Как платит ип транспортный налог

Рубрики Полезное

Содержание:

Уплачивает ли транспортный налог индивидуальный предприниматель, применяющий УСНО, при сдаче транспорта в аренду?

Если ИП на УСН оформил на себя автомобиль и сдаёт его в аренду — можно ли не платить транспортный налог?

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, обязан уплачивать транспортный налог, если автотранспорт на него зарегистрирован, независимо от того, сдает он его в аренду или нет.

Плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ). Сумма налога, подлежащая уплате физическими лицами, исчисляется налоговиками на основании сведений, которые представляются им органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ (п.1 ст. 362 НК РФ).

Физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п.3 ст. 363 НК РФ).

П. 3 ст. 346.11 не предусмотрено для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, освобождение от обязанности уплаты транспортного налога.

Налоговое законодательство в частности гл. 28 не предусматривает переложение обязанности по уплате транспортного налога при передаче транспорта по договору аренды. Обязанность уплаты налога возникает у того лица, на которое зарегистрировано транспортное средство.

Как рассчитывается транспортный налог для ИП

Налог на транспортные средства взимается не только с физических лиц, но и с предпринимателей. Какие подводные камни могут ожидать при уплате этого налога, знают не все, поэтому и допускают глупые ошибки. Рассмотрим подробнее, что включает в себя транспортный налог для ИП, а также как и когда его нужно платить.

За что платим

Любая организация или юридическое лицо, имеющие в собственности автотранспорт, должны платить за него налог.

Налогами облагаются все транспортные средства, которые оформлены на компанию или ИП. К ним относятся не только легковые автомобили, но и грузовой транспорт. Любое средство передвижения, которое стоит на учете в ГИБДД, необходимо учитывать при расчете сбора.

ИП обязан уплачивать налоги, если в его собственности есть:

  • мототранспорт (сани, снегоходы, мотоциклы);
  • мотороллеры (компания осуществляет доставку пиццы, продуктов и т.д.);
  • автобус (используется для доставки сотрудников к месту работы и для других целей);
  • тракторы, которые убирают территорию;
  • воздушный транспорт (вертолеты, самолеты);
  • водный транспорт (парусники, яхты, катер, баржи, мотолодки, гидроциклы).
  • Налог не нужно платить на:

  • водный транспорт с мотором мощностью до 5 л. с.;
  • лодки и суда на веслах;
  • технику сельскохозяйственного назначения;
  • Правила для отдельных регионов

    Льготы на налог имеют ИП, бизнес которых связан с сельскохозяйственным производством (ЕСХН).

    Относят транспортный сбор к региональному, поэтому в каждом субъекте сумма будет отличаться, но незначительно. Региональные налоговые органы сами выбирают ставку и выделяет льготную группу. Так, в Московской области понижена ставка на малолитражные авто, поэтому в службах доставки ИП предпочитают использовать их. Платить налог нужно по той ставке, которая действует в регионе, где зарегистрирован автомобиль.

    Если ИП осуществляет свою деятельность в провинции, а автомобиль находится на учете в мегаполисе, то платить обязательный сбор придется по правилам большого города. Юридическое лицо, регистрируя машину в другом регионе, кроме транспортного сбора, должно получить письмо из налоговой о регистрации отдельного подразделения там, где зарегистрирована техника. Это увеличит расходы и усложнит расчет налога. Поэтому рекомендуем перед регистрацией автомобиля в соседнем регионе тщательно все просчитать.

    Как рассчитать сумму налога

    Налоговая ставка на транспорт меняется каждый год. Расчет налога в 2017 году для индивидуального предпринимателя и компаний несколько отличается.

    На почтовый адрес ИП приходит готовый квиток, где указана сумма к оплате. Расчеты происходят на основе сведений из ГИБДД, которые предоставляются для налоговой службы. Поэтому вам просто нужно уплатить указанную сумму.

    Для компаний, которые используют УСН, заполняется декларация. Для расчета транспортного налога необходимо умножить ставку на налоговую базу. В больших автопарках полученные цифры суммируют.

    А что такое ставка и налоговая база? Откуда взять эти цифры? Налоговой базой называют цифру, равную мощности двигателя машины. Для примера возьмем легковой автомобиль с мощностью двигателя 90 л. с. Его налоговая база – 90. Ставку берут из регионального налогового реестра.

    Ставка зависит от:

  • года выпуска машины;
  • вместимости и категории транспорта;
  • мощности;
  • класса автотранспорта.
  • Когда платить налог

    Индивидуальный предприниматель сдает транспортный налог 1 раз в год. Период оплаты начинается в октябре и заканчивается в ноябре.

    Если автотранспорт будет продан, то ИП придется оплатить целиком месяц, когда осуществлялась продажа. При угоне транспортного средства необходимо незамедлительно заявить об этом в ГИБДД. Пока транспорт числится в угоне, налоги с него не взимаются. К налоговому отчету необходимо приложить оригинал справки об угоне. Если воспользоваться копией, то налоговая станет делать запрос в ГИБДД, и, пока подлинность документа не установится, транспортный налог будет взиматься.

