Сдать транспортный налог

Рубрики Полезное

Содержание:

Декларация по транспортному налогу

Актуально на: 17 января 2018 г.

Декларация по транспортному налогу (бланк)

По истечении календарного года организации, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения по транспортному налогу, должны представить в инспекцию налоговую декларацию (ст. 357, п. 1 ст. 360, п. 1 ст. 363.1 НК РФ). О форме налоговой декларации по транспортному налогу за 2017 год расскажем в нашей консультации и приведем пример ее заполнения.

Налогоплательщикам необходимо учитывать изменения в транспортном налоге 2018, о которых мы рассказывали в отдельном материале.

Состав декларации по транспортному налогу

Форма, по которой должна сдаваться декларация по транспортному налогу за 2017 год, утверждена Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected]

«Транспортная» налоговая декларация состоит из следующих листов и разделов:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
  • Раздел 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству».
  • Кто обязан подавать декларацию по транспортному налогу, мы указали выше. При этом нужно отметить, что нулевая декларация по транспортному налогу не сдается. Ведь если на организацию не зарегистрированы транспортные средства, налогоплательщиком по транспортному налогу она не признается. А следовательно, и декларацию сдавать не должна (Письмо Минфина от 04.03.2008 № 03-05-04-02/14 ).

    Декларация по транспортному налогу: бланк

    Скачать форму декларации по транспортному налогу в 2018 г. можно по ссылке ниже:

    Декларация по транспортному налогу: скачать бланк.

    Куда представлять налоговую декларацию и в каком виде

    Налоговую декларацию по транспортному налогу нужно сдавать в налоговую инспекцию по месту нахождения транспортных средств (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). Напомним, что таким местом является (п. 5 ст. 83 НК РФ):

    • для водных транспортных средств (за исключением маломерных судов) — место государственной регистрации транспортного средства;
    • для воздушных транспортных средств — место нахождения организации;
    • для иных транспортных средств — место нахождения организации (ее обособленного подразделения).
    • Если организация отнесена к крупнейшим налогоплательщикам, сдавать декларацию по транспортному налогу нужно в налоговую инспекцию, где она стоит на учете в качестве крупнейшего налогоплательщика (п. 4 ст. 363.1 НК РФ).

      При этом декларацию по транспорту в 2018 году нужно подавать исключительно в электронном виде тем налогоплательщикам, у которых среднесписочная численность работников за 2017 год превышает 100 человек или которые были созданы в 2017 году и численность их работников превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ). Остальные организации могут сдавать декларацию по транспортному налогу на бумаге.

      Срок сдачи декларации по транспортному налогу

      Организации-налогоплательщики транспортного налога должны сдавать налоговую декларацию не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим годом (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

      При этом применяются общие правила переноса сроков: если последний день срока сдачи декларации придется на выходной или нерабочий праздничный день, сдать декларацию можно будет в ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

      Крайний срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2017 год – 01.02.2018.

      Налоговая декларация по транспортному налогу: образец заполнения (пример)

      Как заполнить декларацию по транспортному налогу? Порядок заполнения декларации по транспортному налогу для юридических лиц утвержден Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected] (Приложение № 3). В нем приводятся как общие требования к порядку заполнения декларации, так и особенности заполнения титульного листа и разделов декларации.

      Приведем для декларации по транспортному налогу в 2018 образец заполнения московской организацией. Напомним, что транспортный налог устанавливается гл. 28 НК РФ и законами субъектов РФ (ст. 356 НК РФ). При этом региональным законом может определяться не только ставка налога, но и порядок и сроки его уплаты, налоговые льготы и основания их использования. Именно поэтому при заполнении налоговой декларации необходимо обращаться также к региональному «транспортному» законодательству.

      Транспортный налог 2018: изменения

      Актуально на: 19 декабря 2017 г.

      Напомним, что транспортный налог устанавливается гл. 28 НК РФ и вводится в действие законами субъектов РФ, а плательщиками налога являются организации и физлица, на которых зарегистрированы признаваемые объектом налогообложения транспортные средства (ст. 356, 357 НК РФ). А какие по налогу на авто в 2018 году изменения нужно учесть?

      Новая форма налоговой декларации

      Не позднее 01.02.2018 организации-плательщики транспортного налога должны сдать налоговую декларацию за 2017 год (п. 3 ст. 363.1 НК РФ). Сделать это нужно будет по новой форме, утвержденной Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected] .

      Новая форма декларация не требует проставления печати налогоплательщика. Кроме того, в новой форме декларации налогоплательщик сможет указать налоговую льготу или вычет по транспортному средству, зарегистрированному в системе ПЛАТОН.

      Также, если до начала 2017 года налогоплательщик получил согласие налоговой инспекции указывать общую сумму налога по всем транспортным средствам, местом нахождения которых является территория субъекта РФ, то в новой форме декларации это можно будет сделать.

      Напомним, что новую форму можно было сдавать уже и по итогам 2016 года, если налогоплательщику нужно было применить льготу за транспортное средство, по которому была внесена плата по системе ПЛАТОН.

      Для автомобилей стоимостью 3-5 млн.руб. — единый повышающий коэффициент

      По транспортному налогу изменения с 2018 года касаются применения повышающего коэффициента. Так, при расчете транспортного налога за 2017 год по легковым автомобилям средней стоимостью от 3 млн. до 5 млн. рублей включительно повышающий коэффициент применялся в зависимости от года выпуска автомобиля (п. 2 ст. 362 НК РФ):

    • 1,1, если с года выпуска прошло от 2 до 3 лет;
    • 1,3, если с года выпуска прошло от 1 года до 2 лет;
    • 1,5, если с года выпуска прошло не более 1 года.
    • Именно эти коэффициенты нужно указать в декларации по транспортному налогу за 2017 г.

      С 01.01.2018, рассчитывая транспортный налог по легковым автомобилям, средняя стоимость которых составляет от 3 млн. до 5 млн. рублей включительно, а с года выпуска прошло не более 3 лет, применяется единый повышающий коэффициент – 1,1 (п. 68 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ ).

      Упрощен порядок предоставления льгот физлицам

      Если раньше для получения льготы по транспортному налогу физлицо должно было представить в налоговую инспекцию вместе с заявлением о предоставлении льготы еще и документы, подтверждающие право на нее, то с 01.01.2018 представлять обосновывающие льготу документы не требуется. При отсутствии у налоговой инспекции сведений, подтверждающих льготу, такую информацию она запрашивает самостоятельно (п. 3 ст. 361.1 НК РФ в редакции Федерального закона от 30.09.2017 № 286-ФЗ ).

      Транспортный налог для организаций

      Платите налоги в несколько кликов!

      Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

      Транспортный налог относится к региональным. Законодательные органы субъектов Российской Федерации определяют для организаций:

    • налоговую ставку в пределах, установленных Налоговым кодексом;
    • порядок и сроки уплаты налога;
    • налоговые льготы и условия для их применения.
    • Все эти сведения по транспортному налогу смотрите на официальном сайте региона.

      Какие организации платят транспортный налог

      Транспортный налог платят организации, на которые зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Транспортный налог не платят FIFA и ее дочерние организации, национальные футбольные ассоциации, Организационный комитет «Россия-2018» и другие компании, указанные в Федеральном законе «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года». Транспортные средства должны принадлежать организации на праве собственности и использоваться для подготовки и проведения чемпионата.

      Какие транспортные средства облагаются налогом

      Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты и другие машины и механизмы. Не являются объектом налогообложения:

    • весельные и моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил;
    • легковые автомобили, оборудованные для использования инвалидами;
    • тракторы, самоходные комбайны, специальные сельскохозяйственные автомобили, используемые для производства сельскохозяйственной продукции;
    • транспортные средства федеральных органов исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба;
    • транспортные средства, находящиеся в розыске, если угон документально подтвержден уполномоченным органом.
    • Когда отчитываться и платить транспортный налог

      Для организаций налоговый период — календарный год, отчетный период — первый, второй квартал и третий квартал. Законодательные органы субъектов Российской Федерации могут не устанавливать отчетные периоды, а оставить лишь годовую отчетность.

