Косвенные налоги земельный налог

Рубрики Полезное

Содержание:

Прямые налоги и что к ним относят?

На территории России действует широкая и развитая система налогообложения, именно поэтому количество налогов достаточно велика. Для разных видов налогов есть разные системы их вычисления и взыскания. Физические и юридически лица выплачивают государству прямые налоги. Это вид выплаты взымается с любого имущества, которое принадлежит плательщику налогов. В чем суть прямых налогов, и как они высчитываются, разберемся в статье.

Что такое прямые налоги?

В налоговом кодексе можно найти большое количество налогов, которые должны выплачивать государству граждане. Одним из самых распространенных налогов являются прямые налоги.

Прямыми налогами называются отчисления, которые удерживает государство с налогоплательщиков. Он начисляется на их имущество, доходы или другие личные вещи. Выплачивать этот вид налога должны как физические лица, так и юридические.

Прямые и косвенные налоги

Сам налог условно разделяется на два подвида: личный и реальный.

  • Личный налог взымается в зависимости от уровня дохода или собственного имущества, имеющего юридический статус. В такой ситуации может быть начисление разного вида льгот, при этом сумма значительно уменьшается. Самым распространенным личным налогом является подоходный налог, или налог на прибыль организации.
  • Реальный налог – это сбор, который производится с отдельных видов доходов и имущества.
  • Кроме того, есть несколько видов прямых налогов. К ним относится:

  • Подоходный налог с физических лиц
  • Налог на прибыль предприятий
  • Социальные взносы
  • Поимущественные налоги
  • Налог на товары и услуги
  • Какую функцию выполняют налоги?

    Требования, которые выдвигаются к налогам достаточно простые:

  • Косвенные налоги должны исполнять фискальную функцию. В данном контексте под фискальной функцией понимается формирование доходов бюджета.
  • Прямые налоги отвечают за регулирующую функцию. Она направленна на регулирование с помощью налоговых механизмов воспроизводственного процесса, скорости накопления денежных средств, уровня спроса платежеспособного населения.
  • С их помощью создается благоприятная среда для развития одних отраслей производства, и притупления других, стимулирует увеличение количества рабочих мест, появляются новые предприятия для инвестирования.

    НДФЛ – это налог, которым облагаются все физические лица, поэтому он так интересен не только представителям организаций и предприятий, но и простым работникам. НДФЛ часто называют подоходным налогом, поскольку он начисляется именно на прибыль. Это может быть зарплата, доход от премии, продажи, и других.

    К основным операциям, которые формируют объект относятся:

  • Дивиденды или проценты, которые были насчитаны на ваше имя.
  • Прибыль, полученная от сдачи жилья арендаторам.
  • Если пенсия выплачивается в несколько этапов, или если гражданин имеет несколько видов пенсии.
  • Компенсация, выплаченная по трудовому контракту.
  • Но, в некоторых случаях НДФЛ не нужно оплачивать. Происходит это по решению суда или в таких ситуациях:

  • Компенсация стоимости питания сотрудников.
  • Если выплаты компании производятся единоличному собственнику.
  • Если гражданину вернули его собственные деньги, которые раньше были внесены в качестве начального капитала предприятия или организации.
  • Если выплата производится иностранцам, то выплачивать НДФЛ не нужно.
  • Вся информация, которая касается объекта, и налога, который учитывается или не учитывается, можно найти в регистрах налоговой службы.

    Налог на прибыль

    Налог на прибыль представляет собой прямой налог, величина которого прямо пропорционально высчитывается от конечных финансовых итогов работы предприятия или организации. По сути налог насчитывается на ту реальную прибыль, которую получила организацию. Чтоб понять, сколько заработала компания за один отчетный период нужно от конечной суммы отнять начальную. Именно на эту разницу и начисляется прямой налог.

    Этот налог обязаны платить такие лица:

  • Все юридические лица, зарегистрированные в России.
  • Иностранные лица, работающие на территории РФ, которые имеют постоянно работающие представительства в нашей стране, или получают стабильный доход от источника РФ.
  • Иностранные компании, которые были признаны налогооблагаемыми резидентами РФ в соответствии с договорам по вопросам налогообложения международников
  • Иностранные организации, управляемые из России.
  • Но, есть группа людей, которая платить этот вид налога не обязана. К ним относятся:

  • Налогоплательщики, которые используют для свей деятельности особенные режимы уплаты налогов, или если налог начисляется на игральный бизнес.
  • Участники проекта «Инновационный центр «Сколково».
  • Налог на имущество

    Налог на имущество организаций относится к региональным налогам,при этом каждый регион имеет право определить для себя сумму налога, исходя из диапазона, предусмотренного законодательством. При этом регионально могут устанавливаться особенности выплаты налога, льготы, и другие особенности. Главное чтоб принятые законы не противоречили законодательству РФ.

    Платить этот налог обязаны все организации, которые признаны нагоплатильщиками, имеющие собственное имущество, которое признано налогооблагаемым.

    Но, есть ряд лиц, которые не должны уплачивать данный вид налога. К ним относятся:

    • Организаторы Олимпийских игр в Сочи, и их подрядчики.
    • FIFA
    • Конфедерации и нац. футбольные ассоциации.
    • Объектами налогообложения организаций, зарегистрированный в РФ признаются компании, и их имущество, движимое и недвижимое, которое находится на балансе организации.

      Земельный налог

      Земельный налог относится к местным налогам. Сам налог и проценты по нему уплачиваются в бюджет того места, де и находится земля. Плательщиками налога на землю признаются:

    • Организации, которые обладают определенным участком земли, который признан налогооблагаемым по законодательству, на основе права собственности, праве бессрочного использования, или по праву пожизненного владения участком.
    • Если земельный участок входит в состав паевого инвестиционного фонда, то налог на землю обязан оплачивать управляющие компании.
    • Налогоплательщиками е признаются организации, земельные участки у которых находятся на праве безвозмездного использования, в том числе переданных по договору аренды.