    Предприниматели часто допускают ошибку: списывают технику с баланса компании и прекращают уплачивать налог. Пока автомобиль не снят с регистрационного учета, за него необходимо платить. В противном случае ИП попадает в базу судебных приставов и ему начисляются пени.

    Как правильно рассчитывать транспортный налог, нужно знать только юридическим лицам. ИП, работающему на себя, заморачиваться не стоит. Налоговые органы сделают все за вас, достаточно лишь уплачивать налог вовремя.

    Транспортный налог ИП

    Итак, решение принято – вы начинаете собственное дело, оформив свою деятельность как ИП. Какую бы специализацию вы не выбрали, смеем утверждать, что вы сделали шаг навстречу своему финансовому благополучию. Однако не можем не предупредить, что путь бизнесмена сложен и тернист, хотя и интересен. ИП в процессе работы подстерегают различные риски в виде необходимости постоянного поиска рынков сбыта, взаимоотношение с недобросовестными контрагентами, сложности с оплатой зарплаты наемным работникам и конечное же, налоговые риски. Один из них – транспортный налог ИП.

    Чем «опасен» транспортный налог для предпринимателя?

    Внимание! ИП должен знать, что при исчислении ставки транспортного налога, к нему могут применяться только те положения законодательства, которые касаются физических лиц. При этом абсолютно неважно, что предприниматель использует конкретное транспортное средство для бизнеса.

    С другой стороны, вопрос установления ставки по транспортному налогу, все же относится к налоговым рискам ИП. Дело в том, что законодательный субъект Российской Федерации обладает правоустанавливающей функцией исчисления размера этого налога, основываясь на категории автомашины и ее мощностных показателях. При этом может иметь место дифференцирование величины сбора относительно одного и того же транспортного средства:

    И на практики нередко можно столкнуться с ситуацией, когда решение Федеральных властей являются неправомерными и ставка по налогу является повышенной. Надо сказать, что здесь на лицо явная недоработка законодательной базы, поскольку отстоять свою правоту ИП может только в суде. А чаще всего у предпринимателя для это нет ни времени, ни средств, ни желания.

    Процедура уплаты транспортного налога

    Важно! ИП согласно ст. 357 НК РФ может быть признан плательщиком транспортного сбора, если на его имя зарегистрирован автомобиль, который этим же нормативным актом относится к объекту налогообложения.

  • Определив ставку налога, налоговая служба специальным уведомлением сообщает об этом ИП. Естественно с указанием той суммы, которую предприниматель должен уплатить.
  • При этом налоговый орган обязан направить этот документ ИП не позднее чем за 30 дней до того срока, когда налог должен быть уплачен.
  • Налоговое уведомление (НУ) направляется предпринимателю вместе с платежным документом, по которому бизнесмен и платит насчитанную сумму.
  • Такой порядок уплаты транспортного налога устанавливается согласно Приказа ФНС РФ «Об утверждении формы налогового уведомления».
  • Также ИП должен знать, что налог он платить обязан, а вот декларацию по транспортному налогу в ФНС предоставлять – нет. Это отражено в ст. 363.1 НК РФ. Законодатель определил, что налоговым периодом, при рассмотрении транспортного налога, является календарный год.

    Какой транспорт облагается налогом?

  • Автотранспорт – легковые автомашины, грузовики разной грузоподъемности, автобусы, мотоциклы, мотороллеры и иные самоходные машины.
  • Спецтехника на гусеничном и пневматическом ходу.
  • Водный транспорт – катера, парусные суда, теплоходы, яхты, моторные лодки.
  • Авиатранспорт – самолеты, вертолеты.
  • Спецтранспорт – мотосани, снегоходы, гидроциклы.
  • Суда несамоходные.
  • Как было отмечено выше, ставка по транспортному налогу устанавливается законодателем в соответствии с такими характеристиками:

  • Мощность силового агрегата.
  • Вместимость валовая тр. средства.
  • Категория тр. средства при перерасчете на 1 л. с. мощности мотора, на 1 регистровую тонну или на единицу тр. ср.
  • Разбор ситуации из практики

    Имеет ли право индивидуальный предприниматель, работающий на упрощенке, показывать в расходной части своего бизнеса средства, уплаченный в качестве транспортного налога? Речь идет о налоге на грузовик КамАЗ, который был уплачен, как предписано законодательством по налоговому уведомлению.

    В пояснительном письме Министерства финансов от 04.07.2013 с регистрационным номером № 03-11-11/25784 сказано, что ИП имеет законное право составляя отчет о расходах, внести в него сведения об уплате транспортного налога, при определении объекта налогообложении, к которому применяется УСН.

    Напоследок хотим акцентировать внимание на том, что в 2015 году законодателем предписано: повышающие коэффициенты владельцами дорогостоящих транспортных средств обязательно должны применяться и к авансовым платежам тоже. Но ИП сами считать ставку не обязаны, за них, как и прежде, это сделает региональный налоговый орган и пришлет уведомление соответствующей формы. При этом сумма, указанная к уплате теперь округляться, как было по правилам раньше не будет, ее указывают по факту – в рублях и копейках.

    Какой транспортный налог для ИП

    Транспортный налог взимается не только с физических, но и с юридических лиц. Индивидуальные предприниматели должны платить за эксплуатацию транспортных средств на общих основаниях. Но есть несколько особенностей, которые следует учитывать ИП.