      Сроки уплаты налога и авансовых платежей тоже устанавливают регионы. Срок уплаты налога не может быть раньше срока подачи декларации, который указан в п. 3 ст. 363.1 Налогового кодекса. Сейчас это 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

      Организации подают декларацию по транспортному налогу в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств. Крупнейшие налогоплательщики представляют декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

      Транспортный налог и авансовые платежи перечисляются в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

      Местом нахождения транспортного средства признается:

    • для водных транспортных средств (кроме маломерных судов) — место государственной регистрации транспортного средства;
    • для воздушных транспортных средств — место нахождения организации, на которую зарегистрировано транспртное средство;
    • для других транспортных средств — место нахождения организации или ее обособленного подразделения, по которым зарегистрировано транспортное средство.

    Налоговая база и налоговые ставки

    Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству. Налоговые ставки устанавливаются в регионе и зависят от характеристик транспортного средства, указанных в технической документации:

  • для транспортных средств с двигателями — от мощности двигателя в лошадиных силах,
  • для воздушных транспортных средств с реактивными двигателями — от суммарной паспортной статической тяги реактивного двигателя на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы,
  • для водных несамоходных транспортных средств — от валовой вместимости.
  • Для других водных и воздушных транспортных средств единицей для расчета налога считается само транспортное средство. Налоговая база по ним определяется отдельно. Субъекты РФ могут увеличивать или уменьшать федеральные налоговые ставки, но не более чем в десять раз. На легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с. можно уменьшать ставки без учета этого ограничения.

    Ставки транспортного налога по регионам и годам приведены здесь.

    Допускается установление дифференцированных налоговых ставок для каждой категории транспортных средств, с учетом «возраста» транспортных средств и их экологического класса. Возраст транспортного средства — это число полных лет между 1 января года, следующего за годом выпуска, и 1 января текущего года.

    Если налоговые ставки не определены законами субъектов Российской Федерации, применяются ставки, указанные в п. 1 ст. 361 Налогового кодекса.

    Как рассчитать транспортный налог и авансовый платеж по нему

    Региональные власти устанавливают, нужно ли перечислять авансовые платежи или платить транспортный налог по итогам налогового периода. Они могут отменить авансовые платежи для отдельных категорий налогоплательщиков.

    Организации самостоятельно исчисляют транспортный налог и авансовые платежи по нему. Авансовый платеж за каждый отчетный период = 1/4 * налоговая база * налоговая ставка.

    Для легковых автомобилей с высокой средней стоимостью при расчете налога и авансовых платежей применяют повышающие коэффициенты:

  • если средняя стоимость составляет 3—5 млн рублей включительно и с года выпуска прошло от 2 до 3 лет — коэффициент равен 1,1; от 1 до 2 лет — коэффициент равен 1,3; не более 1 года — коэффициент равен 1,5;
  • если средняя стоимость составляет 5—10 млн рублей включительно и с года выпуска прошло не более 5 лет, коэффициент равен 2;
  • если средняя стоимость составляет 10—15 млн рублей включительно и с года выпуска прошло не более 10 лет, коэффициент равен 3;
  • если средняя стоимость превышает 15 млн рублей и с года выпуска прошло не более 20 лет, коэффициент равен 3.
  • Если в налоговом (отчетном) периоде транспортное средство ставилось на учет или снималось с учета, учитывают срок, в течение которого налогоплательщик владел транспортным средством. Для этого число полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, делят на число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. На полученный результат умножают рассчитанный налог или авансовый платеж.

    Месяц регистрации и месяц снятия с регистрации принимается за полный месяц. Если регистрация и снятие с регистрации произошли в одном месяце, указанный месяц считается одним полным месяцем.

    Сумма налога, которую организация платит по итогам налогового периода, равна разнице между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, уплаченных в налоговом периоде.

    Хотите легко платить налоги и отчитываться по ним? Пользуйтесь облачным сервисом Контур.Бухгалтерия! Здесь вы можете легко вести бухучет, начислять зарплату и отправлять отчетность онлайн. Сервис напомнит об уплате налогов, проведет расчет и автоматически сформирует декларацию. Первый месяц работы бесплатен для всех новых пользователей.

    Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов (взносов)

    Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность представляется в налоговую инспекцию не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ)

    Аудиторское заключение представляется вместе с бухгалтерской отчетностью либо не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за днем его составления, но не позднее 31 декабря, следующего за отчетным годом (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

    Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ)

    Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам отчетных периодов — не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (п. 3 ст. 289 НК РФ)

    Авансовые платежи для налогоплательщиков – не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (абз. 2 п. 1 ст. 287 НК РФ)

    Налоговые агенты платят налог в сроки, установленные ст. 287 НК РФ

    Отчетные периоды – месяц, два месяца, три месяца и так далее до конца календарного года (абз. 2 п. 2 ст. 285 НК РФ)

    Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам отчетных периодов – не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (п. 3 ст. 289 НК РФ)

    Налоговая декларация (налоговый расчет) по итогам года – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 289 НК РФ)

    Авансовые платежи для налогоплательщиков по итогам отчетного периода – не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога (абз. 4 п. 1 ст. 287 НК РФ)

    Отчетные периоды – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев (п. 2 ст. 285 НК РФ)

    Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ)

    Ежемесячные авансовые платежи для налогоплательщиков – не позднее 28 числа каждого месяца этого отчетного периода (абз. 3 п. 1 ст. 287 НК РФ)

    Авансовые платежи для налогоплательщиков по итогам отчетного периода – не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (абз. 2 п. 1 ст. 287 НК РФ)

    Уплата налога за год – не позднее 28 марта года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 287 НК РФ)

    Налоговые агенты платят налог в сроки, установленные ст. 287 НК РФ

    Уплата налога равными долями (по 1/3 суммы исчисленного налога) не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ).

    Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, уплачивают налог лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ (п. 4 ст. 174 НК РФ).

    Одновременно с выплатой денежных средств иностранному лицу, который не состоит на учете в российских налоговых органах и реализует на территории РФ работы или услуги, перечисляют налог в бюджет налоговые агенты (абз. 2 п. 4 ст. 174 НК РФ)

    Справка по форме 2-НДФЛ представляется не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ)

    Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, представляется по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ)

    Сведения о невозможности удержать НДФЛ представляются по форме 2-НДФЛ не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 226 НК РФ)

    Декларация по форме 3-НДФЛ представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз. 2 п. 1 ст. 229 НК РФ)

    Декларация о предполагаемом доходе в текущем налоговом периоде по форме 4-НДФЛ подается:

    • предпринимателями (адвокатами, нотариусами), которые не имели дохода в прошлом налоговом периоде, в пятидневный срок по истечении месяца со дня получения первого дохода (п. 7 ст. 227 НК РФ);
    • всеми налогоплательщиками — в случае значительного (более чем на 50 процентов) увеличения или уменьшения в налоговом периоде предполагаемого дохода (подается уточненная форма 4-НДФЛ) (п. 10 ст. 227 НК РФ)
    • Налоговая декларация представляется не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 204 НК РФ)

      Если налогоплательщик уплатил авансовый платеж акциза, то не позднее 18 числа текущего периода он обязан предоставить перечень документов, установленный п. 7 ст. 204 НК РФ

      Если есть освобождение от уплаты авансового платежа акциза, то не позднее 18 числа текущего месяца представляются документы, установленные п. 14 ст. 204 НК РФ

      Акциз уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 204 НК РФ)

