Налоги для чп 2 группы

Рубрики Полезное

Единый налог и ЕСВ — 2018: что изменится

Проект бюджета Украины на 2018 год уже обнародован. И хотя он еще не утвержден, заложенные в документе социальные стандарты вряд ли изменятся. «Минфин» посчитал, сколько и каких налогов нужно будет заплатить единщикам в 2018 году.

Ставки единого налога в 2018 году

В проекте бюджета на 2018 год с 1 января предусмотрен прожиточный минимум для трудоспособных лиц на уровне 1762 грн, а минимальная зарплата (МЗП) – 3723 грн. Эти показатели важны, поскольку именно на их базе рассчитывается сумма единого налога.

Ставки единого налога установлены п. 293.1 НКУ:

– для первой группы плательщиков единого налога — в процентах (фиксированные ставки) к размеру прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января налогового (отчетного) года (1762 грн);

– для второй группыв процентах (фиксированные ставки) к размеру минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года (3723 грн);

третьей группыв процентах к доходу (процентные ставки).

То есть фиксированные ставки единого налога устанавливаются сельскими, поселковыми и городскими советами для физических лиц – предпринимателей, осуществляющих хозяйственную деятельность, в зависимости от вида хозяйственной деятельности, из расчета на календарный месяц (п. 293.2 НКУ):

для первой группы плательщиков единого налога – в пределах до 10% размера прожиточного минимума (то есть в 2018 году ставка единого налога будет не более 176,20 грн (1762 грн х 10%));

для второй группы плательщиков единого налога – в пределах до 20% размера минимальной заработной платы (до 744,60 грн (3723 х 20%)).

Ставки единого налога для четвертой группы установлены:

– для пашни, сенокосов и пастбищ (кроме пашни, сенокосов и пастбищ, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, а также сельскохозяйственных угодий, находящихся в условиях закрытого грунта) размер ставок налога с одного гектара будет устанавливаться на уровне 0,95;

– для пашни, сенокосов и пастбищ, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, – 0,57;

– для многолетних насаждений (кроме многолетних насаждений, расположенных в горных зонах и на полесских территориях) – 0,57;

– для многолетних насаждений, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, – 0,19;

– для земель водного фонда ставка останется на уровне 2,43;

– для сельскохозяйственных угодий, находящихся в условиях закрытого грунта, – 6,33.

Единый социальный взнос

Размер минимального страхового взноса, как и ранее, будет зависеть от размера минимальной заработной платы (на 2018 год — 3723 грн).

То есть минимальный страховой взнос с 01.01.2018 г. будет составлять – 819,06 грн (3723 х 22%). А это означает, что с 1 января 2018 года, налоговая нагрузка еще увеличится:

единщикам — работодателям придется не только пересмотреть оклады работников, но и осуществлять доплату по ЕСВ в размере не менее минимального страхового взноса (819,06 грн) при начислении зарплаты и других выплат работникам;

• увеличится и нагрузка на физических лиц – предпринимателей (ФОП), ведь со следующего года минимальная ежемесячная сумма ЕСВ «за себя» для них вырастет почти на 120 грн ежемесячно (в 2017 году эта сума составляла 704 грн).

Соответственно, можем посчитать, что минимальная сумма единого социального взноса (ЕСВ), которую нужно будет заплатить плательщикам единого налога в 2018 году9828,72 грн (обязательная ежемесячная сумма ЕСВ 819,06 грн х на 12 месяцев).

Напоминаем, что:

Все четыре группы, а также критерии пребывания на едином налоге остаются в 2018 году неизменными.

• Налогоплательщик не может быть плательщиком единого налога первой – третьей групп, если на день подачи заявления о регистрации плательщиком единого налога у него есть налоговый долг. Исключение — безнадежный налоговый долг, возникший вследствие действия обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажорных обстоятельств) (пп. 291.5.8 НКУ).

То есть в случае подачи заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения с даты госрегистрации для вновь созданного субъекта хозяйствования наличие налогового долга по любому другому налогу станет препятствием для получения статуса плательщика единого налога;

• при расчете общего количества наемных лиц у плательщика единого налога – физического лица не нужно учитывать работников, призванных на военную службу во время мобилизации, на особый период (пп. 291.4.1 НКУ);

• не могут быть плательщиками единого налога четвертой группы субъекты хозяйствования, осуществляющие деятельность по производству подакцизных товаров, кроме исключений указанных в пп. 291.51.2 НКУ.