    Схема работы упрощенного налогообложения

    УСН или упрощенная система налогообложения подразумевает перечисление единого налога, исключающего оплату каждого отдельного сбора:

    Индивидуальный предприниматель, который перешел на УСН, должен вносить только один налог, что подразумевает несколько преимуществ:

    1. Снижение налоговой нагрузки, уменьшение общей суммы к оплате.
    2. Снижение количества документов, которые необходимо вести для отчетности.
    3. Отсутствие необходимости в бухгалтерском учете.
    4. Действуют скидки, распространяющиеся на льготные категории граждан.
    5. У ИП есть возможность выбора системы расчета.
    6. По упрощенной системе размер ежегодного налога составляет от 5% до 15%. На этот параметр влияют такие показатели, как регион нахождения плательщика, налоговый объект, сумма чистой прибыли.

      Но перейти на УСН можно только при соблюдении определенных условий:

      Переход на упрощенку невозможен, если деятельность предпринимателя связана с:

      • финансовыми операциями (банки, МФО и МКК, ломбарды);
      • страхованием;
      • добычей полезных ископаемых;
      • проведением азартных игр;
      • нотариальной и адвокатской деятельностью.
      • Также не могут перейти на УСН предприятия, имеющие филиалы в разных субъектах РФ.

        Платит ли ИП транспортный налог при УСН

        Транспортный налог – это сбор в бюджет региона или страны. Каждый муниципалитет может менять базовые тарифы, определяемые на государственном уровне.

        Региональные власти уполномочены повышать и понижать размер транспортного налога, ставку, а также могут регулировать список категорий граждан, которые являются льготниками и имеют право не вносить оплату.

        Единственное правило – это повышение тарифов может производиться не более, чем в 10-кратном размере федеральных тарифов.

        Если у предпринимателя есть хотя бы одно транспортное средство, поставленное на учет в ГИБДД, то потребуется ежегодно оплачивать транспортный налог на общих основаниях. От уплаты не освобождаются предприятия, работающие по УСН.

        Сэкономить на транспортном налоге предпринимателю достаточно сложно. На законодательном уровне не предусмотрены особые условия для юридических лиц, поэтому расчет производится по аналогичной схеме с расчетом для физических лиц.

        Сэкономить или вовсе не платить транспортный налог можно при соблюдении одного из условий:

      • транспортное средство входит в определенную категорию или региональными властями предусмотрены льготы для предприятий, работающих в конкретном направлении;
      • предприниматель является владельцем автомобиля менее 30 дней;
      • автомобиль угнан и находится в розыске.
      • Не требуется оплачивать налог на следующие виды транспортных средств:

      • весельная лодка с мощностью менее 5 л.с.;
      • автомобили, оборудованные для перевозки инвалидов;
      • суда, которые используются для перевозки пассажиров;
      • морские и воздушные суда, использующиеся для промысла;
      • сельскохозяйственная техника, включая комбайны, трактора, молоковозы, автомобили для перевозки животных и птиц;
      • транспортные средства, использующиеся в военной отрасли;
      • ТС воздушного типа медицинской службы и санитарной авиации.
      • Оплачивать налог необходимо при ведении любой частной деятельности: грузоперевозки, логистика, торговля и т.д. По сути, направление работы не влияет на формирование налоговой базы.

        По общей схеме

        Расчет транспортного налога по общей схеме проводится в зависимости от базы налога.

        Она определяется одним из параметров:

      • мощность двигателя эксплуатируемого автомобиля в лошадиных силах;
      • для водных судов – регистровые тонны;
      • для воздушных ТС – тяга двигателей в килограммах силы.
      • В некоторых случаях база устанавливается как штучная единица.

        Индивидуальные предприниматели не рассчитывают размер налога самостоятельно. Они должны оплатить квитанцию, которая поступает ежегодно за 2-3 месяца до наступления крайней даты платежа.

        Но можно ознакомиться с системой расчета, чтобы удостовериться в том, что налог начисляется правильно.

        Чтобы определить размер налога, необходимо базу налога умножить на ставку. База налога – это мощность транспортного средства, а ставка формируется региональными властями. Актуальные значения можно узнать на сайте ФНС.

        Оплачивать налог можно одним платежом в установленные сроки (до 1 декабря за прошедший полный год) или перечислением авансов. Второй вариант предпочтительней для ИП.

        Он заключается в том, что каждый квартал года предприниматель перечисляет небольшую сумму. Затем, после получения квитанции, вносит недостающую разницу.

        Таблица транспортного налога по лошадиным силам приведена здесь.

        «Доходы минус расходы»

        Схема «Доходы-расходы» может использоваться предпринимателями, зарегистрированными в УСН. Она позволяет сэкономить на оплате транспортного налога, но требует самостоятельной подачи налоговой декларации.

        Для применения схемы должны быть соблюдены два условия:

      • Транспортное средство, подлежащее налогообложению, используется для ведения бизнеса.
      • За прошедший расчетный период был уплачен налог полностью.

    При УСН уплаченные транспортные налоги учитывается в расходах предприятия. Это позволяет уменьшить размер налоговых отчислений.