      Транспортный налог

      Транспортный налог относится к региональным, и вводится к оплате при соответствующего налога. Все денежные средства, полученные от этого налога вносятся строго в бюджет региона, и предназначены для его развития.

      Этот вид прямого налога обязаны уплачивать все, кто является владельцем транспортного средства. Организации, в собственности которых находятся транспортные средства, высчитывают и уплачивают налог самостоятельно.

      Сумма налога, которую нужно уплатить физ. лицам исчисляется из тех сведений, которые поступают в налоговую службу, которая осуществляет гос регистрацию автомобилей на территории РФ. Сумма, которую следует уплатить за текущий налоговый период, рассчитывается в соответствии с каждым транспортным средством, которое находится в распоряжении, в виде проведения каждой налоговой базы и налоговой ставки.

      Сумма, которую нужно уплатить рассчитывается в виде разницы между исчисляемой суммой, и числом налоговых платежей, которые подлежат к оплате в течении одного определенного периода времени.

      Водный налог

      Компании, организации, и юр лица, которые используют воду, принадлежащую РФ для осуществления бизнеса обязаны оплачивать налог на использование водных ресурсов страны. Сюда же относятся пользователи, которые используют подземный воды.

      К объектам налогообложения относятся такие ситуации:

    • Если закачка воды производится из водных объектов, которые принадлежат РФ.
    • Использование на собственное усмотрение акваторий.
    • Использование воды, без выкачки воды, для целей гидроэнергетики.
    • Использование воды с целью сплава дерева на плотах и кошелях.
    • Особами, которым не нужно уплачивать налог относятся организации, компании, или физические лица, которые осуществляют использование водных ресурсов на основе договоров или решений о предоставлении водоемов в пользование.

      Какие налоги платит ООО и чем отличается налогообложение в этом случае? Подробнее в нашей статье.

      Здесь мы более подробнее разберем, что такое косвенные налоги и кто является их плательщиком.

      Чтобы узнать свою задолженность по налогам, внимательно прочтите этот материал.

      Налог на игровой бизнес

      Налог на игровой бизнес – это еще один представитель региональных налогов. Деньги, полученные от перечисления этого налога, относятся к источникам дохода субъекта РФ. Сфера плательщиков такого налога ограничивается деньгами, полученными от организаций, которые проводят азартные игры.

      По сути, игральный бизнес это вид предпринимательской деятельности, который направлен на излечение доходов в виде:

    • Выигрыша
    • Пари
    • Платы, которая взымается за проведение азартных игр.
    • Налог на игорный бизнес

      Сюда же относится игра в карты, игровые столы, игровые автоматы, а так же прием ставок в букмекерских конторах.

      Налог на добычу полезных ископаемых

      Этот вид налога обязаны уплачивать все, кто добывает полезные ископаемые на территории РФ на основании лицензии о праве на использование недр. В этом случае организация становится на учет в совершенно другом статусе, и платит налог, который называется НДПИ. Что касается бумаг, то постановка на учет должна быть осуществлена в течении 30 календарных дней со дня регистрации государственной лицензии на использование участка недр.

      Если участок находится не в пределах России, то оформление производится по местонахождению организации.

      Сравнение косвенных и прямых налогов

      В связи с местом, в котором формируются налоги, они бывают прямые и косвенные. Налог относится к прямым, если он формируется у самого налогоплательщика. Косвенным же налог считается, если его источник находится в составе других платежей организации или предприятия. В таком случае, номинальный налогоплательщик, по сути, никакого убытка не несет.

      Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

      +7 (499) 577-03-71
      (Москва)

      +7 (812) 425-60-36
      (Санкт-Петербург)

      8 (800) 333-58-23
      Для всех регионов!

      Это быстро и бесплатно!

      Прямые налоги взымаются с налогоплательщика только в случае получения ним прямой прибыли, или покупки собственности, а так же в случае накопления материальных благ. Процент налогов в таком случае четко установлен и известен.

      Косвенные же налоги исчисляются путем включения в из стоимость цены товара, и своеобразных надбавок, к примеру, акциза или налога с продаж. Сюда же относятся таможенные пошлины. Главной особенностью этого налога является то, что окончательная его сумма выплачивается конечным покупателем. Осуществляется она за счет надбавки на окончательную стоимость продукции.

      К каким налогам относится земельный?

      В нашей стране пользование землей является платным (ст. 65 ЗК). Формой платы за землю является некоторая денежная сумма, называемая земельным налогом (ЗН), которую собственник земельного участка обязан отчислять в казну.

      Законодательство

      Вопросы ЗН представлены в нескольких отраслях российского законодательства (в ЗК, в НК, в ВК, в ЛК).

      По ст. 387 НК этот налог определяется и начинает действовать в соответствии со статьями НК и положениями актов местных органов. По закону налог должен быть уплачен на территориях муниципалитетов. В городах федерального подчинения ЗК вводится в соответствии с НК и законами этих городов. В этом случае данный налог вносится на территориях таких городов.

      Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефонам: Москва +7(499)653-60-87 , Санкт-Петербург +7(812)313-26-64 .

      При этом местные органы могут сами определять налоговые ставки в размерах, не превышающих ставки НК. Также они могут устанавливать льготы для различных плательщиков ЗН. Этими же органами устанавливается порядок и сроки уплаты ЗН.

      Классификация

      В соответствии с определяющими признаками и законами действующие в РФ налоги можно разделить по следующим основным группам:

    • по уровню представления в бюджеты;
    • по способу обложения;
    • по типу использования;
    • по субъекту налогообложения.
    • По первому признаку налоги могут быть федеральные, региональные и местные.

      К ним относятся, например, НДФЛ или НДС. Региональные налоги определяются и платятся в бюджет субъектов РФ. Примерами налогов такого типа являются налог на транспорт или дорожный налог. Налоги местного значения платятся в бюджеты муниципалитетов или бюджеты городов федерального подчинения. Одним из таких налогов и является ЗН.