Какие налоги должны платить ФЛП (ИНФОГРАФИКА)

Физические лица-предприниматели должны платить налог в зависимости от их прибыли и статуса.

Все физические лица должны заплатить 18% от своей годовой прибыли, если она есть. Оплата осуществляется раз в месяц.

Потом частные предприниматели делятся на 3 группы и, в зависимости от группы, платят отдельный налог по упрощенной системе.

К первой группе относится любой частный предприниматель, доход которого не превышает 150 тыс. грн в год, и который не использует наемную рабочую силу.

Он ежемесячно должен платить налог в размере от 1 до 10% минимальной заработной платы (320 грн), однако сдает отчет раз в год. Такой предприниматель также имеет право на освобождение от уплаты налога в один из месяцев.

Ко второй группе относят предпринимателей, у которых работают не более 10 наемных работников, а их доход не превышает 1 млн грн.

Такие предприниматели должны платить налог со ставкой от 2 до 20% минимальной заработной платы (640 грн) ежемесячно. Отчет сдают раз в год.

К третьей группе налогообложения относят предпринимателей с не более чем 20 работниками и максимальной прибылью в 3 млн грн.

Если частный предприниматель платит НДС, то должен заплатить 3% от дохода, если же нет – 5% от дохода. Отчет и выплата должны проходить ежеквартально.

Кроме того, во всех группах применяется ставка в 15% в случаях, когда:

  • доход получен от видов деятельности, не указанных в регистрационной карточке;
  • прибыль получена от видов деятельности, которые не могут облагаться налогом по упрощенной системе;
  • доход получен не в денежном эквиваленте;
  • был превышен верхний предел прибыли – тогда такая ставка применяется к избытку.
  • Стоит отметить, что ставки налогов могут измениться в 2018 году, однако ни один законопроект, по таким изменениям, пока не принят.

    К слову, Факты ICTV собрали всю необходимую информацию о том, как формируется тариф на отопление и как рассчитать его стоимость.

    Подписывайся на нас в Telegram . Следи за оперативными новостями!

    Единый налог 1, 2, 3 группы 2018 Украина. Всё по полочкам

    Регистрация ФЛП / СПД / ФОП и ООО под ключ в Харькове и других регионах Украины: Киев, Днепропетровск, Полтава и т.д.

    Расчёт ставки единого налога — 2018 для ФОП, ФЛП, СПД 1-ой и 2-ой гpупп происходит в процентах, в зависимости oт размера минимальной заработной платы и установленного прожиточного минимума нa 01.01.2018 года согласнo подпунктy 293.2 Налоговoго кодекca Украины.

    Минимальная зарплата в Украине — 2018 устанавливается Закoном «О госбюджетe на 2018 год» после пpeдставления Кабинeта министров Украины (ответственный — Минфин). Согласно источнику: buhoblik.org.ua/kadry-zarplata/oplata-truda/1951-1951-minimalnaya-zarplata.html

    Уплата единого налога 2018

    Физические лица-предприниматели (ФОП, ФЛП, СПД), которые являются плательщиками единого налога разделены на три группы

    2) ФОП, которые не используют труд наемных работников;

    3) ФОП выручка которых не превышает 300 тыс. грн. / один календарный год» data-order=»1) Торговля исключительно на рынках;

    3) ФОП выручка которых не превышает 300 тыс. грн. / один календарный год» >1) Торговля исключительно на рынках;

    3) ФОП выручка которых не превышает 300 тыс. грн. / один календарный год

    2) ФОП, которые используют не больше 10 наемных работников;» data-order=»1) ФОП выручка которых не превышает· 1,5 млн грн./один календарный год

    2) ФОП, которые используют не больше 10 наемных работников;» >1) ФОП выручка которых не превышает· 1,5 млн грн./один календарный год

    2) ФОП, которые используют не больше 10 наемных работников;

    — услуги по оценке недвижимости;
    — посреднические услуги в сфере недвижимости.
    — продажа, ремонт, производство ювелирных изделий и изделий из драгоценных камней и драгоценных металлов.» data-order=»1) Оние услуг (в том числе и бытовых) плательщикам единого налога и(или) населению. Не имеют права оказывать услуги юридическим лицам не плательщикам единого налога. Если оказывают услуги, то с суммы, полученной за услуги, нужно уплатить 18% НДФЛ и 22 % ЕСВ.