    Для этого производится несколько расчетов:

  • вычисляется налоговая база;
  • определяется минимальный налог (1% от суммы доходов за отчетный период);
  • определяется размер налога, уплаченного ранее;
  • рассчитывается сумма, которую требуется внести в качестве налога.
  • Если говорить простым языком, то предприниматель должен оплачивать налог от чистой прибыли предприятия. Для этого в каждом регионе применяется определенная ставка – от 5% до 15%.

    Например, доход ИП составил 2 млн. руб., а расходы – 1,7 млн. руб. Разница в 300 тыс. руб. умножается на ставку (допустим, 5%). Получается, что предприниматель должен заплатить 15 тыс. руб.

    Стоит учитывать, что налог не может быть меньше минимального значения (1% от суммы доходов).

    Преимуществом данной схемы является не только уменьшение размера транспортного налога, но и отсутствие необходимости в подтверждении использования данной системы.

    Если предприниматель перешел на УСН, то дополнительные документы подавать в ФНС не требуется.

    Но важно знать, что если расходы учтены неправильно, как и размер налога, то предпринимателю в следующем налогом периоде придется заплатить штрафы и пени за внесение недостаточной суммы.

    Схема не применяется в отношении ИП, в собственности которого находится автомобиль стоимостью свыше 3 млн. руб. В этом случае учитывается стандартная ставка транспортного налога для ИП, которая умножается на налоговую базу, в зависимости от возраста и мощности авто.

    Сроки уплаты и подача декларации

    Оплатить транспортный налог необходимо не позднее 1 декабря. Платежная квитанция поступает минимум за 30 дней до крайней даты платежа заказным письмом. Как правило, налогоплательщики получают квитанцию за 2-3 месяца.

    Если квитанция не поступила, необходимо обратиться в местное отделение ФНС для получения дубликата.

    Важно понимать, что налог обязаны платить все, за исключением определенной категории льготников, которые подтверждают свое право на уклонение от налога документально.

    И отсутствие квитанции не освобождает от этой обязанности. А вот платить штрафы и пени при несвоевременной оплате придется в полном объеме.

    От уплаты налога освобождаются следующие категории льготников:

  • участники военных действий (включая ВОВ);
  • инвалиды;
  • пенсионеры (не во всех регионах);
  • узники концлагерей;
  • лица, получившие облучение в результате аварии на АЭС в Чернобыле;
  • лица, которые принимали участие в испытаниях ядерного оружия;
  • один из родителей в многодетной семье.
  • Налоговая декларация подается до 1 февраля за прошедший отчетный год в ФНС, расположенный в том регионе, где зарегистрировано транспортное средство.

    Если предприятие крупное, то документ направляется в орган, где зарегистрирован налогоплательщик.

    Направить декларацию можно несколькими способами:

  • личным визитом в отделение налоговой службы;
  • через официального представителя, на имя которого написана генеральная доверенность, заверенная у нотариуса;
  • по почте заказным письмом с уведомлением;
  • по электронной почте.
  • Но вникать в правила подачи налоговой декларации индивидуальным предпринимателям не нужно. Они данный документ оформлять не должны. Правило распространяется только на ООО, ЗАО и ОАО.

    Индивидуальные предприниматели оплачивают налог на тех же условиях, что и физические лица – по квитанции.

    Платежка поступает на имя предпринимателя по юридическому адресу или месту регистрации физического лица.

    Составляется общая квитанция, которая включает все имеющиеся в собственности транспортные средства, а также отдельные платежки на каждый автомобиль.

    Оплатить налог можно любым удобным способом:

  • в кассе любого банка или терминале;
  • через Сбербанк Онлайн или интернет-банкинг другой финансовой компании;
  • на почте;
  • через портал Госуслуг.
  • За оплату налога комиссия не взимается.

    Если автомобиль находится в лизинге

    Если автомобиль, который использует предприниматель, находится в лизинге, то рассматривается два варианта оплаты налога:

  • Если транспортное средство регистрируется на временной основе на имя получателя лизинга, то именно он и должен оплачивать налог.
  • Если ТС остается в собственности владельца, а предпринимателю передается по договору лизинга без переоформления, то налог должен платить собственник.
  • Этот момент обязательно обговаривается сторона при заключении договора лизинга. Но в большинстве случаев ответственность за оплату транспортного налога возлагается на непосредственного владельца.

    Индивидуальные предприниматели должны оплачивать транспортный налог на общих основаниях. Они, как и физические лица, могут воспользоваться своим льготным положением для уменьшения размера налога или его полного исключения из собственных расходов.

    Главное, соблюдать сроки уплаты и правила расчета при внедрении в УСН. В остальных случаях для оплаты потребуется только платежная квитанция, которая высылается всем налогоплательщикам заказным письмом.

    Про транспортный налог в 2018 году в Санкт-Петербурге для инвалидов смотрите на странице.

    Что делать, если не приходит транспортный налог на машину, узнайте из этой информации.

    Видео: Транспортный налог. Кто должен платить транспортный налог

    Особенности уплаты транспортного налога индивидуальным предпринимателем

    И ндивидуальные предприниматели, переведенные на ЕНВД, освобождены от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

    От уплаты транспортного налога применение ЕНВД не освобождает.