      По способу обложения налоги бывают прямыми и косвенными.

      Косвенные налоги являются налогами на потребление. Они проявляются с помощью надбавки на цену или тариф. При этом налог, полученный от потребителя, перечисляется государству.

      Формально налог выплачивает продавец товара или услуги, а фактически этот налог платится покупателем. Например, покупая бутылку водки, приходится, кроме стоимости самой продукции, оплачивать акциз на алкоголь и НДС.

      Первые учитывают среднюю (а не действительную) доходность облагаемого имущества плательщика. Вторые платятся с действительной доходности имущества.

      Земельный налог является прямым налогом реального типа, поскольку он платится непосредственно в денежной сумме и прямо зависит от кадастровой стоимости ЗУ и налоговой ставки.

      По возможности использования налоги могут быть общие или специальные. При этом специальные налоги могут быть использованы только для определенных целей. Так, дорожный налог должен быть использован для ремонта и строительства дорог. Налоги общего типа поступают в бюджет государства или муниципалитета и их использование не ограниченно какими-то рамками. Они могут быть использованы на мероприятия общего характера. И ЗН относится к общим налогам.

      По типу субъекта налогообложения ЗН могут собираться с лиц физических или с организаций (юридических лиц).

      Что такое преимущественное право на покупку и какими законами оно обеспечивается вы прочтете в нашем материале.

      Исходя из вышеизложенного, ЗН можно отнести к категории местных прямых налогов общего назначения.

      Косвенный налог

      Добавлено в закладки: 0

      Что такое косвенный налог? Описание и определение термина

      Косвенный налог — термин налогового законодательства ряда стран и теории налогообложения , обычно означающий налоги на товары и услуги , устанавливаемые в виде надбавки к цене или тарифу . В отличие от прямых налогов косвенные налоги непосредственно не связаны с доходом ( имуществом ) налогоплательщика . Собственник предприятия , производящего товары или оказывающего услуги , подлежащие обложению , вносит государству налоговую сумму за счет выручки от реализации товаров и услуг , т . е ., по существу , выполняет функции сборщика налогов . Конечным плательщиком — носителем налога выступает потребитель , который приобретает товары по повышенным ценам , включающим косвенные налоги . В современных налоговых системах косвенные налоги действуют в форме акцизов , государственных фискальных монополий , таможенных пошлин .

      Определенная форма косвенных налогов является сборами предприятий и организаций (юридические лица) в фондах социального страхования, которые участвуют в цене товаров и оплачены потребителем. Исторически косвенные налоги возникли в государстве. Их развитие вызвано расширением операций государства и отношений товарных денег. В начале есть извращенные пошлины, оплаченные владельцем товаров в случае входа в город, где операции были сделаны. В период феодального разобщения государств внутренние таможенные пошлины, забранные феодалом из товаров, которые были импортированы, экспортировали или транспортировали через его территорию, простирались. С формированием централизованного государственного и национального рынка за ними следовали внешнние таможенные пошлины, акцизы, государственная фискальная монополия. Косвенное налогообложение применено не только к мобилизации дохода государственного бюджета, но также и к регулированию экономики: стимулирование или контроль развития их или тех отраслей экономики. При использовании налогов с оборота, построенных принципом каскадного налогообложения есть повторение налогообложения тех же товаров в различные этапы его движения от производителя потребителю.

      В объектах 20-го века косвенного налогообложения, особенно с вводом налога с оборота и налога на добавленную стоимость простираются. В общем косвенном налогообложении действует как важный фактор ухудшения инфляционного процесса. В косвенных налогах СССР, работавших как “временная мера во время переходного периода от капитализма социализмом”. После Октябрьской революции тяжелых косвенных налогов 1917 года на предметах роскоши установлены. Натурализация экономики, ухудшение денег в период гражданской войны и иностранной интервенции предопределили переход к централизованным бесплатным поставкам населения и ликвидацию наличных налогов. В период Новых косвенных налогов Экономической политики в форме акцизов на товарах личного потребления наложены снова. Поступления косвенных налогов в 1925 — 1926 достигли 55,4% всего дохода по налогу, главным образом за счет акцизов. Формально косвенные налоги были отменены налоговой реформой 1930 — 1932. В Российской Федерации не использован термин “косвенные налоги” в актах законодательства о налогах и сборах.

      Как взимается косвенный налог?

      Налог этого типа установлен в форме надбавки к цене на продуктах или к ставке для услуг и работ в различии от прямого налога, взимаемого непосредственно от дохода налогоплательщика. Владелец бизнеса продает продукты, делая надбавку к цене на сумме набора, и затем передает его в бюджет. Фактически, плательщик такого налога является продуктами потребительской покупки или услугой заказа, и предприятием или актом предпринимателя как его коллекционер.

      По словам ведущих экспертов, косвенные налоги подавляют стремление в гражданах к самоуправлению, как наложены, скрыт. Принимая во внимание, что прямой налог совершенно видим любому, от дохода которого он обвинен поэтому, он стимулирует более активный гражданский стенд общества.

      Типы косвенных налогов

      Официальная экономическая наука распределяет три типа косвенных налогов: акцизы, таможенные пошлины и различные фискальные монополии.

      Акцизы являются установленным процентом продажной цены чаще всего очень прибыльных товаров. Между прочим, согласно этой классификации, НДС также рассматривает акцизы.

      Таможенные пошлины оплачены, пересекая границу в ходе экспортного или импорта товаров. На различных группах товаров установлены отдельные размеры пошлины.

      Фискальные монополии являются платежами государству для его услуг. Например, лицензионный взнос или госпошлина для регистрации.

      Российские косвенные налоги

      В Российской Федерации, косвенной налогообложение, это активно используется государством для пополнения бюджета страны.