      Авансовые платежи – не позднее 15 числа текущего налогового периода (п. 6 ст. 204 НК РФ)

      Налоговая декларация представляется не позднее 25 числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 204 НК РФ)

      Налогоплательщики, совершающие операции со средними дистиллятами, указанные в пп. 30, 31 п. 1 ст. 182 НК РФ, в отношении таких операций представляют налоговую декларацию не позднее 25-го числа шестого месяца, следующего за налоговым периодом, в котором совершены соответствующие операции (п. 5.1 ст. 204 НК РФ)

      Акциз уплачивается не позднее 25 числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3.1 ст. 204 НК РФ)

      При совершении операций со средними дистиллятами, указанных в пп. 30, 31 п. 1 ст. 182 НК РФ, уплата акциза производится не позднее 25-го числа шестого месяца, следующего за налоговым периодом, в котором совершены соответствующие операции (п. 3.2 ст. 204 НК РФ)

      Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ)

      Отчетный период – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев (п. 2 ст. 346.19 НК РФ)

      Налогоплательщики-организации подают декларацию не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом (пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ)

      Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели подают декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ)

      Налогоплательщики-организации платят налог не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом (абз. 1 п. 7 ст. 346.21 НК РФ)

      Налогоплательщики-индивидуальные предприниматели платят налог не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом (абз. 1 п. 7 ст. 346.21 НК РФ)

      Налогоплательщики платят авансовые платежи не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (абз. 2 п. 7 ст. 346.21 НК РФ)

      Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 346.7 НК РФ)

      Отчетный период – полугодие (п. 2 ст. 346.7 НК РФ)

      Налог уплачивается не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом (п. 5 ст. 346.9 НК РФ)

      Авансовый платеж уплачивается не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода (п. 2 ст. 346.9 НК РФ)

      Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 360 НК РФ)

      Отчетные периоды – первый, второй, третий кварталы (если они установлены законами субъектов РФ) (п. 2, 3 ст. 360 НК РФ).

      Сроки уплаты налога устанавливают субъекты РФ, но не ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ)

      Сроки внесения авансовых платежей устанавливаются законами субъектов РФ
      (п. 1 ст. 363 НК РФ)

      Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 379 НК РФ)

      Отчетные периоды (если они установлены законами субъектов РФ) – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев; для организаций, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости — первый, второй и третий кварталы календарного года (п. 2, 3 ст. 379 НК РФ)

      Декларация по итогам налогового периода – не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК РФ)

      Налоговые расчеты по итогам отчетного периода – не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (п. 2 ст. 386 НК РФ)

      Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ)

      Отчетные периоды – первый, второй, третий кварталы (если они установлены местными или региональными органами) (п. 2, 3 ст. 393 НК РФ)

      Отчетные периоды – первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года (п. 2 ст. 423 НК РФ)

      Расчетный период – календарный год (п. 1 ст. 423 НК РФ)

      Отчетные периоды – первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года (п. 1 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ, ст. 2 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 2 ст. 423 НК РФ)

      Расчетный период – календарный год (п. 1 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ, ст. 2 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 1 ст. 423 НК РФ)

      Отчетные периоды – первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год (п. 2 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ)

      Расчетный период – календарный год (п. 1 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ)

      Расчет по форме 4-ФСС (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ):

      • на бумажном носителе — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
      • в электронном виде — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом
      • Отчет об использовании сумм страховых взносов на финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников подается одновременно с 4-ФСС (п. 6 Порядка представления отчета, утв. постановлением ФСС РФ от 15.10.2008 № 209)

        Документы, подтверждающие основной вид экономической деятельности страхователя подаются не позднее 15 апреля текущего года (п. 3 Порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55)

        Плата за негативное воздействие на окружающую среду вносится не позднее 1-го марта года, следующего за истекшим календарным годом (абз. 1 п. 3 ст. 16.4 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ)

        Квартальные авансовые платежи (кроме IV квартала) нужно перечислять не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

        Субъекты малого и среднего предпринимательства авансовые платежи не платят (абз. 2 п. 3 ст. 16.4 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ)

        Транспортный налог в 2018 году: сроки уплаты, калькулятор

        Статьи по теме

        Обо всех особенностях расчета и уплаты транспортного налога в 2018 году расскажем в статье.

        Считать транспортный налог и заполнять декларации автоматически может наша программа «Упрощенка 24/7». Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе «Упрощенка 24/7» для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас.

        Отменят ли транспортный налог в 2018 году

        Вокруг возможной отмены транспортного налога разговоры идут давно. На главный вопрос – отменят ли транспортный налог в 2018 году – отвечаем: нет, не отменят.

        Поэтому всем организациям и физическим лицам, владеющим автотранспортными средствами, придется продолжать уплачивать и рассчитывать транспортный налог.

        Для кого Путин отменил транспортный налог

        С 2018 года физлица и ИП больше не должны государству транспортный налог за периоды до 1 января 2015 года. Это следует из закона № 436-ФЗ, который 28 декабря 2017 года подписал Путин.

        Долги по налогам граждан и предпринимателям будут списаны автоматически. Государство забудет о неуплаченных платежах по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу.

        Под списание попадут долги, которые образовались на дату до 1 января 2015 года. Если накапали какие-то пени, то их тоже простят.

        Подавать какие-либо документы в налоговую не надо. Налоговики все спишут сами и закроют долги. Лично присутствовать не нужно в инспекции.

        Допустим, у человека долг по налогу за 2014 год. А к 2018 году набежали еще и пени за неуплату.

        С 2018 года будет списан долг и по налогу, и по всем пеням. Все спишется автоматом, никакие заявления писать не придется.

        Сроки уплаты транспортного налога и сдачи декларации в 2018 году

        Сроки уплаты налога зависят от того, кто платит — физические лица (в том числе ИП) или юридически.

        Для физлиц и ИП. Физические лица и ИП платят налог не позднее 1 декабря. Так, налог за 2017 год нужно заплатить не позднее 1 декабря 2018 года.

        Платежки для уплаты должны прийти на почту летом. Если вдруг письмо затерялось, есть еще один способ узнать размер налога и заплатить — через личный кабинет ФНС.

        «Упрощенка» протестировала уплату налогов через личный кабинет. Это удобно: в личном кабинете доступны платежки для уплаты налогов за 2016 год. Их можно распечатать на принтере и оплатить в банке.

        Но проще всего оплатить налоги прямо в личном кабинете с помощью банковской карты. Но надо чтобы банк, который выпустил карту, заключил соглашение с ФНС. Практически все крупные банки сделали это.

        Через 1-2 дня после уплаты информация о платеже придет в личный кабинет и долги будут закрыты.

        Открыть доступ к личному кабинету можно несколькими способами:

      • прийти в любую ИФНС страны (даже не по месту регистрации) и попросить дать доступ
      • авторизоваться с помощью учетки от Госуслуг
      • получить доступ с помощью квалифицированной электронной подписи
      • Как это сделать, подробно написано на сайте ФНС.

        Для юрлиц. Транспортный налог является региональным налогом, сроки его уплаты устанавливаются законами субъекта, в котором автомобиль зарегистрирован.

        Транспортный налог уплачивается авансовыми платежами за I, II и III кварталы и по итогам года.

        КБК для уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему в 2018 году: 182 1 06 04011 02 1000 110.

        Декларация по транспортному налогу представляется только по итогам года. Срок сдачи – до 1 февраля года, следующего за отчетным. Таким образом, срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2017 год – до 1 февраля 2018 года. А за 2018 год — до 1 февраля 2019 года.

        Декларация по авансовым платежам по транспортному налогу не представляется.

        Уплачивать транспортный налог и сдавать декларацию нужно в ИФНС, в которой зарегистрирована организация.