    Плательщиками транспортного налога признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом обложения этим налогом (ст. 357 НК РФ).

    Для целей главы 28 НК РФ не имеет значения, есть у физического лица статус предпринимателя или нет.

    Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ (п. 1 ст. 362 НК РФ).

    На основании п. 12 Порядка регистрации транспортных средств, утвержденного приказом МВД РФ от 24.11.2008 № 1001, регистрация в ГИБДД МВД России транспортных средств, принадлежащих физическим лицам, зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей, производится в порядке, предусмотренном для регистрации транспортных средств за физическими лицами.

    Из сказанного можно сделать вывод, что для целей исчисления транспортного налога к индивидуальному предпринимателю могут быть применены только те положения, которые имеют отношение к физическим лицам, несмотря на то, что транспортные средства применяются им в предпринимательской деятельности.

    Таким образом, учитывая, что в целях применения налогового законодательства под индивидуальными предпринимателями понимаются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, индивидуальные предприниматели при уплате транспортного налога (в том числе в части применения льгот) должны руководствоваться порядком, установленным для налогоплательщиков – физических лиц, а не для налогоплательщиков-организаций (п. 2 ст. 11 НК РФ, постановление ФАС Уральского округа от 15.12.2008 № Ф09-9419/08-С3).

    Повторим, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (п. 1 ст. 362 НК РФ).

    Исчислив налог, налоговый орган направляет соответствующее налоговое уведомление налогоплательщику – физическому лицу, который уплачивает транспортный налог на основании этого уведомления (п. 3 ст. 363 НК РФ).

    Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

    Уведомление направляется одновременно с платежными документами на уплату физическими лицами налогов в бюджетную систему РФ (п. 8 приказа ФНС РФ от 05.10.2010 № ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы налогового уведомления»).

    На налогоплательщиков, являющихся физическими лицами (в том числе индивидуальными предпринимателями), ст. 363.1 НК РФ не возлагает обязанность по представлению в налоговый орган налоговой декларации.

    Поэтому индивидуальный предприниматель не обязан сдавать декларацию по транспортному налогу.

    На территории Московской области транспортный налог устанавливается, вводится в действие в соответствии с главой 28 НК РФ, Законом Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ «О транспортном налоге в Московской области» (далее – Закон № 129/2002-ОЗ).

    Сумма налога исчисляется по окончании налогового периода в порядке, установленном ст. 362 НК РФ, и с учетом налоговых льгот, установленных Законом Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области».

    Согласно п. 2 Закона № 129/2002-ОЗ уплата транспортного налога налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, производится по месту нахождения транспортных средств в срок не позднее 10 ноября года, следующего за налоговым периодом.

    Налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год (п. 1 ст. 360 НК РФ).

    ИП и транспортные услуги: налогообложение 2017

    Обновление: 26 июля 2017 г.

    При ведении деятельности по оказанию транспортных услуг большое значение имеет налогообложение. Транспортные услуги ИП 2017 года могут оказывать в разных налоговых режимах: общая, упрощенная, патентная система налогообложения и ЕНВД. Какие преимущества есть у того или иного режима, расскажем в этой статье.

    Транспортные услуги на общем режиме

    Общий режим налогообложения является самым сложным. На этой системе предприниматель должен платить НДФЛ, НДС, имущественные налоги. По каждому налогу нужно сдавать декларацию. Для того чтобы выполнить все налоговые обязанности и обязательства (исчисление и уплата налога, подготовка и сдача отчетности), предпринимателю не обойтись без услуг бухгалтера.

    Кроме того, ведя деятельность в общем режиме предпринимателю нужно будет соблюдать все правила кассовой дисциплины (установить лимит остатка кассы, оформлять кассовые операции, вести кассовую книгу).

    Таким образом, общий режим для предпринимателей достаточно обременителен. На ИП лежит большая налоговая нагрузка, ИП должен выполнять много требований по соблюдению кассовой дисциплины и составлению отчетности.

    Преимуществом работы на общем режиме может быть сотрудничество с контрагентами, которые работают с НДС. Для таких контрагентов будет иметь значение, какой режим использует ИП, так как от этого будет зависеть их право на вычет по НДС.

    Транспортные услуги ИП на упрощенной системе

    Упрощенная система выглядит более привлекательно для ИП. Вместо НДС и НДФЛ здесь можно платить единый налог по ставке 6 % (с дохода ИП) или 15 % (с дохода за вычетом расходов). Вместо деклараций (по НДС, НДФЛ) на общем режиме предпринимателю достаточно раз в год подавать декларацию УСН.

    Кроме того, у предпринимателя есть возможность не устанавливать лимит остатка кассы, работать без оформления кассовых ордеров и кассовой книги, если предприниматель ведет книгу учета доходов и расходов. Еще одним плюсом УСНО является возможность уменьшить единый налог на сумму уплаченных страховых взносов за предпринимателя и его работников.

    К минусам этой системы следует отнести возможность отказа контрагентов от сотрудничества с предпринимателем в связи с его освобождением от уплаты НДС.

    Применять УСН можно при наличии ряда условий, в том числе:

    • численность сотрудников — не более 100 человек;
    • размер доходов от деятельности на УСН — не более 150 млн руб. в отчетном или налоговом периоде.
    • При превышении данных показателей право на применение УСН предприниматель утратит.