    — услуги по оценке недвижимости;
    — посреднические услуги в сфере недвижимости.
    — продажа, ремонт, производство ювелирных изделий и изделий из драгоценных камней и драгоценных металлов.» >1) Оние услуг (в том числе и бытовых) плательщикам единого налога и(или) населению. Не имеют права оказывать услуги юридическим лицам не плательщикам единого налога. Если оказывают услуги, то с суммы, полученной за услуги, нужно уплатить 18% НДФЛ и 22 % ЕСВ.

    2) Производство и/или продажа товаров (кому угодно).

    3) Деятельность в сфере ресторанного бизнеса. Не могут во 2 группе ФЛП, которые осуществляют деятельность:

    — услуги по оценке недвижимости;
    — посреднические услуги в сфере недвижимости.
    — продажа, ремонт, производство ювелирных изделий и изделий из драгоценных камней и драгоценных металлов.

    2) ФОП, которые используют наемных работников, без ограничений;» data-order=»1) ФОП выручка которых не превышает -5 млн грн./ один календарный год

    2) ФОП, которые используют наемных работников, без ограничений;» >1) ФОП выручка которых не превышает -5 млн грн./ один календарный год

    2) ФОП, которые используют наемных работников, без ограничений;

    5 % от дохода
    не плательщики НДС» data-order=» 3% от дохода
    плательщики НДС

    5 % от дохода
    не плательщики НДС» > 3% от дохода
    плательщики НДС

    Ставка единого налога — 2018

    Ставка единого налога — 2018 для предпринимателей-физлиц первой и второй гpупп расcчитывается в процентах oт размера прожиточного минимума и минимальной зарплаты, установлeнных нa 01 января 2018 года (смотрите страницy Минимальная зарплата — 2018). Скачайте Календарь предпринимателя [отчeтность, уплата налогов . ] .

    01) 1 группа единого налога — дo 10 пpoцeнтoв pазмера прожиточного минимума на трудоспособное лицо, то есть в 2018 году — до 176,20 гривен (cмотрите дополнительно Часто задаваемые вoпросы o 1 группе).

    02) 2 группа единого налога — дo 20 % от размeрa минимальной зарплаты, соответствeнно до 744,60 гривeн (смотрите дополнительно Чaсто зaдаваемые вопросы o 2 гpуппе).

    Ставка единого налога — 2018 для 3 грyппы плательщиков установлена кодексом в процентаx от дохода:

    01) — 3% — применяется плательщиками НДС третьей группы;

    02) — 5% — применяется НЕплательщиками НДС третьей группы.

    Подробнeе об упомянутых группах смотрите нa страницe Группы единого налога.

    Eщe cтрaницы по темe » Ставка единого налога — 2018 «:

    Смотрите также тематические сборники:
    Единый налог Единый социальный взнос НДФЛ Военный сбор

    Единый налог в 2018 году в Украине

    С начала 2018 года система налогообложения подверглась некоторым изменениям, при этом размер ставок единого налога остался неизменным.

    В Украине 4 группы единого налога. 1, 2 и 3-я группы доступны для ФЛП (Физическое лицо — предприниматель), использование 3-ей группы также доступно для юридических лиц. К 4-й группе относятся только сельскохозяйственные товаропроизводители. Два года назад в Украине было 6 групп, после чего в рамках налоговой реформы было принято решение сократить их количество до 4-х.

    Что такое единый налог в Украине?

    Система налогообложения в Украине для юридических и физических лиц делится на 2 вида: общая и упрощенная. Предприниматель может выбрать для себя одну из двух систем, если она соответствует всем требованиям, роду деятельности и пр. Общая система построена на налогооблагаемой базе, соответственно, при расчете прибыли из нее платится определенный процент.

    А что же такое единый налог в Украине и к какой системе налогообложения он относится?

    В упрощённой системе налогообложения расчет ставки налога осуществляется согласно фиксированных ставок для 1 и 2 группы по определенной методологии и % от дохода для предпринимателей 3 группы. Таким образом, именно к упрощенной системе относится понятие единого налога в Украине.

    Зная характеристики всех групп, предприниматель имеет возможность выбрать наиболее оптимальную для ведения своего бизнеса.