      НДС наложен где угодно и везде: в каждой производственной стадии и обращениях товаров. Это представляет льготу процента добавленной стоимости. Налогоплательщик оплачивает к бюджету разницу между полученным НДС от покупателя в случае платежа это продукты или работы и поставщикам и подрядчикам, оплаченным НДС, для товаров, материалов и услуг. И, несмотря на то, что это – слишком фактически акциз, это можно рассмотреть в нас отдельно.

      Акцизы в нашей стране представляют надбавку к цене высокого процента или некоторую сумму, определенную по единице измерения определенной группы товаров. В России это – алкоголь, табачные изделия, содержащие алкоголь продукты, драгоценности, пассажирские вагоны и бензин.

      Таможенные пошлины (экспорт и импорт) являются отдельным типом косвенных налогов. Им платит налогоплательщик, который занят иностранной экономической активностью.

      Государственные пошлины и расходы — наложены от налогоплательщика в случае внедрения действий, требующих специальной государственной регистрации им. Пошлина в случае регистрации предпринимателя или предприятия, в случае модификации, набора в случае получения лицензии на внедрение определенного типа деятельности и другого. Производитель должен обещать все эти расходы в стоимости продуктов, которые выпущены ею.

      Страховые премии, между прочим, также являются примером косвенного налогообложения, поскольку это уполномочено нести их общую добавленную и выплаченную сумму на производственных затратах. В случае нормальных рыночных отношений сборы также включены в продажную цену продуктов или услуг и на их плательщика есть определенный потребитель.

      Львиная доля всех налоговых поступлений бюджета страны занята косвенными налогами. Хорошо или это плохо — чтобы решить его выдающимся экономистам и финансистам, но, оказывается, что главная часть всех налогов страны оплачена конечным потребителем.

      Отличия от прямого налога

      На объектах налогообложения налоги разделены на следующие группы:

      налоги на доход (доход, прибыль, зарплата, процент, дивиденды, аренда);
      налоги на добавленную стоимость продуктов, работ, услуг;
      налоги на имущество (предприятия и граждане);
      налоги на определенные типы деятельности и операций (например, сделки с ценными бумагами);
      налоги для природных ресурсов использования.

      Принимающие во внимание различия в формирующихся налогах механизма делятся на два типа: прямые и косвенные налоги.

      Прямой налог представляет прямое снятие от дохода или стоимости имущества. Налоги на прибыль, налоги на прибыль, сборы в фондах социального страхования, налогах на имущество (земельный налог, налог на здания, на прирост капитала), на операции с ценными бумагами, на наследовании и пожертвовании касаются ему.

      Косвенный налог представляет скрытое снятие дохода посредством его включения в цены проданных товаров. Рассматривайте этот тип: налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины, налог на покупки и продажи. Косвенный налог, таким образом, появляется как фактор ценообразования.

      У каждого из этих типов налога есть достоинства и недостатки с точки зрения как государство, заинтересованное получением налогов и обслуживанием экономической и социальной стабильности в обществе и плательщиках, которые не чувствуют специального удовольствия от уплаты налогов.

      Главное преимущество прямых налогов состоит в том, что они предоставляют довольно стабильные поступления в государственном бюджете. Кроме того, они весьма эффективны как средства целеустремленного влияния на совокупный спрос и как фактор перераспределения дохода и обеспечения социальной стабильности.

      Недостатки прямых налогов связаны с их открытостью. Плательщики хорошо видят акцию и размер дохода, снятого от них и если сумма значительна, стремитесь избегать так или иначе его включая укрывательством дохода.

      Преимущества косвенных налогов связаны с их скрытым характером. Много людей платят им, даже не подозревая об этом как обычно в цене, это не указано, что это включало косвенный налог. С социополитической точки зрения это очень важно.

      Благодаря косвенным налогам цены на товары с недорогостоящей стоимостью возможно поддерживать на экономически рациональном уровне, включая на уровне, позволяющем ограничить потребление не безопасных товаров. Так происходит с ценами алкогольных напитков, табачных изделий.

      Такие косвенные налоги как таможенные пошлины, помогите государству влиять на национальных производителей, защитив их от иностранных конкурентов и мотивировав их вход на мировой рынок.

      Главный недостаток косвенных налогов заключается в том, что они усиливают неравномерность распределения налогового бремени среди населения. Очевидно, что для богатой части населения повышение цены из-за включения в нее косвенного налога не столь ощутимо, как для бедной части. В этой связи нередко товары для бедных освобождаются от налогообложения, и наоборот, товары для богатых облагаются повышенными налогами.

      Другой недостаток косвенных налогов заключается в их инфляционном характере.

      Таможенные пошлины

      Таможенные пошлины — косвенные налоги (сборы, платежи) на импорте, экспорте и транзитных товарах, поступающих в доход государственного бюджета; наложены таможенными управлениями этой страны в случае ввоза товаров на ее таможенной территории или ее экспорте от этой территории по ставкам, предоставленным в таможенном тарифе, и составное условие такого импорта или экспорта.

      Функция набора таможенных пошлин в Российской Федерации назначена на федеральную таможенную службу.

      Курсы таможенных пошлин установлены в Таможенном тарифе Российской Федерации и зависят от типа товаров (на классификации номенклатуры товаров, подвергающихся внешней торговле), страны происхождения, и также условия, определяющие применение специальных типов пошлин.