      Транспортные услуги на патентной системе

      Патентная система еще более проста в применении. Если в соответствующем регионе принят закон, устанавливающий возможность оказания услуг по перевозке пассажиров или грузов в режиме патентной системы, то предпринимателю достаточно приобрести патент на срок до 12 месяцев. Сдавать декларацию о доходах предприниматели на этой системе не должны.

      Предприниматели здесь также не должны платить НДС, НДФЛ и налог на имущество. Вместо этого они платят единый налог (по ставке 6%), который исчисляется с потенциально возможного дохода по данному виду деятельности. Его размеры определяются по показателям, которые устанавливают региональные власти.

      В отношении кассовой дисциплины предприниматели пользуются такими же привилегиями, что и упрощенцы, при условии ведения книги учета доходов и расходов. Что же касается страховых взносов, то уменьшить налог на сумму уплаченных взносов на этой системе нельзя.

      Отметим, что патентная система применяется далеко не во всех регионах. Кроме того, чтобы перейти на нее, предприниматель должен соответствовать условиям ее применения, в том числе:

    • доходы — не более 60 млн. руб.;
    • численность сотрудников — не более 15 человек.
    • Транспортные услуги на ЕНВД

      Довольно часто при оказании транспортных услуг предприниматели выбирают режим ЕНВД. В этом режиме нужно платить единый налог в размере 15 % с вмененного дохода, который рассчитывается исходя из базовой доходности и физических показателей.

      При перевозках грузов физическим показателем является одно транспортное средство, используемое ИП в своей деятельности, а базовая доходность составляет 6 000 руб. на одно транспортное средство. В пассажирских перевозках физическим показателем является одно посадочное место, а базовая доходность составляет 1 500 руб. на одно место.

      Сумму налога предприниматель может уменьшить на страховые взносы, уплаченные за себя и своих работников. Так же как на других специальных режимах, предприниматель освобождается от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество.

      Декларация на ЕНВД подается за каждый квартал соответствующего года. Требования кассовой дисциплины могут быть необязательны при условии ведения предпринимателем учета показателей для целей налогообложения.

      ЕНВД действует не везде и на соответствующей территории вводится по решению местных властей, которые также определяют коэффициенты, применяемые при расчете налога.

      Применять ЕНВД можно при следующих условиях:

    • количество транспортных средств, которые используются для перевозок, — не более 20 единиц;
    • численность сотрудников — не более 100 человек.

    Транспортный налог для ИП

    При выборе специального режима нередко возникает вопрос, платит ли ИП транспортный налог? Да, платит. Ни один из специальных режимов не освобождает предпринимателя от его уплаты. Но здесь нужно обратить внимание на один момент.

    Работая на спецрежимах, предприниматели должны платить единый налог со всех транспортных средств независимо от того, на каком праве они их используют. Так, в режиме ЕНВД единый налог исчисляется как с транспортных средств, находящихся в собственности предпринимателя, так и с транспортных средств, переданных ему в аренду.

    Что же касается транспортного налога, то ИП налог на транспорт платит только с техники, принадлежащей ему на праве собственности.

    Когда и как платить транспортный налог для ИП + расчет и уменьшение налога

    Здравствуйте! В этой статье расскажем о транспортном налоге для ИП.

    Сегодня вы узнаете:

    1. Что является объектом налогообложения по этому налогу;
    2. В какие сроки его нужно платить;
    3. Какие особенности уплаты и льготы действуют в РФ.
    4. Содержание

      Если предприниматели используют в своей работе какой-либо транспорт, они должны уплачивать налог на него. Как этот налог уплачивается, обсудим сегодня.

      Определение транспортного налога

      Транспортный налог – это налог, который взимается с лиц, владеющих транспортными средствами, которые официально поставлены на учет.

      Он является региональным. Региональные органы ФНС могут менять его ставку в сторону уменьшения и в сторону увеличения. При этом менять ставку более чем в 10 раз нельзя.

      Имейте в виду, что к ИП при расчете ставки налога законодательство применяет правила как к физлицу и совершенно неважно, что транспорт используется для ведения бизнеса.

      За ТС любых типов, за самоходную технику, которая должным образом поставлена на учет. Сюда же плюсуем авто и мототранспорт и другие виды. Если же в собственности у вашей компании есть самолет или вертолет, то будьте готовы внести за них платежи.

      Исключения из этого правила тоже есть: не нужно платить за весельные лодки и лодочки, объем двигателя которых не превышает 5 лошадиных сил, а также технику, относящуюся к сельскохозяйственной.

      На основании чего рассчитывается

      Расчет производится исходя из налоговой ставки, которая находится в зависимости от разных факторов:

    5. От категории транспортного средства;
    6. От мощности;
    7. От объема двигателя.
    8. На сумму, которую придется заплатить, влияет и то, сколько стоит ваш транспорт. Чем он дороже, тем больше будет размер повышающего коэффициента.

      Этот перечень не исчерпывающий, в полном объеме он приведен в НК РФ.

      Правила, действующие в регионах

      Так как сбор региональный, есть отличия в сумме налога в разных субъектах РФ. Поэтому выяснять ставку, которая будет актуальной нужно в регионе, в котором вы проживаете. Для этого достаточно обратиться в налоговые органы либо зайти на официальный сайт ФНС.