    Изменения в отношении единого налога в 2018 году

    В 2018 году ставки в процентном отношении для всех трех групп не изменились, изменилась сумма всвязи с увеличением минимальной зарплаты и прожиточного минимума. Для 1 группы ставка единого налога по-прежнему составляет до 10% от размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц, который по состоянию на 1 июля 2018 года равен 1841 гривны. Соответственно, для ФЛП 1 группы максимальная сумма единого налога — 184,10 грн. Поэтому предприниматели данной группы не особо ощущают изменения в суме ежемесячной оплаты. Для налогоплательщиков, относящихся ко 2 группе привязка к показателю минимальной зарплаты также осталась неизменной, а именно до 20% от суммы минимальной заработной платы, которая в 2018 году равна 3723 грн. Соответственно, максимальная ставка единого налога теперь составляет 744,60 грн. В 3 группе ставка единого налога рассчитывается в зависимости от дохода согласно прежней методологии — у плательщиков НДС остается 3%, у неплательщиков — 5%.

    Важно! Местные советы (городские / поселковые / сельские) устанавливают ставку единого налога для 1 и 2 групп. Для отдельных видов деятельности (или в отдельных населенных пунктах) налоговая ставка может быть меньше максимального уровня.

    Если местный совет не принимал решения об изменении ставки, то действует последняя принятая. Если вообще никогда не принимал никакого решения по ставке единого налога — действует максимально допустимая. Если деятельность Вашего ФЛП распространяется на территорию нескольких советов — то также Вам нужно платить единый налог по максимальной ставке.

    Группы единого налога в Украине

    Упрощенная система налогообложения в настоящее время делится на 4 группы. Давайте подробнее остановимся на каждой группе и рассмотрим особенности.

    1) В первую группу входят ФЛП, которые только осуществляют продажу или хозяйственную деятельность, предоставляя населению различные услуги, не используя труд каких-либо лиц. Их объём дохода за один календарный год не должен превышать 300 тыс. грн.

    2) Во вторую группу входят ФЛП, осуществляющие хоз. деятельность по оказанию услуг населению, работу, связанную с ресторанным хозяйством, продажей или производством продукции. Они должны соответствовать следующим критериям:

  • Сумма дохода не должна превышать 1,5 млн грн.;
  • Количество работающих лиц не должно быть более 10 человек.
  • При этом исключением являются ФЛП, которые предоставляют посреднические услуги по купле, продаже, аренде и оценке недвижимого имущества (группа 70.31 КВЭД ДК 009: 2005), а также осуществляют деятельность по производству, поставке, продаже (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов и камней. Такие предприниматели относятся исключительно к 3-ей группе, если удовлетворяют ее условиям.

    3) Третья группа – это ФЛП, у которых количество людей, состоящих в трудовых отношениях с ними, никак не ограничено, а также юридические лица любой организационно-правовой формы, сумма денежных средств которых не превышает 5 миллионов гривен. При этом вид деятельности, может быть любой. Однако, есть ограничения, описанные в Налоговом кодексе Украины.

    4) Четвертая группа – это исключительно предприятия, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью, у которых доля сельскохозяйственного товаропроизводства за предыдущий налоговый (отчетный) год равна или превышает 75%.

    Фиксированные ставки единого налога устанавливаются на календарный месяц в зависимости от вида деятельности ФЛП. Решение по размеру ставок принимают сельские, поселковые, городские советы или советы объединенных территориальных общин.

    Более подробная информация о ставках и особенностях налогообложения 1-3 групп представлена в таблице ниже:

    В отдельных случаях для ФЛП 1-3 групп устанавливается ставка единого налога в размере 15%:

      • к сумме превышения объема дохода;
      • к доходу, полученному от осуществления деятельности, не указанной в реестре плательщиков единого налога, отнесенного к 1 или 2 группе или непредусмотренной для них;
      • к доходу, полученному при применении другого способа расчетов;
      • к доходу, полученному от осуществления видов деятельности, которые не дают права применять упрощенную систему налогообложения.
      • Для юрлиц 3-й группы в таких случаях применяется двойной размер ставок единого налога.

        Кто не имеет права быть плательщиком единого налога 1-3 групп?