        Кто должен платить транспортный налог в 2018 году

        Транспортный налог уплачивается всеми владельцами авто — физическими лицами, ИП и организациями независимо от применяемой системы налогообложения. Если на организацию зарегистрирован автомобиль – она обязана уплачивать налог.

        Причем транспортный налог уплачивается вне зависимости от того, используется автомобиль в деятельности компании или нет. То есть, даже если машина целыми днями стоит в гараже, организация все равно обязана заплатить за нее транспортный налог.

        В случае, если автомобиль взят компанией в лизинг, плательщиком транспортного налога является либо лизингодатель, либо лизингополучатель – в зависимости от того, на кого зарегистрировано авто.

        Не уплачивается транспортный налог только за период, когда он снят с учета до дня постановки на учет.

        Снижение транспортного налога в 2018 году для юрлиц

        Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ отменены повышающие коэффициенты на автомобили.

        Изменения внесены в пункт 2 статьи 362 НК РФ. В этой норме установлены повышающие коэффициенты на автомобили.

        Отменены два коэффициента:

      • 1,3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет
      • 1,5 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года
      • Также уточнен коэффициент 1,1. Он теперь применяется в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет (до этого — от 2 до 3 лет).

        Как изменились повышающие коэффициенты на транспортный налог

        В редакции нового федерального закона норма пункта 2 статьи 362 НК РФ пишется так (жирным — новое, зачеркнутым — удаленное из закона):

        Сумма транспортного налога исчисляется с учетом повышающего коэффициента:

      • 1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет
      • 1,3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет
      • 1,5 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года
      • 2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет
      • 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет
      • 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет
      • При этом исчисление сроков начинается с года выпуска легкового автомобиля.

        Как рассчитать транспортный налог в 2018 году

        Для физлиц. Гражданам рассчитывает налог налоговая инспекция. И присылает расчет с платежкой на почту или в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (как к нему подключиться мы рассказали выше).

        Рассчитать налог можно на калькуляторе на сайте ФНС. Для этого в верхнем левом углу сайта ФНС выберете свой регион.

        Для юрлиц. Транспортный налог рассчитывается по каждому транспортному средству, числящему в собственности организации.

        Налоговая база – это мощность автомобиля в лошадиных силах. Как правило, она указана в паспорте транспортного средства.

        Если авто было зарегистрировано или наоборот, снято с учета в течение года, при расчете транспортного налога применяется специальный коэффициент Кв. Он равен:

        Транспортный налог 2018: изменения, срок уплаты

        Транспортный или автомобильный налог является региональным, но при этом он определен в главе 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса Российской Федерации. Актуальные ставки всегда определяют региональные власти, ориентируясь на возможности своего общества и экономические показатели.

        Важно отметить, что чиновники субъекта РФ также могут определить сроки для отчетов, установить льготы. В любом случае изменения транспортного налога в 2018 году необходимо учитывать всем россиянам, на которых зарегистрированы транспортные средства. Нужно понимать, что статус владельца обычно не играет какой-либо важной роли.

        Суть транспортного налога и кто его платит

        Транспортный налог является обязательным для соблюдения действующего законодательства РФ. Все люди, являющиеся владельцами транспортных объектов, обязаны производить дополнительные отчисления в государственный бюджет. Несмотря на то, что рассматриваемый налоговый закон является федеральным, его соблюдение всегда контролируют региональные власти, поэтому они определяют точные ставки и льготы.

        В 2018 году налог оплачивают все владельцы следующих транспортных средств:

      • легковые и грузовые машины;
      • снегоходы;
      • вертолеты;
      • мотороллеры;
      • моторные лодки и яхты;
      • автобусы различных размеров;
      • транспортные средства на пневматическом и гусеничном ходу.
      • Кто должен платить транспортный налог

        Нужно отметить, что транспортный налог платят физические и юридические лица, если на них зарегистрировано, по крайней мере, одно транспортное средство.

        При этом проведение процедуры уплаты отличается, так как физические лица должны по стандартной схеме уведомить о проведении процедуры налоговую службу в установленные сроки.

        Например, покупка автомобиля меняет дальнейшую уплату налога, причем старый и новый владелец не обязаны вдвоем вносить установленную сумму.

        Эксперты отмечают, что с 2016 года принимают во внимание следующие аспекты: реализация автомобиля после 15-го числа месяца предполагает обязательную уплату налога за месяц старым владельцем, до 15 – новым.

        На законодательном уровне предусмотрена обязательная уплата транспортного налога в соответствии с действующими законодательными нормами. Изменения транспортного налога 2018 года должны быть приняты во внимание всеми членами общества, которые фигурируют в транспортных вопросах.

        Налоговый кодекс РФ определяет, что организаторы Олимпиады и мирового чемпионата по футболу в 2018 году не должны платить транспортный налог, но при этом региональные власти могут освободить от налоговых обязательств определенный круг лиц.

        Изменения транспортного налога в 2018 году

        Таблица всех изменений транспортного налога в 2018 году должна быть обязательно изучена для того, чтобы все законодательные нормы были четко соблюдены. В чем все-таки заключаются изменения и к чему теперь необходимо подготовиться многим гражданам Российской Федерации?

        1. Изменения формы декларации. Теперь документ необходимо заполнять по другой схеме и с углубленными сведениями. Данный аспект нужно принимать во внимание юридическим лицам, так как только они заполняют специальные декларации.
        2. Снижение размера повышающего коэффициента на дорогие автомобили. Теперь предполагается возможность сэкономить на выполнении налогового обязательства, поэтому предполагается незначительное повышение спроса на элитный транспорт.
        3. Упрощение порядка предоставления льгот гражданам России. Изменения льгот транспортного налога 2018 года направлены на возможность гарантированно воспользоваться соответствующими правами, если предполагается возможность получения льготной ставки.
        4. Будет ли повышение транспортного налога

          Как можно понять, изменения в 2018 году поспособствовали тому, чтобы многие граждане РФ отметили существенное снижение имеющейся налоговой нагрузки.

          Специфика расчета транспортного налога

          Физические и юридические лица должны понимать, что налог рассчитывается по разной схеме.

          Обычные граждане России освобождаются от самостоятельного расчета транспортного налога, так как подобную задачу успешно выполняют сотрудники налоговой службы. В дальнейшем проводится рассылка уведомлений о необходимости внести определенную сумму. Для рассылки уведомлений используется почта России, которая отличается надежной и стабильной работой. В дальнейшем россияне должны принять во внимание изменения и сроки сдачи транспортного налога 2018 года для выполнения имеющихся налоговых обязательств.

          Юридические лица действуют по-другому, так как они должны самостоятельно проводить все расчеты с учетом действующих стандартов. Более того, в дальнейшем организации заполняют декларацию, фиксируют в своем бухгалтерском учете начисления и уплату налога, авансовые налоговые платежи. По такой схеме можно проводить выплату транспортного налога с гарантированной фиксацией выполненного обязательства.

          Особенности оформления и сдачи декларации по налогу

          Декларация по транспортному налогу – это отчетный документ, который формируют и в дальнейшем подают в налоговую службу юридические лица и частные предприниматели, если на них зарегистрированы транспортные объекты, которые подходят под налог. В то же время юридические лица должны соблюдать сроки сдачи декларации, которая должна быть правильно оформлена.

          В 2018 году сроки сдачи декларации остался прежним. Юридические лица и частные предприниматели должны были предоставить документ до 1-го февраля текущего, 2018, года. В то же время нужно учитывать, что, если установленное число приходится на выходной или праздничный день, следует ориентироваться на ближайший рабочий день. Таким образом, все юридические лица должны были уже предоставить заполненные декларации и провести уплату налога, размер которого посчитали самостоятельно с учетом действующих формул и имеющихся показателей.

          Ставка транспортного налога 2018

          Несвоевременная подача налоговой декларации приводит к определенной ответственности. При этом рано или поздно все-таки нужно будет выполнить существующую обязанность.