      Например, в Московской области действует пониженная ставка на авто, которые являются малолитражными, поэтому ИП чаще всего используют именно их.

      Бывают ситуации, когда ИП работает в провинциальном городке, а транспорт поставлен на учет в крупном городе. Тогда оплата налога будет производиться по правилам мегаполиса.

      Когда платим

      Индивидуальный предприниматель должен сдавать транспортный налог 1 раз в 12 месяцев. Период оплаты – с октября по ноябрь.

      Если вы зарегистрировали транспорт 31.12.2016 года, оплачивать нужно будет полностью, за весь декабрь.

      Если вы продадите транспорт, то платите полностью за тот месяц, в который была осуществлена продажа.

      Бывает, что предпринимателями допускается серьезная ошибка: техника списывается с баланса, а уплата налога прекращается. Платить нужно до тех пор, пока ваш транспорт не будет снят с учета ГИБДД. Иначе вы попадете в разряд должников и общаться придется уже с судебными приставами.

      Как платить

      За месяц до той даты, когда нужно перечислить платеж, вам придет письмо с налоговым уведомлением. В уведомлении будет указана сумма, которую вы и должны заплатить. Если при перепроверке суммы вы заметили ошибку, можете связаться с ФНС и сообщить об этом.

      Способы уплаты могут быть следующими:

    9. Наличными средствами через кассу банковской организации;
    10. Через платежные терминалы;
    11. С использованием сервиса на официальном сайте ФНС;
    12. С помощью средств электронной коммерции.
    13. Если же у вас открыт расчетный счет в банковской организации, вы можете внести платеж с него через систему «банк-онлайн».

      Уведомление: что в нем содержится

      Помимо суммы налога, содержится следующая информация:

    14. Перечень всех транспортных средств, которые есть у ИП, с гос. номерами и указанием марки;
    15. Применяемая в вашем случае налоговая ставка;
    16. Указание на льготы по оплате (если таковые имеются).
    17. Как платить, если ИП на УСН

      Для начала разъясним, что такое УСН. Это упрощенная система налогообложения.

      Благодаря такому режиму ИП не платят следующие налоги:

      Плюсы упрощенки для предпринимателя:

    18. Не нужно заниматься ведением бух. учета;
    19. Налоговая нагрузка становится ниже;
    20. По некоторым платежам можно использовать льготы;
    21. Можно выбрать способ для расчета налоговой базы: со ставкой 6 или 15%.
    22. Налоговая ставка колеблется в пределах 5-15% в зависимости от региона.

      Ставку 6% чаще всего используют те ИП, у которых нет работников.

      Как рассчитать налог

      Ставка по налогу каждый год претерпевает изменения. В текущем году расчет для ИП и юридических лиц несколько отличается. ИП приходит готовая квитанция с указанной суммой, ее просто оплачивают и все.

      Юрлица же рассчитывают налог по следующей формуле:

      Ставка по налогу * налоговая база = сумма платежа.

      Пример. ИП Козявкин владеет автомобилем Шевроле. Расчет будет выглядеть следующим образом: мощность авто — 122 л.с, ставка по налогу — 3,5 л.с./год, значит, 122 мы умножаем на 3,5 и получаем 427 рублей.

      ИП на ЕНВД

      Уплата транспортного налога вызывает большое количество вопросов у тех индивидуальных предпринимателей, которые применяют ЕНВД. Например, уплачивать его как простому гражданину либо как юрлицу?

      Если мы обратимся к НК РФ, то увидим, что те ИП, которые работают в рамках ЕНВД, не освобождаются от уплаты налога на транспорт.

      Если говорить о способе исчисления, то применительно к ИП налог должен исчисляться также, как он исчисляется для физлиц. И не имеет значения, что транспорт в этом случае – объект предпринимательской деятельности.

      Сдает ли декларацию ИП

      Как мы уже говорили, на индивидуальных предпринимателей распространяются правила по уплате налога, которые действуют в отношении физлиц. А значит, декларацию им заполнять и сдавать не нужно, достаточно внести оплату по уведомлению из налоговых органов.

      Если же говорить о декларации в общих чертах, то она представляет собой документ, который состоит из титульного листа и двух разделов.

      Кратко расскажем, как ее нужно оформлять:

    23. Если при заполнении была допущена помарка или ошибка, применять различные корректоры нельзя;
    24. Нумерация листов должна быть сквозной и начинаться с первого листа;
    25. Скрепление листов степлером недопустимо;
    26. Все буквы должны быть заглавными, печатными;
    27. Во время заполнения можно пользоваться только фиолетовыми, черными или синими чернилами;
    28. Если какой-то показатель отсутствует, во всех соответствующих полях ставят прочерк.
    29. Гораздо проще начинать заполнение со второго раздела, а уже потом переходить к первому. Когда бланки будут заполнены, их можно передать лично, отправить заказным письмом, либо отправить используя электронную почту.

      Льготы по транспортному налогу

      Закон говорит, что если человек, занимающийся бизнесом, осуществляет деятельность в качестве ИП, то в части уплаты транспортного налога он приравнивается к обычным гражданам. Получается, что ИП могут пользоваться теми же льготами, что и граждане РФ.