      В зависимости от направления товаров распределите:

    • Импорт (импорт) пошлины — самое широко распространенное и в мировой практике, и в России тип пошлин;
    • Экспортные (экспортные) пошлины — встречают намного менее часто импорт в России, это применено к основным товарам (например, масла). ВТО требует полную отмену таких пошлин;
    • Пошлины транзита — в Российской Федерации установлены теперь, нулевые пошлины транзита, в мире также почти не используются.
    • В России дифференцируемый таможенный тариф, в случае которого ставки импортных пошлин зависят от страны работ происхождения товаров:

      Процентные ставки применены к товарам, прибывающим из стран, которые торгуются, и политические отношения с Россией предоставляют режим наибольшего благоприятствования (почти все страны, поддерживающие внешнюю торговлю с Россией), и составляют 100% от указанного в Таможенном тарифе;

      Если торговля и политические отношения не предоставляют такой способ, максимальные ставки таможенных пошлин, составляющих 200% от указанного в Таможенном тарифе, применены;

      Ставки ввозных таможенных пошлин относились к товарам, прибывающим из стран, торговля и политические отношения, которыми предоставляют способу страны, пользующейся статусом наибольшего благоприятствования, за исключением случаев, когда таможенное управление нашло признаки факта, что страна происхождения товаров является страной, торговлей и политическими отношениями, которыми не предоставляют способу страны, пользующейся статусом наибольшего благоприятствования, применены к товарам, какая страна происхождения не установлена, или обеспечивающий платеж таможенных пошлин по указанным ставкам предоставлен.

      Мы коротко рассмотрели значение термина косвенный налог, таможенные пошлины, отличия от прямого налога, российские косвенные налоги, типы косвенных налогов, как взимается косвенный налог, история. Оставляйте свои комментарии или дополнения к материалу.

      Прямые и косвенные налоги: отличия, таблица сравнений

      Налоговая система в России включает прямые и косвенные налоги. Это две большие группы, составляющие налоговую нагрузку на физических и юридических лиц страны. Что относится к прямым налогам, а что к косвенным? Чем они отличаются и зачем нужны? Таблица сравнения по данным группам приведена ниже, также рассмотрены конкретные примеры.

      Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

      Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:

      +7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

      +7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

      Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.

      Это быстро и бесплатно!

      Система налогообложения играет ключевую роль в формировании доходной части бюджета. Одним из показателей финансовой стабильности государства считается уровень развития налоговой системы. Рядовые граждане часто путают термины налог и сбор, воспринимая сбор как налог. Однако это совершенно разные формулировки. Для того чтобы простому гражданину было легче сориентироваться в налоговой схеме нашего государства рассмотрим основные параметры налогов, а также его виды.

      Отечественная система налогообложения дифференцирует налог на две большие группы:

      Прямой налоговый платеж характеризуется отсутствием каких-либо посредников в установлении налоговых платежей. При прямом способе изъятия налогов объем платежа устанавливается пропорционально размеру объекта обложения. К примеру, такой распространенный взнос, как налог на прибыль устанавливается соразмерно полученной прибыли за определенный период.

      Совсем иная структура у косвенной системы изъятия. Косвенный налог в отличие от прямого заранее включается в стоимость товара или услуги, и потребитель вместе с приобретением предмета уплачивает и налог. Ярким примером косвенного взноса является НДС. Практически каждый человек хоть раз в своей жизни уплачивал этот налог. Он включается в стоимость любого товара. Обычно на чеке так и пишут « стоимость 100 рублей с учетом НДС». НДС в этом случае является косвенным налогом.

      Виды налогов (прямые и косвенные налоги)

      Прямой налог – это обязательный взнос, который должен уплачивать каждый гражданин РФ, в собственности которого находиться облагаемое таким платежом имущество. К такому имуществу может относиться как движимая, так и недвижимая вещь. К примеру, НК устанавливает пошлину на земельный участок. По его регламенту после каждого года владелец земельного участка обязан уплачивать налог. Размер определяется, учитывая габариты участка, месторасположение и прочие параметры.

      Получается, что закон относит прямую модель взимания сборов только к тому имуществу, который находится в собственности у налогоплательщика. Такой прямой способ взимания налогов дает возможность государству периодически пополнять объем бюджетных средств.

      Эксперты отмечают, что основным недостатком такой системы получения взносов в бюджет является возможность субъекта скрыть свои налоговые декларации. Между тем последствие умышленного скрытия налоговой информации сильно дестабилизирует бюджетную сферу страны.

      Косвенные налоги — это финансовые поступления в бюджет государства, которые формируются по принципу надбавки на реализуемый объект или услугу. Государствао обязывает продавцов включить в реализуемый ими товар определенную долю платежа, который не относится к прибыли компании, а идет в бюджет страны. В этом случаи продавец, который устанавливает подобную надбавку, выступает в качестве посредника. Его прибыль от этого не уменьшается и не увеличивается, а государство, напротив, путем косвенного вмешательства получает свои финансы.

      Главным достоинством скрытых косвенных платежей является их стабильность и закрытость. Кроме этого, на подобный тип изъятия не оказывают влияние различные экономические факторы. В любом случае государство может установить на реализуемый товар скрытую надбавку. При снижении экономических показателей именно благодаря косвенным пошлинам государству удается рационально пополнять бюджетные средства.

      Одна косвенная система имеет и отрицательную сторону. Скрытое налогообложение одинаково для всех, и это сильно давит на население с низким уровнем дохода. Почему именно малообеспеченные? Все очень просто. Когда государство увеличивает планку акцизов, автоматически повышаются цены на продукты. Чтобы финансовая нагрузка распределялась справедливо, не раз выдвигалась инициатива о снижении добавочной стоимости на продукты первой необходимости. Однако пока что система остается единой и в ближайшее время ни о каком дифференцировании добавочного платежа речи не идет.

      Различия прямых и косвенных налогов

      Ну а теперь рассмотрим отличительные признаки каждого типа налога с помощью специальной таблицы.

      Прямые и косвенные налоги

      Актуально на: 13 марта 2017 г.

      Налоги могут быть классифицированы по различным признакам: в зависимости от уровня установления (федеральные, региональные и местные), категорий плательщиков (физлица и организации), назначения (общие и специальные) и т.д. При этом одной из основных группировок является классификация налогов по способу взимания. Так, налоги и сборы по способу взимания бывают прямыми и косвенными. А чем отличаются прямые налоги от косвенных?