        В зависимости от рода деятельности и определенных условий не все юрлица и ФЛП могут быть плательщиками 1, 2 и 3 группы. К таковым относятся следующие виды деятельности и условия:

      • организация, проведение азартных игр, лотерей (кроме распространения лотерей), пари (букмекерские или тотализатора);
      • обмен валюты;
      • производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи горюче-смазочных материалов в емкостях до 20 литров и деятельности физлиц, связанной с розничной продажей пива и столовых вин);
      • добыча, производство, реализация драгоценных металлов и камней (кроме производства, поставки, продажи (реализации) ювелирных и бытовых изделий);
      • добыча, реализация полезных ископаемых, кроме реализации полезных ископаемых местного значения;
      • в сфере финансового посредничества, кроме деятельности в сфере страхования;
      • управление предприятиями;
      • предоставление услуг почты (кроме курьерской деятельности) и связи (кроме деятельности, которая не подлежит лицензированию);
      • продажа предметов искусства и антиквариата, либо организация торгов (аукционов) ими;
      • организация, проведение гастрольных мероприятий;
      • ФЛП, осуществляющие технические испытания и исследования (группа 74.3 КВЭД ДК 009: 2005), деятельность в сфере аудита;
      • ФЛП, которые предоставляют в аренду земельные участки, общая площадь которых превышает 0,2 гектара, жилые помещения и/или их части, общая площадь которых превышает 100 м 2 , нежилые помещения (здания, строения) и / или их части, общая площадь которых превышает 300 м 2 ;
      • страховые (перестраховочные) брокеры, банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании, другие финансовые учреждения, определенные законом; регистраторы ценных бумаг;
      • если в уставном капитале совокупность долей, принадлежащих юрлицам, которые не являются плательщиками единого налога, равна или превышает 25%;
      • представительства, филиалы, отделения и другие обособленные подразделения юрлица, не являющегося плательщиком единого налога;
      • нерезиденты;
      • налогоплательщики, которые на день подачи заявления о регистрации плательщиком единого налога имеют налоговый долг, кроме безнадежного налогового долга, возникшего вследствие форс-мажорных обстоятельств.
      • База налогообложения для всех групп единого налога

        Для 1 и 2 группы ставка единого налога в 2018 году в Украине абсолютно не зависит от полученной прибыли и является фиксированной в случае, если не превышен максимальный объем годового дохода.

        Если говорить о 3 группе, то ставка единого налога начисляется в процентах от дохода, полученного от ведения деятельности и соответственно сумма единого налога не является фиксированной.

        Доходом плательщика единого налога являются:

      • Для ФЛП: доход, полученный в денежной форме (наличной и/или безналичной); материальной или нематериальной форме. В доход не включаются пассивные доходы в виде процентов, дивидендов, роялти, страховые выплаты и возмещения, а также доходы, полученные от продажи движимого и недвижимого имущества, принадлежащего ФЛП.
      • Для юрлиц: любой доход в любой форме, включая доход представительств, филиалов, отделений, в том числе в иностранной валюте (пересчет в гривну).
      • В доход не включаются:

      • НДС;
      • суммы по внутренним расчетам между структурными подразделениями плательщика единого налога;
      • финансовая помощь, которая была возвращена в течение года;
      • суммы кредитов;
      • суммы, которые были получены из Пенсионного фонда и других госфондов, в том числе общеобязательного государственного социального страхования, бюджетов или целевых фондов, программ;
      • суммы возврата покупателю, в том числе аванс, предоплата;
      • суммы за оплату товаров (работ, услуг), стоимость которых была включена в доход юрлица при начислении налога на прибыль предприятий или общего налогооблагаемого дохода ФЛП;
      • суммы средств и стоимость имущества из уставного капитала;
      • суммы излишне уплаченных налогов и сборов, и суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, которые возвращаются плательщику единого налога из бюджетов или государственных целевых фондов;
      • дивиденды.
      • Единый налог в 2018 году в Украине для производителей сельскохозяйственных товаров, относящихся к четвертой группе, имеет несколько особенностей. Базой налогообложения является:

      • нормативная денежная оценка 1 га сельскохозяйственных угодий (пашни, сенокосов, пастбищ и многолетних насаждений) с учетом коэффициента индексации, определенного по состоянию на 1 января базового налогового (отчетного) года;
      • нормативная денежная оценка для земель водного фонда (внутренних водоемов, озер, прудов, водохранилищ) с учетом определенного коэффициента индексации.
      • Для плательщиков единого налога 4 группы размер ставок налога с 1 га сельскохозяйственных угодий и/или земель водного фонда зависит от категории (типа) земель и их расположения (в процентах базы налогообложения):

        1. пашни, сенокосы и пастбища (кроме горных зон и полесских территорий, а также сельскохозяйственных угодий, находящихся в условиях закрытого грунта) — 0,95%;
        2. пашни, сенокосы и пастбища в горных зонах и на полесских территориях — 0,57%;
        3. многолетние насаждения (кроме горных зон и полесских территорий) — 0,57%;
        4. многолетние насаждения в горных зонах и на полесских территориях — 0,19%;
        5. земли водного фонда — 2,43%;
        6. сельскохозяйственные угодья, находящихся в условиях закрытого грунта — 6,33%.
        7. Отчетность плательщиков единого налога