        5. За каждый месяц просрочки необходимо заплатить штраф в размере 5-ти процентов от налога, который не был уплачен. В то же время размер штрафа не может превышать 1000 рублей или 30 процентов от неуплаченного налога.
        6. Уплата налога и своевременное предоставление декларации – это обязанности всех юридических лиц. В противном случае необходимо заплатить штраф в размере 1000 рублей.
        7. За опоздание в предоставлении налоговой декларации появляется риск блокировки расчетного счета, вследствие чего предпринимательская деятельность затрудняется и даже оказывается под угрозой.
        8. Персональный штраф руководителя компании может составить 300 – 500 рублей.

        В результате юридические лица должны принимать во внимание изменения транспортного налога 2018 и успешно выполнять собственные обязательства.

        Ставка транспортного налога

        Ставки транспортного налога всегда определяются на региональном уровне. По данной причине в любом населенном пункте показатель может быть особенным. Например, изменения транспортного налога 2018 в Москве предполагает повышение имеющейся ставки с учетом актуальных тенденций и состояния экономики.

        Одновременно с этим определены базовые ставки в Налоговом кодексе РФ, а точнее – в статье 361. Прежде всего, принимается во внимание мощность транспортного средства. Повышенная мощность приводит к увеличению ставки.

        Когда сдавать транспортный налог

        Ставка определяется на региональном уровне, но при этом определенные исключения остаются важными. Базовый показатель по легковым автомобилям с мощностью менее 150 лошадиных сил должна остаться прежней, поэтому данные в таком случае нельзя изменить ни в большую, ни в меньшую сторону.

        Региональное законодательство также определяет дифференцированные ставки, ориентируясь на год выпуска и экологический класс транспортного средства.

        Льготы транспортного налога

        Для некоторых россиян определяются льготы транспортного налога. Данные льготы должны быть приняты во внимание.

        Например, инвалиды могут быть полностью освобождены от налоговых обязательств или могут воспользоваться существенной скидкой. Однако это становится возможным только соблюдении определенных условий. Машина должна быть легковой и приобретенной за счет средств органов опеки, так как транспортное средство должно гарантированно отвечать потребностям человека с ограниченными физическими возможностями. При этом необходимо предъявить удостоверение инвалида, которое подтверждает возможность воспользоваться действующими льготными ставками.

        В некоторых регионах России льготы полностью отсутствуют, а в других регионах предполагается полное освобождение.

        Важно отметить, что любой человек, претендующий на существенные льготы, должен предъявить следующие документы:

      • заявление на получение льгот;
      • паспорт;
      • СНИЛС;
      • ИНН;
      • документы, подтверждающие имущественные права на транспортное средство;
      • документы, подтверждающие возможность воспользоваться льготной ставкой.
      • Соблюдение действующих норм гарантирует получение льготы для транспортного средства.

        Какие документы следует заполнять

        Коэффициент владения транспортным средством

        Коэффициент владения определяет возможность получения транспортного налога. Расчет осуществляется в качестве отношения количества полных месяцев владения транспортом к 12 месяцам. В 2014 году действуют повышающие коэффициенты для дорогостоящих автомобилей, которые остаются актуальными до сих пор.

        Однако в 2018 году показатель снизился и теперь составляет от 1,1 до 3. Менее дорогие автомобили до 3-х лет предполагают размер коэффициента в 1,1, поэтому автолюбители могут сэкономить. При этом коэффициент в 3 устанавливается для автомобилей от 10 миллионов рублей и с возрастом до 10, от 15 миллионов рублей и до 20 лет.

        При этом автомобили стоимостью до 5 миллионов рублей прежде предполагали другой расчет налога:

      • до 1-го года – 1,5;
      • до 2-х лет – 1,3;
      • до 3-х лет – 1.1.
      • Юридические лица должны оплатить транспортный налог до февраля

        Важно отметить, что юридические лица должны провести уплату до начала февраля, физические – до начала декабря. При этом в 2018 году уплачивается налог за прошедший 2017.

        Ответственность за неуплату

        Нарушение налоговых обязательств физическим или юридическим лицом приведет к следующим нежелательным последствиям:

      • проведение проверки налогового характера;
      • начисление пени;
      • наложение штрафных санкций;
      • наложение временного ареста на все действующие счета плательщика;
      • изъятие имущественных объектов и денежных средств;
      • взыскание размера налога к уплате из заработной платы недобросовестного плательщика;
      • запрещение выезда из России.
      • В тех случаях, когда налог не уплачен полностью или частично, предполагается штраф в размере 20 процентов от задолженного налога. При выявлении злоумышленных действий показатель возрастает сразу до 40 процентов. Однако такая ответственность предусмотрена только для юридических лиц.

        При неуплате налога придется заплатить штраф

        Изменения транспортного налога 2018 года желательно принимать во внимание гражданам России, являющимся владельцами транспортных средств, для гарантированного выполнения имеющихся обязательств.

        Сдать транспортный налог

        Потому, что субъекты РФ вправе самостоятельно устанавливать размер налога.

        Этот коэффициент используется для расчета налога на легковые автомобили, стоимость которых превышает 3 млн руб.

        Коэффициент Кв используется в том случае, если автомобиль был зарегистрирован на компанию не весь налоговый период, то есть не полный год.

        Мы разобрали детальный пример расчет, он доступен по ссылке.

        Да, можно, Вы можете воспользоваться им у нас на сайте.

        — декларацию подают юр. лица, на которых зарегистрированы ТС, являющиеся объектом налогообложения.

        — документ направляется в налоговый орган по месту нахождения компании не позднее 1 февраля.

        — для отчета по налогу за 2018 год необходимо использовать новый формат декларации, скачать его и ознакомится с правилами заполнения можно на сайте ФНС.

        Мы подготовили пошаговую инструкцию, Вы можете ознакомиться с ней по ссылке.

        Налог на имущество в виде автомобиля для юридических лиц уплачивается в налоговую по месту нахождения транспортных средств. Крайние сроки оплаты ТН и авансовых взносов отличаются по регионам — их следует уточнять в местном законодательстве. Уплачивать автоналог следует по платежному поручению.

        На каждый день просрочки начисляется пени. Налоговый орган направляет неплательщику требование погасить задолженность. В случае игнорирования требования налоговая принудительно погасит задолженность за счет денежных средств или имущества организации.

        Автоналог не нужно платить за:

        — суда, которые предназначены для грузовых и пассажирских перевозок;

        — буровые суда и установки, морские платформы и пр.

        Кроме того льготы могут быть установлены местным законодательствам.

        Организации обязаны выплачивать авансы, если иное не установлено местным законодательством. Платежи вносятся трижды в год по окончании 1, 2 и 3 кварталов. Крайние сроки внесения периодических платежей разнятся по регионам. Обычно авансы следует уплачивать не позднее 30 апреля, 31 июля и 31 октября.

        Мы подготовили инструкцию, она доступна по ссылке.

        Ликвидационная комиссия погашает ТН за счет средств компании, а если их недостаточно — за счет средств ее руководителей. Автоналог уплачивается после того, как организация рассчиталась с долгами по нанесению вреда здоровью гражданам и по зарплате для работников.

        Оплатить налоги, пени и штрафы реорганизованной компании обязан ее правопреемник (например, компания, которая образовалась после слияния) вне зависимости от того, знал ли он о задолженностях организации.

        Кто рассчитывает транспортный налог для организаций по налоговому кодексу в 2018 году?

        Налогоплательщики-организации, в отличие от физ. лиц, исчисляют размер транспортного налога самостоятельно. Результаты расчетов предоставляются по окончании налогового периода в декларации.

        п. 1 ст. 362 НК РФ:

        «Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно».

        п. 1 ст. 363.1 НК РФ:

        «Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу».