      Отличие прямых налогов от косвенных

      Действующее налоговые законодательство не устанавливает, что налоги бывают прямыми и косвенными. Такая классификация налогов по методу взимания проистекает скорее из их сути и характеристики налогоплательщиков и элементов налогообложения в отношении конкретного налога.

      Прямой налог означает, что взимается он с дохода или имущества налогоплательщика и уплачивается им за счет своих средств. Косвенный же налог рассматривается как установление надбавки к цене товаров и услуг, которая уплачивается конечным покупателем.

      Прямой налог и косвенный: примеры

      Типичными примерами прямых налогов являются налог на прибыль или, к примеру, НДФЛ, а также налог на имущество.

      Наиболее явный пример косвенного налога – это НДС.

      Виды налогов: прямые и косвенные

      Чтобы определиться, какие налоги косвенные, а какие прямые, приведем перечень установленных в РФ прямых и косвенных налогов в таблице.

      28. Виды налогов. Прямые и косвенные налоги. Отличие прямого налога от косвенного.

      Различные налоги неодинаково действуют на отдельные группы экономических агентов, кроме того, они по-разному взимаются. Существует несколько классификаций видов налогов:

      Виды налогов по объекту:прямые;косвенные.

      Виды налогов по субъекту:центральные;местные.В России существует трехуровневая система:федеральные налоги, устанавливаются федеральным правительством и зачисляются в федеральный бюджет;региональные налоги, находятся в компетенции субъектов федерации;местные налоги, устанавливаются и собираются местными органами власти.

      Виды налогов по принципу целевого использования:маркированные;немаркированные.

      Виды налогов по характеру налогообложения:пропорциональные (доля налога в доходе, или средняя ставка налога с ростом дохода);прогрессивные (доля налога в доходе с ростом дохода увеличивается);регрессивные (доля налога в доходе с ростом дохода падает).

      Виды налогов в зависимости от источников их покрытия:налоги, расходы по которым относятся на себестоимость продукции (работ, услуг):земельный налог;налог на пользователей автомобильных дорог, налог с владельцев транспортных средств, сборы за использование природных ресурсов;налоги, расходы по которым относятся на выручку от реализации продукции (работ, услуг):НДС;акцизы;экспортные тарифы;налоги, расходы по которым относятся на финансовые результаты:налоги на прибыль, имущество предприятий, рекламу;целевые сборы на содержание, благоустройство и уборку территории;налог на содержание жилищного фонда и объектов социальной сферы;сбор на нужды образовательных учреждений;сборы за парковку автомобилей;налоги, расходы по которым покрываются из прибыли, остающейся в распоряжении предприятий. К этой группе относится часть местных налогов: налог на перепродажу автомобилей и вычислительной техники, лицензионный сбор за право торговли, сбор со сделок, совершаемых на биржах, налог на строительство объектов производственного назначения в курортных зонах и др.

      Прямые налоги взимаются непосредственно с физических и юридических лиц, а также с их доходов. К прямым налогам относятся налог на прибыль, подоходный налог, налог на имущество. Косвенными налогами облагаются ресурсы, виды деятельности, товары и услуги. Среди косвенных налогов основными являются налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, импортные пошлины, налог с продаж и др.

      Классическое требование к соотношению систем косвенного и прямого налогообложения таково: фискальную функцию выполняют преимущественно косвенные налоги, а на прямые налоги возложена в основном регулирующая функция. В данном случае фискальная функция — это, в первую очередь, формирование доходов бюджета. Регулирующая функция направлена на регулирование посредством налоговых механизмов воспроизводственного процесса, темпов накопления капитала, уровня платежеспособного спроса населения. Регулирующий эффект прямых налогов проявляется в дифференциации налоговых ставок, льготах. Посредством налогового регулирования государство обеспечивает баланс корпоративных и общегосударственных интересов, создает условия для ускоренного развития определенных отраслей, стимулирует увеличение рабочих мест и инвестиционно-инновационные процессы. Налоги влияют на уровень и структуру совокупного спроса и посредством этого влияния могут содействовать или препятствовать производству. От налогов зависит соотношение издержек производства и цены товаров.

      Сходства и различия косвенных и прямых налогов

      Косвенные налоги предполагают, что их плательщик не сам непосредственно несет расходы по их уплате, а перекладывает их на покупателя, включая в стоимость реализуемого объекта. Присоединение косвенных налогов к цене товара или услуги может происходить как в полном объеме, так и частично. Однако перечисляющим налоги в бюджет лицом остается все тот же продавец.

      Прямые и косвенные налоги — сущность и терминология

      В отечественной практике сложилась следующая классификация фискальных платежей, входящих в налоговую систему:

      1. В зависимости от бюджета, в который налоги взимаются:
        • федеральные;
        • региональные;
        • местные.
        • По особенностям применения отдельных видов налогов:
          • общие;
          • специальные.
          • По методу взимания:
            • прямые;
            • косвенные.
            • По субъектам, уплачивающим налоги:
              • уплачиваемые физлицами;
              • перечисляемые юрлицами.
              • Существующая в РФ фискальная система построена на комбинации прямых и косвенных налогов. Их главное отличие друг от друга заключается в наличии или отсутствии посредника при взимании.

                Для прямых налогов характерно указание твердой ставки, по которой налог исчисляется и уплачивается непосредственно при получении дохода (формировании объекта обложения). В некоторых случаях возможно полное или частичное освобождение от уплаты.

                Для косвенных налогов характерно закладывание их в цену объекта реализации. Увеличивать стоимость реализации при этом может как вся ставка косвенного налога, так и ее часть. В результате субъект, осуществляющий реализацию, сначала получает сумму налога от приобретателя товара (работ, услуг) и только после этого переводит ее в бюджет. В результате расчетом и уплатой налога занимается продавец, а фактическое бремя расходов несет покупатель. Отчитываться за налоги, являющиеся косвенными, и отвечать за своевременность и полноту их уплаты также должен продавец. Объемы поступлений налогов в бюджетную систему во многом определяются уровнем потребления в обществе. Применение описанного механизма позволяет обеспечить сбалансированность госбюджета.