      В каждом субъекте РФ есть граждане, которые либо полностью, либо частично освобождены от уплаты налога.

      Рассмотрим подробнее эти категории:

    30. Лица, участвовавшие в войнах и являющиеся их ветеранами;
    31. Люди с разными группами инвалидности;
    32. Те предприниматели, которые доставляют своих сотрудников на работу на транспорте, который должен облагаться налогом.
    33. Есть и другие категории, но каждый регион регулирует этот вопрос самостоятельно.

      Чтобы подтвердить свое право на применение льгот, в налоговую вы должны предоставить документацию, подтверждающую ваше право, а также написать заявление.

      Как оплатить налог, если транспортное средство в лизинге

      Если ТС передано вам по договору лизинга, то оно является собственностью лизингодателя.

      В то же время если:

    34. Лизингодатель временно зарегистрировал транспорт за вами, то вы налог и уплачиваете;
    35. Лизингодатель зарегистрировал транспорт на себя, но передал его вам, то платит налог уже он.
    36. Как уменьшить налог на Платон

      Если вы индивидуальный предприниматель и владеете большегрузным автомобилем, грузоподъемность которого более 12 тонн, вполне логично, что вы вносите платежи в систему «Платон». Это не налог, а сбор и является он федеральным.

      В связи с введением в действие этой системы Президентом РФ было внесено предложение отменить транспортный налог для владельцев большегрузов. Отмены налога не произошло, но стала действовать определенная льгота.

      Этой льготой могут воспользоваться автовладельцы, если они внесли в систему «Платон» сумму превышающую сумму исчисленного транспортного налога либо равную ему. В этом случае они транспортный налог вообще не оплачивают.

      Если же сумма внесенной платы меньше суммы налога, то предприниматель может уменьшить налог на ту сумму, которая была им уплачена.

      Обращаться же за подробной информацией нужно в ФНС в своем регионе.

      Заключение

      Уважаемые читатели! Уметь рассчитывать транспортный налог, безусловно, важно. Но все-таки это умение больше пригодится юридическим лицам. А если вы ИП, считать ничего не нужно, ФНС все сделает за вас. От вас требуется только своевременная оплата в полном объеме.

      Смотрите еще:

      • Приказ минздравоохранения 302н Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 12 апреля 2011 г. N 302н "Об утверждении перечней вредных и (или) опасных производственных факторов и работ, при выполнении которых проводятся обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры […]
      • Приказ 302 н код вредности ПРИКАЗ 302 Н ОТ 12.04.2011 ПО МЕДОСМОТРАМ (ИЗМЕНЕНИЯ, ПРИЛОЖЕНИЯ): "ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЕ И ПЕРИОДИЧЕСКИЕ МЕДИЦИНСКИЕ ОСМОТРЫ (ОБСЛЕДОВАНИЯ)". ПРИКАЗ 302 Н от 12.04.2011 МИНИСТЕРСТВА ЗДРАВООХРАНЕНИЯ И СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (МИНЗДРАВСОЦРАЗВИТИЯ РОССИИ) […]
      • Положение о военно-врачебной экспертизе 2013 Положение о военно-врачебной экспертизе Опции темы Положение о военно-врачебной экспертизе ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 4 июля 2013 г. N 565 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ВОЕННО-ВРАЧЕБНОЙ ЭКСПЕРТИЗЕ (в ред. Постановлений Правительства РФ от 01.10.2014 N […]
      • Жилинспекция жалобы Жилищная инспекция в городе Оренбург Вид инспекции: Государственная жилищная инспекция по Оренбургской области Адрес: 460000, г Оренбург, ул. Цвиллинга, д. 14/1 Факс: (3532) 34-28-08 Часы приема: 1, 3-й четверг месяца с 16.00 час. до 18.30 час. – и.о. заместителя начальника […]
      • Отказ от доли несовершеннолетним Как оформить отказ несовершеннолетнего ребенка от доли наследства? может ли ребенок несовершеннолетний отказаться от своей доли наследства в пользу матери и что делать если органы опеки даже не рассматривают этот вопрос Ответы юристов (3) может ли ребенок несовершеннолетний […]
      • Соблюдение закона 1539 Кубанский "детский закон" в действии Проблемы современного детства в наше время становятся все более острыми. Это не отрицает уже никто. Сильное беспокойство вызывает беспризорность и бродяжничество, курение и наркомания, преступность и состояние здоровья детей и подростков. На […]
      • Заявление отпуск частично Порядок оформления разделения отпуска на части Наименьшая длительность ежегодного трудового отпуска установлена по ТК РФ (ст. 115) в пределах 28 дней (календарных). Указанный период может предоставляться работающему гражданину полностью или же частично. Разделение времени для […]
      • Сайт солнечногорского гарнизонного суда Наша адвокатская контора - ваш надежный советник и партнер Тип суда: Гарнизонный военный суд Индекс: 143954 Город: Московская обл. Адрес: г. Балашиха, п/о «Северный», д. 69 Телефон: (498) 529-91-25, (495)524-84-30 Сайт суда: http://bgvs.mo.sudrf.ru • Краснознаменский […]