДеньги». […]