                Какие налоги относятся к прямым

                Основные задачи, которые решаются при помощи взимания прямого налога, связаны с перераспределением финансовых ресурсов государства в приоритетные отрасли хозяйствования. Подобным образом осуществляется финансовая поддержка стратегически важных направлений народного хозяйства и, напротив, сдерживается рост сегментов, в расширении которых государство не заинтересовано.

                Разберем, что же в настоящий момент относится к прямым налогам.

              • Для граждан это:
                • подоходный налог (НДФЛ);
                • налог на имущество физлиц;
                • транспортный налог;
                • Для организаций:
                  • НДФЛ, уплачиваемый в качестве агентов (сразу оговоримся, что плательщиками НДФЛ выступают физлица, работодатели лишь осуществляют перевод его в бюджет);
                  • налог на прибыль;
                  • налог на имущество;
                  • земельный налог;
                  • НДПИ;
                  • налог на игорный бизнес;
                  • водный налог.
                  • Примеры прямых налогов

                    Все плательщики сдают отчетность по тем фискальным обязательствам, которые возложены на них в соответствии с законодательством. На ее основе ФНС своевременно накапливает информацию о предстоящем объеме пополнения бюджета за счет прямых налогов. В качестве их примеров можно привести:

                  • НДФЛ — служит для изъятия в бюджет части доходов населения, получаемых ими по трудовым договорам либо из иных источников. Распространяется как на лиц, имеющих российское гражданство, так и на иностранцев, работающих на территории РФ. Налог уплачивается в объеме от 13 до 35% от дохода, в зависимости от статуса плательщика. НДФЛ поступает в бюджет как федерального, так и местного уровня.

      Выводятся из-под обложения:

    • пенсионные выплаты;
    • перечисления в связи со статусом безработного;
    • государственные выплаты в связи с беременностью и родами;
    • донорские выплаты;
    • алименты;
    • полученные на развитие науки гранты;
    • государственные премии за достижения в области науки и искусства;
    • матпомощь в связи со смертью родственников;
    • помощь при стихийных бедствиях;
    • выручка от продажи собранных в лесу грибов и ягод;
    • денежные средства, полученные в результате реализации недвижимого имущества, находившегося в собственности более 5 лет;
    • наследство;
    • подарки от близких родственников;
    • прочие объекты дарения стоимостью до 4000 руб.;
    • иные выплаты, поименованные в ст. 217 НК РФ.
      1. Налог на прибыль организаций, составляющий существенную часть фискальной нагрузки, ложащейся на юридические лица. Под действие налога подпадают отечественные и зарубежные фирмы, ведущие деятельность на территории РФ. Размер обложения — 20% от суммы прибыли, полученной компанией в результате ведения деятельности.
      2. Налог на имущество. Под него подпадают все виды имущества компании, учтенные на балансе в соответствии с ПБУ 6/01. Более подробная его характеристика приведена в ст. 374 НК РФ. Ставки по нему закреплены в ст. 380 НК РФ. Налог на имущество организаций относится к категории региональных. Для разграничения видов имущества на движимое и недвижимое следует пользоваться положениями ст. 130 ГК РФ. Она относит к недвижимому имуществу объекты, соединенные с земной поверхностью и не предполагающие перемещения в пространстве без угрозы повреждения или уничтожения. Как правило, такие объекты предполагают подведение к ним коммуникаций. Все остальные типы имущественных объектов относятся к движимому имуществу.
        Отметим, что освобожденными от уплаты налога на имущество являются объекты движимого имущества, относящиеся к 1 и 2 группам амортизации. Кроме того, кодексом предусмотрены льготы для некоторых хозяйствующих субъектов.
      3. Для граждан указанный налог реализуется путем взимания средств только по недвижимым объектам, указанным в ст. 401 НК РФ.

        Налог на имущество физлиц относится к категории местных. Для исчисления налога по некоторым объектам (как и в случае с налогом на имущество организаций) может применяться и кадастровая стоимость. Процент обложения закреплен в ст. 406, а перечень льгот — в ст. 407 НК РФ. Расчетом причитающегося налога занимается ФНС, высылая гражданам квитанции с итоговыми суммами к оплате.

      4. Земельный налог уплачивается организациями и физлицами, владеющими на праве собственности землей. Облагаемая база формируется на основе кадастровой стоимости. Перечисляемые суммы поступают в местный бюджет. Ст. 389 НК РФ предусмотрены объекты, которые не подпадают под обложение. Размер уплачиваемого налога закреплен в ст. 394 НК РФ. Расчет и перечисление сумм налога компании делают сами, гражданам высылаются квитанции с готовыми суммами, рассчитанными ФНС.
      5. Транспортный налог является региональным. Он платится собственниками автотранспортных средств, авиационного и другого транспорта — юридическими и физическими лицами. Ставки закреплены в ст. 361 НК РФ. Для отдельных категорий дорогостоящих автомобилей с небольшим сроком нахождения в эксплуатации предусматривается применение специальных повышающих коэффициентов. НК РФ допускается дифференцирование ставок в регионах в зависимости от возраста транспортного средства и его экологичности. Исчисление и перечисление налога проводится организациями каждый квартал, с окончательным погашением долга по завершении года. Гражданам нужно завершить все расчеты до 1 декабря следующего года.
      6. Виды и примеры косвенных налогов

        Основное, что отличает косвенные налоги от прочих видов, — это способ обложения ими. Фактическим плательщиком, несущим затраты по подобным налогам, является конечный потребитель, а изготовитель, продавец продуктов выступают в качестве посредников, контролирующих его расчет и уплату. Являясь существенным источником для пополнения государственной казны, косвенные налоги не могут обеспечить равномерную нагрузку на население, их сумма зависит от уровня потребления конкретного лица. В связи с этим их довольно часто применяют для продукции, пользующейся высоким спросом. На практике к косвенным налогам относятся:

        Поговорим о них более подробно.