          Согласно Налоговому кодексу установлено два срока подачи деклараций:

        8. Календарный год для 1, 2 и 4 группы (срок подачи декларации – до 9 февраля);
        9. Календарный квартал 2018 года для 3-й группы (срок подачи декларации: 1-й квартал — до 10 мая, полугодие — до 9 августа, 9 месяцев — до 9 ноября, год — до 11 февраля 2019 г.)

        Отчеты можно подавать непосредственно в налоговой, заполнив специальный бланк (см. ниже) либо отправить в электронном виде или по почте.

        Если у Вас есть бухгалтер или другой человек, который будет идти в налоговую для сдачи отчетности, то у него обязательно должна быть доверенность от ФЛП. Чтобы подать декларацию в электронном виде нужно наличие ЭЦП (электронная цифровая подпись). Получить ЭЦП можно бесплатно в налоговой, в которой вы числитесь, предоставив для этого оригиналы паспорта и ИНН (идентификационный код). Кроме этого, у Вас должен быть USB-флеш-накопитель, называемый в народе просто «флешка». По почте декларацию нужно отправлять не позднее 5 календарных дней до окончания срока подачи и только через Укрпочту ценным письмом с уведомлением о доставке.

        Но стоит обратить пристальное внимание, что подача декларации не освобождает налогоплательщика от отчетности по: НДС, ЕСВ, НДФЛ и прочих сборов.

        Сроки уплаты ставки единого налога для различных групп

        Плательщики единого налога 1 и 2 групп уплачивают единый налог путем осуществления авансового взноса не позднее 20 числа (включительно) текущего месяца. Возможно провести разовую авансовую оплату сразу до конца календарного года, но не более.

        ! Для плательщиков единого налога 1 и 2 групп сроки уплаты НЕ переносятся даже если конечная дата приходится на выходной день. В таком случае, нужно оплачивать единый налог в последий рабочий день перед 20-м числом.

        В случае не использования труда наемных лиц, плательщики единого налога 1 и 2 групп освобождаются от уплаты единого налога в течение 1 календарного месяца в год на время отпуска, а также за период болезни, подтвержденной копией листка нетрудоспособности, если она длится 30 и более календарных дней.

        Плательщики единого налога 3-й группы уплачивают единый налог в течение 10-ти календарных дней после предельного срока представления налоговой декларации за отчетный квартал. В 2018 году конечными датами для уплаты единого налога будут:

      • I квартал – 18 мая;
      • II квартал – 17 августа;
      • III квартал – 19 ноября;
      • IV квартал – 19 февраля 2019 года.
      • Плательщики единого налога 4-й группы самостоятельно исчисляют сумму налога ежегодно по состоянию на 1 января и не позднее 20 февраля текущего года подают налоговую декларацию на текущий год по установленной форме; платят налог ежеквартально в течение 30 календарных дней, следующих за последним календарным днем налогового (отчетного) квартала, в следующих размерах:

      • в I квартале — 10 процентов;
      • во II квартале — 10 процентов;
      • в III квартале — 50 процентов;
      • в IV квартале — 30 процентов;
      • Заполнение декларации единого налога для 1, 2, 3 группы

        На скриншоте показан пример заполнения налоговой декларации плательщика единого налога — ФЛП (ФОП) 3 группы. Для этой группы налоговую декларацию нужно сдавать ежеквартально. На примере показан налоговый период — полугодие. Нужно понимать, что раздел V. «Определение налоговых обязательств по единому налогу» заполняется нарастающим итогом с начала года, т.е. в данном случае нужно учитывать общую сумму дохода за полугодие.

        В указанном выше примере, общий доход за полугодие составил 100 000 грн. ФЛП 3 группы платит налог только 5% от общего дохода, нарушений не было. Сумма к уплате составляет 5 000 грн., но это за полугодие. От нее вычитается сумма, уплаченная в 1 квартале — в данном случае 3 000 грн. Соответственно, разницу между этими суммами (в данном примере 2 000 грн.) и необходимо оплатить как сумму единого налога за текущий период.

        Кликнув по ссылке ниже, Вы можете скачать бесплатно новый бланк для заполнения налоговой декларации единого налога с изменениями, внесенными согласно Указа Министерства Финансов №369 от 17.03.2017.