        Обязаны ли организации вносить авансовые платежи?

        Компании в течение года вносят авансовые платежи. Однако субъекты РФ вправе устанавливать свои правила оплаты автоналога, в том числе и освобождать организации от авансов. В этом случае ТН выплачивается единожды в год.

        п. 2 ст. 363 НК РФ:

        «В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов Российской Федерации не предусмотрено иное».

        Какие произошли изменения в транспортном налоге для юридических лиц в 2018 году?

        Согласно Приказу ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/[email protected] организации для отчетов за 2018 год обязаны использовать новую форму декларации. Бланк 2018 года отличается тем, что в 2-й раздел документа было добавлено несколько новых строк.

        Нужно ли подавать декларацию по ТН, если организация не владеет транспортными средствами?

        Декларации по ТН оформляют только организации-налогоплательщики. Если юр. лицо налогоплательщиком не является, то есть если на компанию не зарегистрированы автомобили либо зарегистрированы авто, которые налогом не облагаются (например, сельхозтехника), то представлять декларацию не нужно.

        ФНС РФ от 03.04.2008 N ШС-6-3/[email protected]:

        «Кодексом. не предусмотрена обязанность представлять в налоговые органы налоговые декларации (налоговые расчеты по авансовым платежам) по транспортному налогу организаций, не признаваемых налогоплательщиками этого налога, в том числе организаций, на которых в установленном порядке зарегистрированы транспортные средства, не являющиеся в соответствии с пунктом 2 статьи 358 Кодекса объектом налогообложения».

        По какой формуле рассчитывается автоналог для юр. лиц?

        ТН = (Налоговая база) х (Налоговая ставка) х (Коэффициент Кп) х (Коэффициент Кв).

        Налоговая база — это не что иное, как мощность автомобиля в лошадиных силах. То есть для авто с мощностью двигателя в 75 л.с. налоговая база = 75. Точное количество лошадиных сил указано в документах на авто — в ПТС и СТС. Остальные составляющие формулы мы рассмотрим отдельно.

        Налоговая ставка — один из основных параметров расчета дорожного налога. Налог для юр. лиц и для физ. лиц рассчитывается по одним и тем же ставкам. А значит, сумма автоналога для организаций и граждан отличаться не будет.

        Размеры ставок варьируются по регионам, так как согласно Налоговому кодексу, субъекты РФ имеют право самостоятельно их устанавливать в зависимости от:

        Типа ТС (легковой/ грузовой автомобиль, автобус, мотоцикл и пр.);

        Мощности двигателя в лошадиных силах;

        Посмотреть ставки транспортного налога для юридических лиц по регионам за 2018 год можно с помощью этой таблицы.

        Обратите внимание: Те области России, в которых закона о транспортном налоге нет, пользуются общими ставками, указанными в ст. 361 НК РФ.

        Коэффициент КП (повышающий коэффициент) используется для расчета налога на легковые автомобили, стоимость которых превышает 3 млн руб. Список таких авто обновляется каждый год, найти его можно на сайте Минпромторга.

        Коэффициент на роскошь применяется не только для организаций, но и для автовладельцев-граждан. Он зависит от средней стоимости и года выпуска машины.

        Размеры коэффициентов согласно п. 2 ст. 362 НК РФ смотрите в таблице:

        Сколько лет прошло с года выпуска

        более 15 млн руб.

        Коэффициент Кв (количество месяцев владения ТС за год) используется в том случае, если автомобиль был зарегистрирован на компанию не весь налоговый период, то есть не полный год. Например, если компания оформила на себя автомобиль или сняла его с учета в середине года.

        Коэффициент рассчитывается по такой формуле:

        Кв = (Кол-во полных месяцев владения ТС) /12.

        Как правильно посчитать количество месяцев при регистрации нового ТС на юр. лицо:

        Если ТС было зарегистрировано 15 числа или ранее — месяц учитывается;

        Если 16-го и позже — не учитывается.

        Как правильно посчитать количество месяцев при снятии ТС с учета:

        Если ТС было снято с учета 16 числа и позже — месяц учитывается;

        Если 15-го и раньше — не учитывается.

        Например, коэффициент Кв при регистрации автомобиля 16 мая будет равен 7/12. При снятии машины с регистрации этого же числа Кв=5/12.

        При перемещении автомобиля внутри организации следует также использовать коэффициент Кв. Допустим, компания оформила автомобиль в ГИБДД 15 апреля, а позже решила передать его в подразделение в другом городе. Дата регистрации на подразделение — 18 ноября. Как правильно рассчитать Кв в этом случае:

        Считаем, сколько полных месяцев автомобилем пользовалась головная организация.

        По правилам расчета с 15 апреля до 18 ноября прошло 8 полных месяцев (и апрель, и ноябрь учитываем). Кв головной организации = 8/12.

        Считаем, сколько полных месяцев автомобилем пользовалось подразделение.

        С 18 ноября до конца года пройдет 1 месяц. То есть Кв подразделения = 1/12.

        Рассчитать транспортный налог для юридических лиц в 2018 году можно с помощью онлайн-калькулятора. Он работает по той же расчетной формуле, однако пока что не учитывает коэффициент Кп. Поэтому для вычисления окончательной стоимости налога на роскошное авто умножьте результат калькулятора на нужный коэффициент.

        Калькулятор и правила его использования вы найдете на этой странице.

        Обратите внимание: Используйте онлайн-калькулятор, только чтобы узнать приблизительную стоимость налога. Чтобы рассчитать ТН для налоговой декларации, производите расчет по формуле вручную.

        По окончании налогового периода юр. лица обязаны направлять в налоговую декларацию по ТН. Порядок представления документа закреплен статьей 363.1 НК РФ. Что следует знать из статьи:

        Кто сдает декларацию по транспортному налогу?

        Декларацию сдают только юридические лица, у которых в собственности есть транспортные средства, облагаемые автоналогом. Физические лица, а также компании, которые не владеют транспортными средствами, декларацию по ТН не подают.

        Куда следует направлять декларацию?

        Декларацию направляют в налоговый орган:

        По месту нахождения юр. лица;

        По месту учета крупнейших налогоплательщиков.

        Сделать это можно через представителя, лично, с помощью интернета или по почте.

        Как заполнять и где скачать бланк налоговой декларации по транспортному налогу за 2018 год?

        С 2017 года организации обязаны использовать новый формат декларации, утвержденный Приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/[email protected] Скачать бланк, а также познакомиться с правилами заполнения документа можно на официальном сайте ФНС.

        Обратите внимание: В приложениях Приказа раскрыты коды, необходимые для заполнения декларации. К примеру, код вида транспортного средства (в декларации строка 030) определен в Приложении №5. Так, легковым автомобилям соответствует код 510 00.

        Где отражается транспортный налог в декларации по налогу на прибыль?

        Транспортный и другие налоги отражаются в строке 041 декларации по налогу на прибыль.

        Крайний срок подачи декларации по транспортному налогу за 2017 год — 1 февраля 2018.

        п. 3 ст. 363.1 НК РФ:

        «Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом».

        Обратите внимание: Срок сдачи налоговой декларации по ТН единый для всех регионов России.

        Декларация по ТН состоит из 3 частей:

        Порядок заполнения декларации указан в Приказе ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/[email protected] Ссылку на него мы давали выше. Помните, что в 2018 году следует использовать формат нового образца.

        Как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2018 год на примере:

        Правилам заполнения титульного листа посвящен раздел III Приказа ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/[email protected] Как его заполнить:

        Вверху страницы укажите ИНН и КПП организации. Номера дублируются на каждом листе декларации.

        Номер корректировки — напишите «0—«, если документ представляется первый раз. Если вы направляете его повторно с исправлениями, напишите «1—«.

        Налоговый период — если вы отчитываетесь за год, напишите «34». Если за последний налоговый период (напр., в случае ликвидации) — «50».