        НДС

        Уже довольно давно, с 1992 года, НДС обеспечивает внушительную долю наполнения федерального бюджета, на текущий момент эта цифра равна 35%. Его особенность заключается в том, что им облагается не вся стоимость продукции (работ, услуг), а лишь добавленная, появляющаяся на отдельных стадиях производственного цикла.

        Существуют операции, на которые распространяются льготы, поименованные в ст. 149 НК РФ:

      7. реализация некоторых видов продукции медицинского назначения;
      8. передача в аренду имущества зарубежным компаниям;
      9. оказание услуг по уходу за больными гражданами, если это предписано медзаключением;
      10. оказание услуг организациями, осуществляющими деятельность по дошкольному воспитанию детей;
      11. реализация продуктов питания предприятиями общепита в медицинских и образовательных учреждениях;
      12. оказание услуг архивами;
      13. оказание услуг по городским пассажирским перевозкам;
      14. оказание ритуальных услуг;
      15. прочее (см. пп. 9–30 ст. 149 НК РФ).
      16. Также в п. 3 приведенной статьи перечисляются товары, с реализации которых не начисляется НДС.

        Если компания занимается облагаемой и не облагаемой НДС деятельностью, она должна обеспечить обособленный учет каждого из указанных видов. Аналогичный подход сохраняется и при наличии операций, к которым применяются разные ставки налога. Допускается применение следующего процента для взимания НДС: 0%; 10%; 18%.

        Нулевую ставку нужно использовать при экспортных операциях, международной транспортировке грузов, в деятельности по освоению космоса, перемещении нефти и газа.

        НДС в размере 10% начисляется в следующих ситуациях:

      17. реализация продуктов питания;
      18. продажа детского питания;
      19. реализация продукции медицинского назначения;
      20. реализация периодических печатных изданий;
      21. оказание услуг по транспортировке пассажиров и грузов воздушным транспортом.
      22. Все прочие операции подпадают под ставку 18%.

        ВАЖНО! Если размер выручки в течение квартала не превысил 2 млн руб., фирма имеет право подать заявление на освобождение от уплаты НДС на 12 месяцев.

        Стоит упомянуть, что НДС — один из налогов, вызывающих наибольшее количество разночтений и двояких толкований, поэтому именно с ним связана значительная часть имеющейся судебной практики.

        Акцизы

        Основная идея введения акцизов изначально заключалась в том, чтобы изымать денежные средства со стоимости продукции, негативно влияющей на здоровье потребителя. Прежде всего, это касалось сигарет, папирос, сигар и спиртных напитков. Подобным образом предполагали уменьшить их потребление. Кроме того, существовали идеи распространения акцизов на предметы роскоши.

        Однако сейчас в качестве подакцизной выступает следующая продукция:

        • спиртные напитки;
        • табачные изделия;
        • легковой транспорт;
        • мотоциклы;
        • горюче-смазочные материалы;
        • топливо для авиации;
        • природный газ;
        • уголь.
        • Ставка налога различается для каждого типа объекта обложения, расчет налога проводится ежемесячно по каждому виду товаров.

          Общий перечень различных видов налогов в виде таблицы

          Для лучшего понимания рассматриваемого вопроса можно воспользоваться таблицей прямых и косвенных налогов, приведенной ниже:

          Смотрите еще:

          • Оформить материнский капитал челябинск Материнский капитал в Челябинской области В целях стимулирования рождаемости и улучшения качества жизни семей с детьми на территории России с 2007 года действует федеральная программа материнского капитала. А в Челябинской области помимо всероссийской существует еще и […]
          • Как пишется не заверенная копия Как пишется: "не заверенная копия" или "незаверенная копия"? как пишется "не заверенная копия": слитно или раздельно? как правильно пишется слово: "не заверенная копия" или "незаверенная копия"? как правильно писать слово: "не заверенная копия" или "незаверенная копия"? В […]
          • Цели юридической экспертизы Правовая экспертиза нормативно-правовых актов: понятие, цели, порядок проведения Правовая экспертиза нормативных правовых актов призвана установить соответствие документов с правилами, определенными действующим законодательством. Независимо от области действия, принципы […]
          • Уфмс где делают патент Патент на работу Патент на работу и разрешение на трудовую деятельность для иностранных граждан не являются взаимозаменяемыми юридическими документами. Имея разрешения на работу, иностранец получает возможность трудиться на предприятии, в организации, у индивидуального […]
          • Невыплата зарплаты в день увольнения Невыплата зарплаты после увольнения Невыплата заработной платы после увольнения наказуема для работодателя. В ст. 231 ТК РФ сказано, что в этом случае работодатель обязан выплатить уволившемуся работнику компенсацию . Работодатель должен произвести полный расчёт с работником в […]
          • Законы по энергетике в россии Внесены изменения в закон об электроэнергетике Президент подписал Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон «Об электроэнергетике» в части регулирования отношений при присоединении электроэнергетической системы к другой электроэнергетической […]
          • Приказы с визой Оформление приказов на выезд и приём Индивидуальный выезд и возврат Каждому студенту/аспиранту, выезжающему на обучение/летнюю школу/конференцию за рубеж, необходимо в обязательном порядке оформить приказы об отъезде и возвращении. 1) До отъезда (не позже чем за 1 неделю): […]
          • Освобожденные от подоходного налога Освобождены ли родители многодетной семьи от подоходного налога? подскажите должны брать с меня или с моего мужа подоходный налог с заработной платы так как мы многодетнная семья если не должны то напишите № статьи Многодетные родители не освобождаются от уплаты НДФЛ […]