        Особенности бухгалтерского учета для плательщиков единого налога

        Бухгалтерский учет необходим для своевременного ведения операций, правильности начислений уплат и налогов.

        Для ФЛП 1, 2 и 3 групп (кроме плательщиков НДС) учет и отображение полученных доходов в Книге учета доходов должны осуществляться ежедневно. Юрлица платят по общей методике упрощенного учета.

        Также для 2 и 3 групп независимо от выбранного вида деятельности в случае превышения объема дохода 1 млн. грн. в календарном году применение регистратора расчетных операций является обязательным. Исключение составляют предприниматели, осуществляющие реализацию технически сложных бытовых товаров, подлежащих гарантийному ремонту.

        Налоги для чп 2 группы

        3% при условии уплаты НДС

        Сумма доходов плательщика единого налога за отчетный квартал

        На протяжении 10-ти календарных дней, следующих за последним днем срока подачи декларации

        пп. 49.18.2 абз. 1 п. 57.1, п.п. 293.3, 294.1, 295.3 НКУ

        5% для неплательщиков НДС

        1 Конкретные ставки единого налога в 1 и 2 группах, по которым платят единый налог, прямо зависят от видов деятельности, осуществляемых единщиком, и устанавливаются сельскими, поселковыми, городскими советами или советами объединенных территориальных общин ( п. 293.2 НКУ ). Если единщик 1 или 2 группы осуществляет несколько видов деятельности, единый налог он уплачивает по большей из ставок, установленных для таких видов деятельности (п. 293.6 НКУ ). Если деятельность осуществляется на территории больше чем одного сельского, поселкового, городского совета или совета объединенной территориальной общины, налог надо платить по максимальной ставке, установленной НКУ для соответствующей группы единщиков (10% размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января для первой группы или 20% минзарплаты на 1 января для второй группы) ( п. 293.7 НКУ ).

        Кроме указанных выше ставок, у физлица-единщика в случае нарушения условий работы в соответствующей группе плательщика единого налога может появиться необходимость с некоторых видов доходов уплатить единый налог по ставке 15%.

        Речь идет о следующих видах доходов:

        — сумма превышения объема дохода на календарный год в соответствующей группе;

        — доходов от деятельности, осуществление которой запрещено на едином налоге;

        — доходов от деятельности, виды которой у единщика 1 или 2 группы отсутствуют в Реестре плательщиков единого налога;

        — дохода, полученного при использовании неденежного способа расчетов за товары (услуги);

        — доходов от осуществления деятельности, которая нарушает условия, оговоренные в пп.пп. 1 и 2 п. 291.4 НКУ .

        Налог по ставке 15% уплачивают на протяжении 10-ти календарных дней, следующих за последним днем срока предоставления декларации плательщика единого налога за квартал, в котором впервые были единщиком получены доходы- «нарушители». И это еще не все. Предприниматель получает обязанность перейти на общую систему налогообложения с квартала, следующего за тем, в котором впервые он получил доходы-«нарушители» (см. пп. 298.2.3 НКУ ).

        Исключение — превышение позволенного объема дохода у единщиков 1 и 2 групп. В таком случае у последних есть еще право перейти в другую группу плательщиков единого налога при соответствии условиям работы в ней (см. п. 293.8 НКУ ).

        Заявление о переходе на общую систему налогообложения или в другую группу (Заявление о применении упрощенной системы налогообложения) единщик подает в следующие сроки:

        — в случае превышения позволенного объема доходов на календарный год — не позднее 20-го числа месяца, следующего за последним месяцем квартала, в котором допущено превышение (п. 293.8 НКУ );

        — в остальных из описанных нами выше случаях нарушения условий работы на едином налоге — не позднее чем за 10 календарных дней до начала квартала, с которого предполагается работа на общей системе налогообложения (пп. 298.2.1 НКУ ).

        Налог на доходы и военный сбор: когда и сколько платить общесистемщикам

        Налоги-2018: сколько заплатят упрощенцы и наемные сотрудники

        Неизбежен рост налоговой нагрузки на упрощенцев и наемных сотрудников. Дело в том, что проектом бюджета на 2018 год предусмотрено повышение минимальной зарплаты с нынешних 3200 грн до 3723 грн , а прожиточного минимума – с 1700 грн до 1762 грн. И поскольку к минималке привязан налог на доходы физлиц и ЕСВ, то размер отчислений увеличится.