        Укажите номер налогового органа, в который направляете декларацию;

        Код по месту нахождения (учета) — напишите «260», если декларируете ТН по месту нахождения авто;

        Напишите полное название организации в блоке «Налогоплательщик».

        Код ОКВЭД следует указать согласно ОК 029-2014

        Напишите кол-во страниц декларации и прилагаемых документов.

        В левом нижнем блоке поставьте цифру 1, если вы являетесь руководителем компании, или 2 — если вы его представитель, и напишите свои Ф.И.О.

        Поставьте дату и подпись.

        Блок справа заполняется сотрудником налоговой. Его оставьте пустым.

        Второй раздел посвящен расчету суммы налога, поэтому заполните его следующим. Давайте разберемся, что следует писать в каждой строке раздела:

        020 — ОКТМО согласно ОК 033-2013.

        030 — вид ТС (смотреть в Приложении №5 Приказа);

        040 — ВИН-код автомобиля (смотреть в СТС или ПТС);

        070 — дата регистрации ТС;

        080 — дата снятия учета (только если авто было снято с регистрации в этом году);

        090 — кол-во лошадиных сил;

        100 — код для л.с. — «251»;

        110 — экологический класс;

        120 — кол-во лет с даты выпуска авто (только в случае, если этот показатель нужен для расчета налога в вашем регионе);

        130 — год выпуска авто (смотреть в ПТС);

        140 — кол-во полных месяцев владения ТС;

        150 — доля владения ТС (если автомобиль принадлежит компании полностью напишите 1/1);

        160 — разделите кол-во полных месяцев владения авто на 12 и напишите результат десятичной дробью.

        170 — налоговая ставка в вашем регионе;

        180 — если авто стоит более 3 млн руб., укажите коэффициент Кп.

        190 — размер налога на автомобиль — перемножьте показатели строк 090, 150, 160, 170 и 180 и запишите результат.

        300 — если на авто не распространяются льготы продублируйте здесь результат строки 190.

        Рассчитывать налог следует по каждому ТС отдельно. Так, если на компанию зарегистрированы 3 авто, то данный раздел будет состоять из 3 страниц.

        В первом разделе приводятся окончательные результаты расчетов налога на автомобиль. Пример заполнения раздела:

        010 — КБК следует уточнять на сайте ФНС, так как код время от времени меняется (Смотреть здесь)

        020 — напишите код ОКТМО;

        021 — сложите значения строк «300» второго раздела всех ТС с таким же кодом ОКТМО и напишите результат.

        023, 025, 027, — Если в вашем регионе организации обязаны выплачивать аванс укажите суммы авансов за каждый период.

        030 — вычтите из числа в строке 021 все авансы и запишите результат.

        Напишите свою фамилию и дату внизу документа.

        Оформляя декларацию, придерживайтесь таких правил:

        Если в строке осталось свободное место — поставьте в каждой ячейке прочерк.

        Пишите только заглавными буквами. Придерживайтесь печатного стиля;

        Используйте чернила темно-синего, фиолетового или черного цвета.

        Все расчеты должны производиться в полных рублях. Суммы в 50 копеек и выше округляются до рубля.

        Закрепляйте страницы декларации только такими способами, которые не повреждают бумагу.

        Оплата транспортного налога юридическими лицами в 2018 году производится в налоговый орган по месту нахождения ТС. Куда платить транспортный налог юридическим лицам в зависимости от типа транспортного средства указано в п. 5 ст. 83 НК РФ:

        за водный транспорт — по месту регистрации;

        за воздушный и наземный транспорт — по месту нахождения юр. лица или его обособленного подразделения.

        Платежное поручение на оплату автоналога юр. лицом выглядит так:

        Реквизиты ИФНС в регионах отличаются, их можно узнать на официальном сайте ФНС. Для этого укажите в форме адрес организации.

        КБК согласно Приказу Минфина России от 01.07.2013 N 65н в 2018 году выглядит так:

        Проценты по платежу

        Подробнее о том, как составить платежное поручение, мы расскажем ниже.

        Субъекты РФ самостоятельно определяют сроки уплаты транспортного налога для юр. лиц. При этом крайний срок согласно п. 1 ст. 363 НК РФ не может быть установлен ранее 1 февраля. Если организация нарушила выплату по налогу, ее ожидает:

        Пени начисляются за каждый день просрочки оплаты налога до полного погашения задолженности.

        Штраф ожидает организации, которые не вовремя подали декларацию либо неверно рассчитали налог. Согласно п. п. 1 и 3 ст. 122 НК РФ штраф составит 20% от неуплаченного налога или 40% в случае, если нарушение совершено умышленно.

        Принудительное взыскание недоимки за счет денежных средств или имущества.

        В случае неуплаты ТН налогоплательщику высылается уведомление с требованием погасить задолженность. Игнорирование требования приводит к принудительному взысканию долга за счет денежных средств или имущества организации-должника через суд или по решению налоговой согласно ст. 45, 46 и 47 НК РФ.

        Начисление пени по транспортному налогу для юридических лиц в 2018 году происходит по такой формуле:

        Пени = (Общий размер налога) х (кол-во дней просрочки) х (1/300 ключевой ставки ЦБ РФ)

        п. 4 ст. 75 НК РФ:

        «Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

        Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации».

        Обратите внимание: С 2016 года ставка рефинансирования приравнивается к ключевой ставке ЦБ РФ согласно Указанию Банка России от 11.12.2015 N 3894-У.

        Ключевая ставка время от времени изменяется, поэтому перед расчетами ее необходимо уточнить. На 16 июня 2017 года она составляет 9%.

        Давайте для наглядности посчитаем, сколько пени будет начислено компании за 30 дней просрочки, если неоплаченный налог составляет 10 тыс. руб.:

        Пени = 10000 х 30 х 1/300 х 9/100 = 90.

        Так, через месяц после просрочки общая сумма налога за счет начисления пени вырастет с 10 000 руб. до 10 090 руб.

        Налоговые льготы по транспортному налогу для юридических лиц закреплены в п. 2 ст. 358 НК РФ. Так, автоналог не нужно платить за:

        суда, которые предназначены для грузовых и пассажирских перевозок;

        буровые суда и установки, морские платформы и пр.

        Кроме федеральных существуют также льготы, установленные региональным законодательством. К примеру, в Москве организации, предоставляющие услуги перевозки пассажиров на общественном транспорте, полностью освобождены от уплаты автоналога.

        Посмотреть, какие льготы существуют для юридических лиц в вашем регионе, а также на каких основаниях они предоставляются, можно с помощью таблицы региональных ставок в начале статьи.

        Обратите внимание: Чтобы получить право на льготу, необходимо заблаговременно подать соответствующее заявление и документы, подтверждающие это право, в налоговый орган.

        Организации в течение года обязаны трижды в год (по истечении 1, 2 и 3 кварталов) вносить авансовые платежи по ТН. Сроки оплаты авансов установлены региональным законодательством. Как правило, периодические платежи уплачивают до истечения месяца, следующего за окончанием квартала. Такие сроки установлены, например, в Санкт-Петербурге, где авансовые платежи следует вносить не позднее:

        Однако не во всех регионах действуют те же сроки, а в некоторых — авансовые платежи не вносятся вовсе. Уточнять правила оплаты ТН следует в местном законодательстве. Посмотреть порядок внесения авансов по автоналогу для юр. лиц в зависимости от региона можно с помощью таблицы ставок по регионам. Вы найдете ее в начале статьи.

        Авансовые платежи по ТН за каждый квартал рассчитываются по такой формуле:

        Аванс = ¼ х (Налоговая база) х (Налоговая ставка) х (Коэффициент Кп) х (Коэффициент Кв)

        Проще говоря, аванс равен ¼ от общего размера транспортного налога за 1 автомобиль.