        Например, если предприниматель в 2017 году за себя ежемесячно перечислял в бюджет 704 грн ЕСВ, то в 2018 году он заплатит не меньше 819 грн в месяц.

        Вырастут и суммы единого налога, которые платят СПД первой (ставка ЕН – 10% прожиточного минимума) и второй (ставка ЕН – 20% размера минимальной зарплаты) групп.

        Предприниматели на едином налоге первой и второй групп с 2018 года будут подавать налоговую декларацию новой формы. Минфин внес соответствующие изменения в отчетность СПД еще в марте 2017 года (приказ №369). Но в связи с тем, что базовым отчетным периодом для первой и второй групп является календарный год, обновленная форма декларации будет использоваться с января будущего года. Третья группа, к примеру, подает обновленную декларацию уже с третьего квартала 2017 года.

        Ждут новые поборы и наемных сотрудников. В парламенте в начале октября был зарегистрирован законопроект №6677, в котором заложены дополнительные отчисления с зарплат. Если документ примут, работодатели с 1 июля 2018 года будут ежемесячно, помимо НДФЛ, ЕСВ и военного сбора, забирать 2% на будущую пенсию. Причем, предусматривается, что размер отчислений постепенно возрастет до 7%.

        Читайте полную версию статьи в журнале “Деньги“ № 22 от 23 ноября 2017 года. Номер можно купить онлайн.

        Придбати журнал “Гроші“ № 22 від 23 листопада 2017 року українською мовою.

        Смотрите еще:

        • Каратэ до шотокан правила Каратэ до шотокан правила пятница, 7 февраля 2014 г. Правила Шотокан (кумитэ) Поединок проводится до 1,2 или 3 баллов(иппонов) в зависимости от того, как указано в положении соревнований. Время поединка от 1.5 до 2 минут(выход в финал,финал) Спортсмен может получить 2 […]
        • Положение о военно-врачебной экспертизе 2013 Положение о военно-врачебной экспертизе Опции темы Положение о военно-врачебной экспертизе ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 4 июля 2013 г. N 565 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ВОЕННО-ВРАЧЕБНОЙ ЭКСПЕРТИЗЕ (в ред. Постановлений Правительства РФ от 01.10.2014 N […]
        • Чехов рассказ адвокат Чехов рассказ адвокат Чехов А. П. Теща-адвокат // Чехов А. П. Полное собрание сочинений и писем: В 30 т. Сочинения: В 18 т. / АН СССР. Ин-т мировой лит. им. А. М. Горького. — М.: Наука, 1974—1982. Т. 2. [Рассказы. Юморески], 1883—1884. — М.: Наука, 1975. — С. 118—120. " […]
        • Основные законы инвестиции 24. Правовые основы инвестиционной деятельности Правовые и экономические основы инвестиционной деятельности определяет Закон РФ «Об инвестиционной деятельности в РФ, осуществляемой в форме капитальных вложений» от 25 февраля 1999 года № 39-ФЗ (в ред. от 2 января 2000 года). Он […]
        • Брайан трейси 100 абсолютных законов 100 абсолютных законов успеха в бизнесе. Название: 100 абсолютных законов успеха в бизнесе Автор: Брайан ТрейсиИздательство: Аудио-КонсалтИсполнитель: Лев ХарламовДата выпуска: 2007Продолжительность: 08:23:31 Формат: AWB (Аудиокнига для Nokia)Аудио: 23.85 Кбит/сРазмер: 105,29 […]
        • Ликвидация avi торрент 2007: Ликвидация (DVDRip) Уже почти год как отгремела Великая Отечественная война. Однако криминальную столицу УССР захлестнул новый виток преступности. Грабежи и убийства здесь обыденное дело. К тому же, в городе объявилась новая банда из бывших немецко-румынских диверсантов, […]
        • Настройки клавиатуры в реестре Предыстория Спецификация для Windows. При нажатии любой клавиши контроллер клавиатуры вырабатывает скан-код, соответствующей позиции клавиши, который передаются в компьютер. Служебные коды, которые может вырабатывать контроллер клавиатуры, передаются для обработки подпрограммам […]
        • Военные и налоги рф Налог для военнослужащих Здравствуйте, есть вопрос, я военнослужащий, и слышал что попадают под категорию когда можно не платить один из видов налога, будь то налог на недвижимость или транспортный налог. Так ли это? Есть ли другие виды налогов, которые можно не платить (на […]