        Давайте на примере рассмотрим, как рассчитать авансы по транспортному налогу при продаже автомобиля юридическим лицом, то есть в случае, когда компания владела автомобилем не полный год.

        Допустим, московская компания продала легковой автомобиль 13 сентября. Мощность двигателя авто (т.е. налоговая база) = 75 л.с. Как рассчитать аванс за один квартал:

        Определяем налоговую ставку легкового авто с мощностью 75 л.с. для Москвы по таблице. Ставка = 12 руб.

        Стоимость нашего авто не превышает 3 млн руб., поэтому коэффициент Кп не учитываем;

        Считаем полные месяцы владения машиной, чтобы определить коэффициент Кв. С января по август (сентябрь не считается за полный месяц, так как авто было снято с учета до 16 числа) прошло 8 месяцев. Кв = 8/12.

        Важно: Для расчета полных месяцев учитываем дату перерегистрации авто на нового собственника в ГИБДД, а не дату продажи.

        Подставляем значения в формулу: ¼ х 75 х 12 х 8/12 = 150.

        Итак, компания в конце каждого квартала должна выплачивать за данный автомобиль 150 руб. аванса.

        Юридические лица оплачивают автоналог по платежному поручению. Совершить оплату можно только безналичным платежом.

        Чтобы сформировать платежное поручение, воспользуйтесь услугой на официальном сайте ФНС. Для этого в списке онлайн-сервисов перейдите к услуге «Заплати налоги» и выберите «Заполнить платежное поручение». Заполните все поля специальной формы:

        в строке «Группа налогов» выберите «Налоги на имущество»;

        в строке «Наименование платежа» — «Транспортный налог с организаций»;

        в строке «Тип платежа» — «Сумма платежа»;

        КБК появится автоматически.

        Подобным образом заполните форму до конца. Реквизиты будут добавляться по мере того, как вы вводите данные. После того как вы укажите всю необходимую информацию, нажмите на кнопку «Сформировать платежное поручение» и сохраните файл на компьютере.

        Порядок оплаты дорожного налога юридическими лицами в случае ликвидации закреплен в статье 49 НК РФ. Согласно ей налог уплачивает ликвидационная комиссия. Выплата ТН производится за счет денежных средств или имущества ликвидируемой компании.

        п. 1 ст. 49 НК РФ:

        «Обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов (пеней, штрафов) ликвидируемой организации исполняется ликвидационной комиссией за счет денежных средств указанной организации, в том числе полученных от реализации ее имущества».

        Согласно п. 1 ст. 64 ГК РФ выплаты по налогам осуществляются только после того, как компания погасит задолженности:

        Перед гражданами, чье здоровье пострадало по вине ликвидируемой компании;

        По зарплате сотрудников.

        Если после всех выплат у компании не осталось средств на погашение налоговой задолженности, оплатить ее обязаны руководители.

        п. 2 ст. 49 НК РФ:

        «Если денежных средств ликвидируемой организации, в том числе полученных от реализации ее имущества, недостаточно для исполнения в полном объеме обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, причитающихся пеней и штрафов, остающаяся задолженность должна быть погашена учредителями (участниками) указанной организации в пределах и порядке, установленном законодательством Российской Федерации».

        Порядок уплаты налога при реорганизации указан в статье 50 НК РФ. Согласно ей уплачивать налог (а также пени и штрафы по нему) обязан правопреемник вне зависимости от того, знал ли он о налоговых задолженностях реорганизованного юр. лица.

        п. 2 ст. 50 НК РФ:

        «Исполнение обязанностей по уплате налогов реорганизованного юридического лица возлагается на его правопреемника (правопреемников) независимо от того, были ли известны до завершения реорганизации правопреемнику (правопреемникам) факты и (или) обстоятельства неисполнения или ненадлежащего исполнения реорганизованным юридическим лицом указанных обязанностей. При этом правопреемник (правопреемники) должен уплатить все пени, причитающиеся по перешедшим к нему обязанностям.

        На правопреемника (правопреемников) реорганизованного юридического лица возлагается также обязанность по уплате причитающихся сумм штрафов, наложенных на юридическое лицо за совершение налоговых правонарушений до завершения его реорганизации. Правопреемник (правопреемники) реорганизованного юридического лица при исполнении возложенных на него настоящей статьей обязанностей по уплате налогов и сборов пользуется всеми правами, исполняет все обязанности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом для налогоплательщиков».

        При слиянии — образованная в результате компания;

        При присоединении — присоединившая компания;

        При разделении — разделившиеся компании;

        При преобразовании — возникшая компания.

        Последним налоговым периодом реорганизуемой или ликвидируемой компании согласно п. 3 ст. 55 НК РФ считается промежуток времени с 1 января до даты ликвидации или реорганизации.

        Несмотря на то что расчет транспортного налога для организаций проводится по той же формуле, что и для физ. лиц, порядок оплаты автоналога для компаний более сложный, а ответственность выше. Чтобы избежать проблем с налоговой — придерживайтесь правил расчета, вовремя оплачивайте транспортный налог и авансы по нему, а также соблюдайте сроки сдачи декларации.

        Получите квалифицированную помощь прямо сейчас! Наши адвокаты проконсультируют вас по любым вопросам вне очереди.

        Смотрите еще:

        • Оформить росденьги Займ РосДеньги, отзывы клиентов, условия, получить деньги Микрофинансовых организаций сегодня много, но серьезных компаний, которые могут легко похвастать полноценной работой и отсутствием большого количества клиентов-должников, практически нет. Но это не про МФО «РосДеньги». […]
        • Закон україни про сбу 2018 Рада ухвалила закон про Нацбезпеку в другому читанні Закон про нацбезпеку України ухвалили у Верховній Раді в другому читанні 21 червня. Закон має наблизити українську армію до стандартів НАТО. За відповідне рішення проголосувало 248 народних депутатів, проти – 17, утримались – […]
        • Нотариусы щелково режим работы Нотариусы Щелково-3 Ниже представлен список нотариусов в выбранной категории. Чтобы посмотреть подробную информацию по конкретному нотариусу, кликните по ФИО нотариуса. Нотариус Исакова Галина Ивановна Телефон: +7 (496) 253-67-67 Адрес: 141100, г. Щелково-3, ул. Супруна, д. […]
        • Госпошлина в росреестр по москве Госпошлина в Росреестр: реквизиты, квитанция, возврат Актуально на: 19 июня 2017 г. Образец платежного поручения для уплаты пошлины при подаче заявления непосредственно в Росреестр Государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним производит Федеральная […]
        • Приказ выдача нарядов допусков Приказ о назначении лиц, имеющих право на выдачу нарядов-допусков Как правильно составить приказ по нарядам-допускам для организации, которая занимается такими видами деятельности, как водопроводно-канализационное хозяйство, чистка кровли, обслуживание зданий и сооружений, […]
        • Пособие для недоношенных детей Каковы основные факторы выживаемости недоношенных детей по неделям? На каком сроке младенца можно спасти? Американские ученые, исследовавшие новорожденных, появившихся на свет в периоде 22-24 недели, пришли к выводу, что показатель выживаемости и отсутствия серьезных […]
        • Невовремя оплаченный налог Какие пени и штрафы взимаются за неуплату в срок налогов по налоговому уведомлению? На основании налогового уведомления налогоплательщики — физические лица уплачивают следующие имущественные налоги (абз. 3 п. 2 ст. 52, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 3 ст. 409 НК РФ): […]
        • Жилье молодой семье субсидии документы Если вы знаете все нюансы о программе «Молодая семья», то можете получить льготы и субсидии, которые финансово облегчат покупку собственного жилья. Кто может претендовать на улучшение жилищных условий Кроме того, если пара или одинокий гражданин были участниками […]